La guía definitiva sobre el impuesto a las ventas por Internet

Internet ha sido una gran ayuda para la economía y ha hecho la vida más fácil tanto para los consumidores como para las empresas. Desafortunadamente, también creó un conjunto completamente nuevo de reglas complicadas que debe seguir al vender productos en línea. La buena noticia es que una vez que conoces estas reglas, son bastante fáciles de seguir. En este artículo, repasaremos qué es el impuesto a las ventas por Internet y por qué necesita cobrar un impuesto a las ventas por las ventas en línea, incluso cuando no tiene una tienda real en su estado.

¿Qué es el Impuesto a las Ventas por Internet?

En su forma más básica, el impuesto a las ventas por Internet es el impuesto adjunto a la venta de un producto o servicio de un minorista en línea o propietario de un negocio de comercio electrónico. Este impuesto lo recauda el estado en el que se vende el producto o servicio y no el estado en el que se encuentra la empresa.

¿Necesita recaudar impuestos sobre las ventas para vender en línea?

Sí, y los minoristas basados ​​en Internet tienen que agradecer un fallo de la Corte Suprema de 2018 por tener que recaudar impuestos sobre las ventas de los compradores y completar declaraciones de impuestos. Antes de eso, los impuestos sobre las ventas y el uso se establecieron en Quill v. Dakota del Norte a principios de los 90. La decisión requería que los estados utilizaran las obligaciones de recaudación y remesas de impuestos sobre las ventas y el uso de los vendedores de Internet basándose únicamente en sus actividades económicas en un estado.

En los primeros días de Internet, las leyes de impuestos sobre las ventas no requerían que los vendedores en línea recaudaran impuestos sobre las ventas. Sin embargo, a medida que aumentó el uso de computadoras con productos populares para vender en línea, el crecimiento de las ventas por Internet se disparó. Como resultado, los estados vieron disminuir los ingresos del impuesto a las ventas de las empresas físicas. Eso los llevó a presionar para ampliar los requisitos del impuesto sobre las ventas a los vendedores en línea en un intento por recuperar los ingresos estatales, lo que cambió las leyes.

Ese impulso finalmente condujo al caso de la Corte Suprema South Dakota vs. Wayfair, Inc. en 2018. El caso, que a veces se conoce simplemente como "Wayfair", anuló a Quill y condujo a nuevas reformas fiscales de Internet.

La decisión de Wayfair dice que los estados pueden exigir que los vendedores en línea de otros estados cobren y remitan el impuesto a las ventas, independientemente de si el minorista tenía o no presencia física en ese estado. Debido al fallo, varios estados ahora tienen algún tipo de ley que requiere que los vendedores de Internet recauden y presenten impuestos sobre las ventas.

¿Qué empresas deben pagar el impuesto sobre las ventas por las ventas por Internet?

La decisión de Wayfair afecta a los vendedores remotos y a los facilitadores del mercado. Y estos minoristas en línea no solo tienen que preocuparse por recaudar su impuesto sobre las ventas. También deben asegurarse de pagar la cantidad correcta de impuestos sobre las ventas en sus productos y servicios.

Hay dos formas en que las empresas pueden hacer esto:

• Al establecer una presencia física o “nexo” en cada estado donde venden productos o servicios
• Al cumplir con el umbral del nexo del impuesto económico sobre las ventas para ese estado.

Tipos de nexo de impuestos sobre las ventas

Cualquier vendedor remoto debe conocer las diferentes leyes en diferentes estados. Las disposiciones establecidas por los estados se denominan "nexo de vendedor remoto" o "nexo de impuestos sobre las ventas", y determinan la presencia física en un estado. Si cumplen con las definiciones a continuación, deben registrarse y recaudar impuestos sobre las ventas como minorista.

1. Click-Through Nexus: Este nexo se produce cuando una empresa de fuera del estado establece un nexo de clics en un estado y una empresa del estado recibe una comisión por la referencia de una cantidad específica de ventas para el fuera del estado. Compania del estado. Este proceso generalmente tiene la forma de un enlace en un sitio web en el que debe hacer clic para acceder a los bienes y servicios.
2. Marketplace Nexus: este nexo entra en juego cuando una organización opera en un estado y proporciona infraestructura de comercio electrónico. Esta infraestructura incluye servicios de marketing, atención al cliente y procesamiento de pagos.
3. Nexo económico: un nexo económico requiere que un minorista fuera del estado recaude impuestos sobre las ventas una vez que cumpla con la actividad de ingresos brutos o un cierto nivel de transacciones de ventas en el estado en el que realiza las transacciones.
4. Affiliate Nexus: Los minoristas en línea que usan afiliados en el estado para comercializar y vender sus productos tienen un nexo suficiente que les exige cobrar las ventas en línea, remitir estas ventas y utilizar las ventas minoristas sujetas a impuestos de servicios y bienes personales tangibles. Con un nexo de afiliados, los vendedores en línea deben recaudar impuestos sobre las ventas de sus afiliados.

Impuesto sobre las ventas en línea por estado

La mayoría de los Estados Unidos ha establecido reglas para el impuesto estatal sobre las ventas en línea. Por ejemplo, el estado de Washington requiere que todas las empresas que realizan negocios en el estado recauden y remitan impuestos sobre las ventas o el uso de sus transacciones de ventas minoristas sujetas a impuestos, a menos que se apliquen ciertas exenciones (por ejemplo, ropa de menos de $100).

Si bien no existe una ley federal que requiera que los vendedores remotos con presencia virtual (en línea) cobren y remitan el impuesto sobre las ventas por Internet, la autoridad fiscal del estado dice que los minoristas en línea sin presencia física en el estado cobran su impuesto sobre el uso.

Estados con un nexo económico de impuestos sobre las ventas

Un nexo económico de impuestos sobre las ventas requiere que los vendedores de Internet recauden impuestos sobre las ventas en los estados donde sus ventas superan los umbrales monetarios o transaccionales. Como se mencionó, los estados adoptan la posición legislativa de que una organización tiene un nexo económico si las ventas minoristas anuales de sus bienes y servicios superan un umbral monetario o realizan una serie de transacciones. Por ejemplo, Arkansas tiene un umbral de nexo económico de $100K o al menos 200 transacciones separadas.

Actualmente hay 46 estados y el Distrito de Columbia que tienen un nexo de impuestos sobre las ventas económicas. Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no tienen impuestos sobre las ventas por Internet.

Los estados que recaudan impuestos estatales sobre las ventas y tienen un nexo económico incluyen:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• California
• Colorado
• Connecticut
• Distrito de Columbia
• Florida
• Georgia
• Hawai
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Luisiana
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Minnesota
• Misisipí
• Misuri
• Nebraska
• Nevada
• New Jersey
• Nuevo Mexico
• Nueva York
• Carolina del Norte
• Dakota del Norte
• Ohio
• Oklahoma
• Pensilvania
• Rhode Island
• Carolina del Sur
• Dakota del Sur
• Tennesse
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Washington
• Virginia del Oeste
• Wisconsin
• Wyoming

Por lo tanto, si su empresa vende productos o servicios en uno de los estados enumerados, debe recaudar y remitir el impuesto estatal sobre las ventas en esas transacciones si supera su umbral de nexo económico. La tasa del impuesto sobre las ventas por estado varía desde un mínimo del 1,76 % en Alaska hasta un máximo del 9,55 % en Tennessee.

Estados con un umbral de impuestos sobre las ventas de $10,000 para recaudar impuestos sobre las ventas

No hay ninguno. Pensilvania y Washington anteriormente tenían una legislación de nexo económico para un umbral de impuestos sobre las ventas de $10,000. En 2019, ambos estados promulgaron reglas de impuestos sobre las ventas que aumentaron sus umbrales de impuestos a $100,000.

Estados con un umbral de impuestos sobre las ventas de $100,000

La mayoría de los estados tienen un umbral de nexo económico de $100,000. Incluyen:

• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• Colorado
• Connecticut
• Distrito de Columbia
• Florida
• Georgia
• Hawai
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Luisiana
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Misuri
• Nebraska
• Nevada
• New Jersey
• Nuevo Mexico
• Carolina del Norte
• Dakota del Norte
• Oklahoma
• Pensilvania
• Rhode Island
• Carolina del Sur
• Dakota del Sur
• Tennesse
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Washington
• Virginia del Oeste
• Wisconsin
• Wyoming

Estados con un umbral de impuestos sobre las ventas de $250,000

Alabama y Mississippi son los únicos estados que tienen un umbral de nexo económico de $250,000.

Estados con un umbral de impuestos sobre las ventas de $500,000

Tres estados tienen un umbral de nexo económico de $500,000: California, Nueva York y Texas.

Vender entre estados

Si está vendiendo productos o servicios entre estados, debe conocer el Acuerdo simplificado de impuestos sobre las ventas y el uso (SSUTA). El SSUTA es un acuerdo multiestatal que permite a los vendedores remotos recaudar impuestos sobre las ventas a la tasa del estado de residencia del cliente.

Por ejemplo, si una empresa tiene su sede en Florida pero vende en Georgia, entonces la empresa recaudaría el impuesto a las ventas de Georgia. La SSUTA es un acuerdo entre estados que acordaron simplificar sus leyes de impuestos sobre las ventas y el uso para facilitar el cumplimiento de los vendedores de otros estados. Actualmente, 44 estados (incluido Washington, DC) son miembros de la SSUTA.