สุดยอดคู่มือภาษีการขายทางอินเทอร์เน็ต

อินเทอร์เน็ตเป็นประโยชน์อย่างยิ่งต่อเศรษฐกิจและทำให้ชีวิตง่ายขึ้นสำหรับผู้บริโภคและธุรกิจ ขออภัย มันได้สร้างกฎที่ซับซ้อนชุดใหม่ทั้งหมดที่คุณต้องปฏิบัติตามเมื่อขายผลิตภัณฑ์ออนไลน์ ข่าวดีก็คือเมื่อคุณรู้กฎเหล่านี้แล้ว พวกเขาก็ทำตามได้ง่าย ในบทความนี้ เราจะพูดถึงว่าภาษีการขายทางอินเทอร์เน็ตคืออะไร และเหตุใดคุณจึงต้องเรียกเก็บภาษีการขายสำหรับการขายออนไลน์ แม้ว่าคุณจะไม่มีหน้าร้านจริงในรัฐของคุณก็ตาม

ภาษีขายทางอินเทอร์เน็ตคืออะไร?

โดยพื้นฐานแล้ว ภาษีการขายทางอินเทอร์เน็ตคือภาษีที่แนบมากับการขายสินค้าหรือบริการจากผู้ค้าปลีกออนไลน์หรือเจ้าของธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ภาษีนี้เรียกเก็บโดยรัฐที่ขายสินค้าหรือบริการ แทนที่จะเรียกเก็บโดยรัฐที่ธุรกิจตั้งอยู่

คุณจำเป็นต้องเก็บภาษีการขายสำหรับการขายออนไลน์หรือไม่

ใช่ และผู้ค้าปลีกทางอินเทอร์เน็ตมีคำตัดสินของศาลฎีกาปี 2018 เพื่อเป็นการขอบคุณที่ต้องเก็บภาษีการขายจากผู้ซื้อและกรอกแบบแสดงรายการภาษี ก่อนหน้านั้น ภาษีการขายและการใช้ถูกจัดตั้งขึ้นภายใต้ Quill v. North Dakota ในช่วงต้นทศวรรษ 90 การตัดสินใจเรียกร้องให้รัฐใช้การขายและใช้ภาระผูกพันในการจัดเก็บภาษีและการส่งเงินกับผู้ขายทางอินเทอร์เน็ตโดยพิจารณาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจในรัฐเท่านั้น

ในช่วงเริ่มต้นของอินเทอร์เน็ต กฎหมายภาษีขายไม่ได้กำหนดให้ผู้ขายออนไลน์ต้องเก็บภาษีการขาย อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการใช้คอมพิวเตอร์เพิ่มขึ้นด้วยผลิตภัณฑ์ยอดนิยมมาขายทางออนไลน์ การเติบโตของยอดขายทางอินเทอร์เน็ตจึงพุ่งสูงขึ้น ส่งผลให้รัฐมีรายได้จากภาษีการขายจากธุรกิจอิฐและปูนลดน้อยลง ส่งผลให้พวกเขาผลักดันให้ขยายข้อกำหนดด้านภาษีการขายไปยังผู้ขายออนไลน์ในการประมูลเพื่อเรียกคืนรายได้ของรัฐซึ่งเปลี่ยนแปลงกฎหมาย

ในที่สุดการผลักดันนั้นนำไปสู่คดีในศาลฎีกา South Dakota กับ Wayfair, Inc. ในปี 2561 คดีนี้ซึ่งบางครั้งเรียกว่า "Wayfair" ได้พลิกคว่ำ Quill และนำไปสู่การปฏิรูปภาษีทางอินเทอร์เน็ตใหม่

การตัดสินใจของ Wayfair กล่าวว่ารัฐต่างๆ สามารถกำหนดให้ผู้ขายออนไลน์นอกรัฐรวบรวมและนำส่งภาษีการขาย ไม่ว่าผู้ค้าปลีกจะมีสถานะทางกายภาพในรัฐนั้นหรือไม่ก็ตาม เนื่องจากการพิจารณาคดี หลายรัฐจึงมีรูปแบบของกฎหมายที่กำหนดให้ผู้ขายทางอินเทอร์เน็ตต้องรวบรวมและยื่นภาษีการขาย

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องเสียภาษีการขายสำหรับการขายทางอินเทอร์เน็ต

การตัดสินใจของ Wayfair ส่งผลกระทบต่อผู้ขายระยะไกลและผู้อำนวยความสะดวกด้านตลาด และผู้ค้าปลีกออนไลน์เหล่านี้ไม่เพียงต้องกังวลเกี่ยวกับการเก็บภาษีการขายของคุณ พวกเขายังต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาได้ชำระภาษีการขายสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการของตนในจำนวนที่ถูกต้อง

มีสองวิธีที่ธุรกิจสามารถทำได้:

• โดยการสร้างสถานะทางกายภาพหรือ "nexus" ในแต่ละรัฐที่พวกเขาขายผลิตภัณฑ์หรือบริการ
• โดยการปฏิบัติตามเกณฑ์ Nexus ภาษีขายทางเศรษฐกิจสำหรับรัฐนั้น

ประเภทของภาษีการขาย Nexus

ผู้ขายที่อยู่ห่างไกลควรตระหนักถึงกฎหมายที่แตกต่างกันในแต่ละรัฐ บทบัญญัติที่กำหนดโดยรัฐเรียกว่า "nexus ผู้ขายระยะไกล" หรือ "nexus ภาษีการขาย" และกำหนดสถานะทางกายภาพในรัฐ หากเป็นไปตามคำจำกัดความด้านล่าง พวกเขาจะต้องลงทะเบียนและเก็บภาษีการขายในฐานะผู้ค้าปลีก

1. Nexus การคลิกผ่าน: Nexus นี้เกิดขึ้นเมื่อบริษัทนอกรัฐตั้งค่า Nexus การคลิกผ่านในรัฐหนึ่ง และบริษัทในรัฐจะได้รับค่าคอมมิชชันสำหรับการอ้างอิงจำนวนยอดขายเฉพาะสำหรับการออกจากบริษัท บริษัทของรัฐ กระบวนการนี้มักจะอยู่ในรูปแบบของลิงค์บนเว็บไซต์ที่คุณต้อง "คลิกผ่าน" เพื่อไปยังสินค้าและบริการ
2. Marketplace Nexus: Nexus นี้จะมีผลบังคับใช้เมื่อองค์กรดำเนินการในรัฐและจัดหาโครงสร้างพื้นฐานอีคอมเมิร์ซ โครงสร้างพื้นฐานนี้รวมถึงการตลาด การบริการลูกค้า และบริการประมวลผลการชำระเงิน
3. Nexus ทางเศรษฐกิจ: Nexus ทางเศรษฐกิจกำหนดให้ผู้ค้าปลีกที่อยู่นอกรัฐเก็บภาษีการขายเมื่อพวกเขาพบกับกิจกรรมการรับเงินรวมหรือธุรกรรมการขายในระดับหนึ่งในรัฐที่พวกเขากำลังทำธุรกรรม
4. Affiliate Nexus: ผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่ใช้บริษัทในเครือในรัฐเพื่อทำการตลาดและขายผลิตภัณฑ์ของตนมี Nexus เพียงพอที่กำหนดให้พวกเขารวบรวมยอดขายออนไลน์ นำส่งการขายเหล่านี้ และใช้ยอดขายปลีกที่ต้องเสียภาษีของบริการและทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ด้วยเครือข่ายพันธมิตร ผู้ขายออนไลน์ต้องเก็บภาษีการขายจากบริษัทในเครือ

ภาษีขายออนไลน์ตามรัฐ

สหรัฐอเมริกาส่วนใหญ่ได้กำหนดกฎเกณฑ์สำหรับภาษีการขายออนไลน์ของรัฐ ตัวอย่างเช่น รัฐวอชิงตันกำหนดให้บริษัททั้งหมดที่ดำเนินธุรกิจในรัฐเก็บและนำส่งภาษีขายหรือใช้ภาษีในธุรกรรมการขายปลีกที่ต้องเสียภาษีของตน เว้นแต่จะได้รับการยกเว้นบางประการ (เช่น เสื้อผ้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า 100 ดอลลาร์)

แม้ว่าจะไม่มีกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดให้ผู้ขายระยะไกลที่มีสถานะเสมือน (ออนไลน์) รวบรวมและนำส่งภาษีการขายทางอินเทอร์เน็ต หน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐกล่าวว่าผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่ไม่มีสถานะทางกายภาพในรัฐจะเก็บภาษีการใช้งาน

รัฐที่มีภาษีการขายทางเศรษฐกิจ Nexus

Nexus ภาษีการขายทางเศรษฐกิจกำหนดให้ผู้ขายทางอินเทอร์เน็ตเก็บภาษีการขายในรัฐที่ยอดขายเกินเกณฑ์ทางการเงินหรือธุรกรรม ดังที่กล่าวไว้ รัฐต่าง ๆ เข้ารับตำแหน่งทางกฎหมายว่าองค์กรมีความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ หากยอดขายปลีกสินค้าและบริการประจำปีเกินกว่าเกณฑ์ทางการเงินหรือทำธุรกรรมจำนวนหนึ่ง ตัวอย่างเช่น อาร์คันซอมีเกณฑ์ Nexus ทางเศรษฐกิจที่ $100K หรืออย่างน้อย 200 ธุรกรรมแยกกัน

ขณะนี้มี 46 รัฐและ District of Columbia ที่มีการเชื่อมโยงภาษีการขายทางเศรษฐกิจ เดลาแวร์ มอนแทนา นิวแฮมป์เชียร์ และโอเรกอน ไม่มีภาษีการขายทางอินเทอร์เน็ต

รัฐที่เก็บภาษีการขายของรัฐและมีการเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ ได้แก่ :

• อลาบามา
• อลาสก้า
• แอริโซนา
• อาร์คันซอ
• แคลิฟอร์เนีย
• โคโลราโด
• คอนเนตทิคัต
• District of Columbia
• ฟลอริดา
• จอร์เจีย
• ฮาวาย
• ไอดาโฮ
• อิลลินอยส์
• อินดีแอนา
• ไอโอวา
• แคนซัส
• รัฐเคนตักกี้
• หลุยเซียน่า
• เมน
• แมริแลนด์
• แมสซาชูเซตส์
• มิชิแกน
• มินนิโซตา
• มิสซิสซิปปี้
• มิสซูรี
• เนบราสก้า
• เนวาดา
• นิวเจอร์ซี
• นิวเม็กซิโก
• นิวยอร์ก
• นอร์ทแคโรไลนา
• นอร์ทดาโคตา
• โอไฮโอ
• โอคลาโฮมา
• เพนซิลเวเนีย
• โรดไอแลนด์
• เซาท์แคโรไลนา
• เซาท์ดาโคตา
• เทนเนสซี
• เท็กซัส
• ยูทาห์
• เวอร์มอนต์
• เวอร์จิเนีย
• วอชิงตัน
• เวสต์เวอร์จิเนีย
• วิสคอนซิน
• ไวโอมิง

ดังนั้น หากธุรกิจของคุณขายผลิตภัณฑ์หรือบริการในรัฐที่ระบุไว้ คุณจะต้องรวบรวมและนำส่งภาษีการขายของรัฐสำหรับธุรกรรมเหล่านั้น หากคุณเกินเกณฑ์ Nexus ทางเศรษฐกิจ อัตราภาษีการขายต่อรัฐแตกต่างกันไปตั้งแต่ระดับต่ำสุดที่ 1.76% ในอลาสก้าไปจนถึงระดับสูงที่ 9.55% ในรัฐเทนเนสซี

รัฐที่มีเกณฑ์ภาษีขาย $10,000 สำหรับการจัดเก็บภาษีการขาย

ไม่มีเลย ก่อนหน้านี้ รัฐเพนซิลเวเนียและวอชิงตันเคยมีกฎหมายว่าด้วยการเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจสำหรับเกณฑ์ภาษีการขาย 10,000 ดอลลาร์ ในปี 2019 ทั้งสองรัฐได้ประกาศใช้กฎภาษีขายที่เพิ่มเกณฑ์ภาษีเป็น 100,000 ดอลลาร์

รัฐที่มีเกณฑ์ภาษีขาย $100,000

รัฐส่วนใหญ่มีเกณฑ์ Nexus ทางเศรษฐกิจที่ 100,000 ดอลลาร์ พวกเขารวมถึง:

• อลาสก้า
• แอริโซนา
• อาร์คันซอ
• โคโลราโด
• คอนเนตทิคัต
• District of Columbia
• ฟลอริดา
• จอร์เจีย
• ฮาวาย
• ไอดาโฮ
• อิลลินอยส์
• อินดีแอนา
• ไอโอวา
• แคนซัส
• Kentuck
• หลุยเซียน่า
• เมน
• แมริแลนด์
• แมสซาชูเซตส์
• มินนิโซตา
• มิสซูรี
• เนบราสก้า
• เนวาดา
• นิวเจอร์ซี
• นิวเม็กซิโก
• นอร์ทแคโรไลนา
• นอร์ทดาโคตา
• โอคลาโฮมา
• เพนซิลเวเนีย
• โรดไอแลนด์
• เซาท์แคโรไลนา
• เซาท์ดาโคตา
• เทนเนสซี
• ยูทาห์
• เวอร์มอนต์
• เวอร์จิเนีย
• วอชิงตัน
• เวสต์เวอร์จิเนีย
• วิสคอนซิน
• ไวโอมิง

รัฐที่มีเกณฑ์ภาษีขาย $250,000

แอละแบมาและมิสซิสซิปปี้เป็นรัฐเดียวที่มีเกณฑ์เชื่อมต่อทางเศรษฐกิจที่ $250,000

รัฐที่มีเกณฑ์ภาษีขาย $500,000

สามรัฐมีเกณฑ์เชื่อมต่อทางเศรษฐกิจมูลค่า 500,000 ดอลลาร์ ได้แก่ แคลิฟอร์เนีย นิวยอร์ก และเท็กซัส

ขายระหว่างรัฐ

หากคุณกำลังขายผลิตภัณฑ์หรือบริการระหว่างรัฐ คุณต้องตระหนักถึงข้อตกลงด้านการขายและภาษีการใช้ที่คล่องตัว (SSUTA) SSUTA เป็นข้อตกลงหลายรัฐที่อนุญาตให้ผู้ขายทางไกลเก็บภาษีการขายในอัตราของรัฐบ้านเกิดของลูกค้า

ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจตั้งอยู่ในฟลอริดาแต่ขายในจอร์เจีย ธุรกิจก็จะเก็บภาษีการขายของจอร์เจีย SSUTA เป็นข้อตกลงระหว่างรัฐที่ตกลงที่จะทำให้การขายของพวกเขาง่ายขึ้นและใช้กฎหมายภาษีเพื่อให้ผู้ขายนอกรัฐปฏิบัติตามได้ง่ายขึ้น ปัจจุบัน 44 รัฐ (รวมถึงวอชิงตัน ดีซี) เป็นสมาชิกของ SSUTA