Der ultimative Leitfaden zur Internet-Umsatzsteuer

Das Internet war ein großer Segen für die Wirtschaft und machte das Leben für Verbraucher und Unternehmen gleichermaßen einfacher. Leider hat es auch eine ganze Reihe neuer komplizierter Regeln geschaffen, die Sie beim Online-Verkauf von Produkten befolgen müssen. Die gute Nachricht ist, dass, sobald Sie diese Regeln kennen, sie ziemlich einfach zu befolgen sind. In diesem Artikel gehen wir darauf ein, was Internet-Umsatzsteuer ist und warum Sie für Online-Verkäufe Umsatzsteuer erheben müssen, selbst wenn Sie in Ihrem Bundesstaat kein Ladengeschäft haben.

Was ist die Internetumsatzsteuer?

Grundsätzlich ist die Internetumsatzsteuer die Steuer, die mit dem Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung von einem Online-Händler oder E-Commerce-Unternehmer verbunden ist. Diese Steuer wird von dem Staat erhoben, in dem das Produkt oder die Dienstleistung verkauft wird, und nicht von dem Staat, in dem sich das Unternehmen befindet.

Müssen Sie für den Online-Verkauf Umsatzsteuer erheben?

Ja, und internetbasierte Einzelhändler haben es einem Urteil des Obersten Gerichtshofs aus dem Jahr 2018 zu verdanken, dass sie Umsatzsteuer von Käufern erheben und Steuererklärungen ausfüllen müssen. Davor wurden Anfang der 90er Jahre Umsatz- und Gebrauchssteuern unter Quill gegen North Dakota eingeführt. Die Entscheidung forderte die Staaten auf, Verkaufs- und Steuererhebungs- und Überweisungsverpflichtungen für Internetverkäufer nur auf der Grundlage ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten in einem Staat zu nutzen.

In den frühen Tagen des Internets verlangten die Umsatzsteuergesetze von Online-Verkäufern nicht, Umsatzsteuer zu erheben. Als jedoch die Computernutzung mit populären Produkten für den Online-Verkauf zunahm, schoss das Wachstum der Internetverkäufe in die Höhe. Infolgedessen sahen die Staaten, dass die Einnahmen aus der Umsatzsteuer von stationären Unternehmen schrumpften. Das führte dazu, dass sie darauf drängten, die Umsatzsteueranforderungen auf Online-Verkäufer auszudehnen, um staatliche Einnahmen zurückzuerhalten, was die Gesetze änderte.

Dieser Vorstoß führte schließlich 2018 zum Fall South Dakota gegen Wayfair, Inc. vor dem Obersten Gerichtshof. Der Fall, der manchmal einfach als „Wayfair“ bekannt ist, stürzte Quill und führte zu neuen Internet-Steuerreformen.

Die Wayfair-Entscheidung besagt, dass Staaten verlangen können, dass Online-Verkäufer außerhalb des Staates Umsatzsteuer erheben und abführen, unabhängig davon, ob der Einzelhändler in diesem Staat physisch präsent war oder nicht. Aufgrund des Urteils haben mehrere Staaten nun eine Art Gesetz in Kraft, das Internetverkäufer verpflichtet, Umsatzsteuer zu erheben und abzugeben.

Welche Unternehmen müssen Umsatzsteuer für Internetverkäufe zahlen?

Die Wayfair-Entscheidung betrifft Fernverkäufer und Marktplatzvermittler. Und diese Online-Händler müssen sich nicht nur um die Erhebung Ihrer Umsatzsteuer kümmern. Sie müssen auch sicherstellen, dass sie den korrekten Umsatzsteuerbetrag für ihre Produkte und Dienstleistungen zahlen.

Unternehmen können dies auf zwei Arten tun:

• Durch die Einrichtung einer physischen Präsenz oder eines „Nexus“ in jedem Staat, in dem sie Produkte oder Dienstleistungen verkaufen
• Indem der Nexus-Schwellenwert für die wirtschaftliche Verkaufssteuer für diesen Staat erreicht wird.

Arten von Umsatzsteuer-Nexus

Jeder Fernverkäufer sollte sich der unterschiedlichen Gesetze in den verschiedenen Staaten bewusst sein. Die von den Staaten festgelegten Bestimmungen werden als „Remote Seller Nexus“ oder „Sales Tax Nexus“ bezeichnet und bestimmen die physische Präsenz in einem Staat. Wenn sie die nachstehenden Definitionen erfüllen, müssen sie sich als Einzelhändler registrieren und Umsatzsteuern erheben.

1. Click-Through-Nexus: Dieser Nexus tritt auf, wenn ein ausländisches Unternehmen einen Click-Through-Nexus in einem Bundesstaat einrichtet und ein inländisches Unternehmen eine Provision für die Vermittlung einer bestimmten Menge an Verkäufen für das Out-of-State-Unternehmen erhält. Staatsunternehmen. Dieser Vorgang erfolgt normalerweise in Form eines Links auf einer Website, den Sie „durchklicken“ müssen, um zu den Waren und Dienstleistungen zu gelangen.
2. Marketplace Nexus: Dieser Nexus kommt ins Spiel, wenn eine Organisation in einem Staat tätig ist und eine E-Commerce-Infrastruktur bereitstellt. Diese Infrastruktur umfasst Marketing-, Kundendienst- und Zahlungsabwicklungsdienste.
3. Wirtschaftlicher Nexus: Ein wirtschaftlicher Nexus erfordert, dass ein Einzelhändler außerhalb des Bundesstaates Umsatzsteuer einzieht, sobald er Bruttoeinnahmen oder ein bestimmtes Maß an Verkaufstransaktionen in dem Staat erzielt, in dem er Transaktionen durchführt.
4. Affiliate-Nexus: Online-Händler, die inländische Tochtergesellschaften verwenden, um ihre Produkte zu vermarkten und zu verkaufen, verfügen über ausreichende Nexus, die sie dazu verpflichten, Online-Verkäufe zu sammeln, diese Verkäufe zu überweisen und die steuerpflichtigen Einzelhandelsverkäufe von Dienstleistungen und materiellem persönlichem Eigentum zu nutzen. Bei einem Affiliate-Nexus müssen Online-Verkäufer die Umsatzsteuer von ihren Affiliates erheben.

Online-Umsatzsteuer nach Staat

Eine Mehrheit der Vereinigten Staaten hat Regeln für die staatliche Online-Umsatzsteuer festgelegt. Beispielsweise verlangt der Bundesstaat Washington von allen Unternehmen, die im Bundesstaat geschäftlich tätig sind, dass sie Umsatzsteuern auf ihre steuerpflichtigen Einzelhandelstransaktionen einziehen und abführen oder Steuern verwenden, es sei denn, es gelten bestimmte Ausnahmen (z. B. Kleidung unter 100 US-Dollar).

Während es kein Bundesgesetz gibt, das Fernverkäufer mit virtueller (Online-)Präsenz dazu verpflichtet, die Internetumsatzsteuer zu erheben und abzuführen, sagt die Steuerbehörde des Bundesstaats, dass Online-Händler ohne physische Präsenz im Bundesstaat ihre Nutzungssteuer erheben.

Staaten mit einem wirtschaftlichen Umsatzsteuer-Nexus

Ein wirtschaftlicher Umsatzsteuer-Nexus erfordert, dass Internetverkäufer Umsatzsteuer in Staaten erheben, in denen ihre Verkäufe monetäre oder transaktionale Schwellenwerte überschreiten. Wie bereits erwähnt, nehmen die Staaten die gesetzgeberische Position ein, dass eine Organisation einen wirtschaftlichen Zusammenhang hat, wenn der jährliche Einzelhandelsumsatz ihrer Waren und Dienstleistungen eine monetäre Schwelle überschreitet oder eine Reihe von Transaktionen tätigt. Zum Beispiel hat Arkansas eine wirtschaftliche Nexus-Schwelle von 100.000 $ oder mindestens 200 separate Transaktionen.

Derzeit gibt es 46 Bundesstaaten und den District of Columbia, die einen wirtschaftlichen Bezug zur Umsatzsteuer haben. Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon erheben keine Internetumsatzsteuer.

Zu den Staaten, die staatliche Umsatzsteuer erheben und einen wirtschaftlichen Zusammenhang haben, gehören:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• Kalifornien
• Colorado
• Connecticut
• Distrikt Columbia
• Florida
• Georgia
• Hawaii
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Louisiana
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Minnesota
• Mississippi
• Missouri
• Nebraska
• Nevada
• New Jersey
• New-Mexiko
• New York
• North Carolina
• Norddakota
• Ohio
• Oklahoma
• Pennsylvania
• Rhode Island
• South Carolina
• Süddakota
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Washington
• West Virginia
• Wisconsin
• Wyoming

Wenn Ihr Unternehmen also Produkte oder Dienstleistungen in einen der aufgeführten Staaten verkauft, müssen Sie für diese Transaktionen die staatliche Umsatzsteuer erheben und abführen, wenn Sie deren Schwellenwert für den wirtschaftlichen Zusammenhang überschreiten. Der Umsatzsteuersatz pro Bundesstaat variiert von 1,76 % in Alaska bis zu 9,55 % in Tennessee.

Staaten mit einem Umsatzsteuerschwellenwert von 10.000 USD für die Erhebung der Umsatzsteuer

Da sind keine. Pennsylvania und Washington hatten früher eine Wirtschaftsnexus-Gesetzgebung für eine Umsatzsteuerschwelle von 10.000 US-Dollar. Im Jahr 2019 erließen beide Bundesstaaten Umsatzsteuerregeln, die ihre Steuerschwellen auf 100.000 US-Dollar anhoben.

Staaten mit einem Umsatzsteuerschwellenwert von 100.000 USD

Die meisten Bundesstaaten haben eine wirtschaftliche Nexus-Schwelle von 100.000 US-Dollar. Sie beinhalten:

• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• Colorado
• Connecticut
• Distrikt Columbia
• Florida
• Georgia
• Hawaii
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentuck
• Louisiana
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Missouri
• Nebraska
• Nevada
• New Jersey
• New-Mexiko
• North Carolina
• Norddakota
• Oklahoma
• Pennsylvania
• Rhode Island
• South Carolina
• Süddakota
• Tennessee
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Washington
• West Virginia
• Wisconsin
• Wyoming

Staaten mit einem Umsatzsteuerschwellenwert von 250.000 USD

Alabama und Mississippi sind die einzigen Bundesstaaten, die eine wirtschaftliche Nexus-Schwelle von 250.000 US-Dollar haben.

Staaten mit einem Umsatzsteuerschwellenwert von 500.000 USD

Drei Bundesstaaten haben einen Schwellenwert von 500.000 US-Dollar für den wirtschaftlichen Nexus: Kalifornien, New York und Texas.

Verkauf zwischen Staaten

Wenn Sie Produkte oder Dienstleistungen zwischen Staaten verkaufen, müssen Sie sich des Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA) bewusst sein. Das SSUTA ist ein mehrstaatliches Abkommen, das es Fernverkäufern ermöglicht, die Umsatzsteuer zum Satz des Heimatstaates des Kunden zu erheben.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise in Florida ansässig ist, aber nach Georgia verkauft, würde das Unternehmen die Umsatzsteuer von Georgia erheben. Das SSUTA ist eine Vereinbarung zwischen Staaten, die sich darauf geeinigt haben, ihre Verkäufe zu vereinfachen und Steuergesetze zu verwenden, um es Verkäufern außerhalb des Staates zu erleichtern, die Vorschriften einzuhalten. Derzeit sind 44 Staaten (einschließlich Washington, DC) Mitglieder der SSUTA.