인터넷 판매세에 대한 궁극적인 가이드

게시 됨: 2022-01-08

인터넷은 경제에 큰 도움이 되었고 소비자와 기업 모두의 삶을 더 쉽게 만들었습니다. 불행히도 온라인에서 제품을 판매할 때 따라야 하는 완전히 새로운 복잡한 규칙 세트도 만들었습니다. 좋은 소식은 이러한 규칙을 알고 나면 매우 쉽게 따를 수 있다는 것입니다. 이 기사에서는 인터넷 판매세가 무엇인지, 그리고 해당 주에 실제 매장이 없는 경우에도 온라인 판매에 대해 판매세를 부과해야 하는 이유에 대해 알아보겠습니다.

인터넷 판매세란 무엇입니까?

가장 기본적으로 인터넷 판매세는 온라인 소매업체나 전자상거래 사업자로부터 제품이나 서비스를 판매할 때 부과되는 세금입니다. 이 세금은 사업체가 위치한 주가 아니라 제품이나 서비스가 판매되는 주에서 부과됩니다.

온라인 판매를 위해 판매세를 징수해야 합니까?

네, 그리고 인터넷 기반 소매업체는 2018년 대법원 판결을 통해 쇼핑객으로부터 판매세를 징수하고 세금 신고서를 작성해야 하는 것에 대해 감사를 표했습니다. 그 이전에는 90년대 초 Quill 대 North Dakota에 따라 판매세 및 사용세가 설정되었습니다. 이 결정은 주에서 그들의 경제 활동만을 근거로 인터넷 판매자에 대한 판매 및 사용세 징수 및 송금 의무를 활용하도록 요구했습니다.

인터넷 초창기에는 판매세법에 따라 온라인 판매자가 판매세를 징수할 필요가 없었습니다. 그러나 온라인 판매를 위한 인기 상품과 함께 컴퓨터 사용이 증가하면서 인터넷 판매 성장이 급증했습니다. 결과적으로 주에서는 벽돌 및 박격포 사업의 판매세 수입이 감소했습니다. 이로 인해 그들은 주 수입을 회복하기 위해 온라인 판매자에게 판매세 요건을 확대하도록 추진했으며, 이는 법률을 변경했습니다.

그 추진력은 궁극적으로 2018년 South Dakota 대 Wayfair, Inc. 대법원 사건으로 이어졌습니다. 때때로 단순히 "Wayfair"로 알려진 이 사건은 Quill을 뒤집고 새로운 인터넷 세금 개혁으로 이어졌습니다.

Wayfair 결정에 따르면 소매업체가 해당 주에 물리적으로 존재했는지 여부에 관계없이 주에서 타주 온라인 판매자가 판매세를 징수하고 납부하도록 요구할 수 있습니다. 이 판결로 인해 일부 주에서는 현재 인터넷 판매자가 판매세를 징수하고 제출하도록 요구하는 법률을 시행하고 있습니다.

어떤 기업이 인터넷 판매에 대해 판매세를 납부해야 합니까?

Wayfair 결정은 원격 판매자와 시장 촉진자에게 영향을 미칩니다. 그리고 이러한 온라인 소매업체는 판매세 징수에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 또한 제품 및 서비스에 대해 정확한 금액의 판매세를 납부하고 있는지 확인해야 합니다.

기업이 이를 수행할 수 있는 두 가지 방법이 있습니다.

제품 또는 서비스를 판매하는 각 주에서 물리적 존재 또는 "넥서스"를 설정함으로써
해당 주의 경제 판매세 넥서스 임계값을 충족합니다.

판매세 넥서스의 유형

모든 원격 판매자는 주마다 다른 법률을 알고 있어야 합니다. 주에서 설정한 조항을 "원격 판매자 넥서스" 또는 "판매세 넥서스"라고 하며 주에서 물리적 존재를 결정합니다. 아래 정의를 충족하는 경우 소매업체로 판매세를 등록하고 징수해야 합니다.

클릭-스루 넥서스: 이 넥서스는 타주 회사가 주에서 클릭-스루 넥서스를 설정하고 주 내 회사가 타주에 대한 특정 금액의 판매 추천에 대한 수수료를 받는 경우 발생합니다. 국영기업. 이 프로세스는 일반적으로 상품 및 서비스에 액세스하기 위해 "클릭 연결"해야 하는 웹 사이트의 링크 형식입니다.
마켓플레이스 넥서스: 이 넥서스는 조직이 주에서 운영되고 전자 상거래 인프라를 제공할 때 작동합니다. 이 인프라에는 마케팅, 고객 서비스 및 지불 처리 서비스가 포함됩니다.
경제적 넥서스: 경제적 넥서스는 타주 소매업체가 거래를 수행하는 주에서 총 수입 활동 또는 특정 수준의 판매 거래를 충족하면 판매세를 징수하도록 요구합니다.
제휴 넥서스: 제품을 마케팅 및 판매하기 위해 주 내 제휴사를 이용하는 온라인 소매업체는 온라인 판매를 징수하고 이러한 판매를 송금하고 서비스 및 유형 개인 자산의 과세 대상 소매 판매를 활용하도록 요구하는 충분한 넥서스를 보유하고 있습니다. 제휴 관계를 통해 온라인 판매자는 제휴사로부터 판매세를 징수해야 합니다.

주별 온라인 판매세

미국의 대다수는 온라인 주 판매세에 대한 규칙을 제정했습니다. 예를 들어, 워싱턴 주는 특정 면제가 적용되지 않는 한(예: $100 미만 의류) 과세 대상 소매 판매 거래에 대해 판매세 또는 사용세를 징수하고 납부할 것을 주에서 사업을 수행하는 모든 회사에 요구합니다.

가상(온라인) 존재가 있는 원격 판매자가 인터넷 판매세를 징수하고 송금하도록 요구하는 연방법은 없지만 주의 세무 당국은 주에 물리적으로 존재하지 않는 온라인 소매업체가 사용세를 징수한다고 말합니다.

경제 판매세 넥서스가 있는 주

경제 판매세 연계는 인터넷 판매자가 판매액이 금전적 또는 거래 기준을 초과하는 주에서 판매세를 징수하도록 요구합니다. 언급한 바와 같이 주에서는 조직의 연간 소매 판매가 금전적 임계값을 초과하거나 많은 거래를 하는 경우 조직이 경제적 연관성을 갖는다는 입법적 입장을 취합니다. 예를 들어, Arkansas는 $100,000 또는 최소 200개의 개별 거래의 경제적 연결 임계값을 가지고 있습니다.

현재 46개 주와 컬럼비아 특별구에 경제 판매세 연계가 있습니다. 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔 및 오리건에는 인터넷 판매세가 없습니다.

주 판매세를 징수하고 경제적 연관성이 있는 주는 다음과 같습니다.

앨라배마
알래스카
애리조나
아칸소
캘리포니아
콜로라도
코네티컷
컬럼비아 특별구
플로리다
그루지야
하와이
아이다호
일리노이
인디애나
아이오와
캔자스
켄터키
루이지애나
메인
메릴랜드
매사추세츠 주
미시간
미네소타
미시시피
미주리
네브래스카
네바다
뉴저지
뉴 멕시코
뉴욕
노스 캐롤라이나
노스 다코타
오하이오
오클라호마
펜실베니아
로드 아일랜드
사우스 캐롤라이나
사우스다코타
테네시
텍사스
유타
버몬트
여자 이름
워싱턴
웨스트 버지니아
위스콘신
와이오밍

따라서 귀하의 비즈니스가 나열된 주 중 하나에서 제품 또는 서비스를 판매하는 경우 경제적 연관성 임계값을 초과하는 경우 해당 거래에 대한 주 판매세를 징수하고 송금해야 합니다. 주당 판매세율은 알래스카의 최저 1.76%에서 테네시의 최고 9.55%까지 다양합니다.

판매세 징수에 대한 판매세 한도액이 $10,000인 주

아무도 없습니다. 펜실베니아와 워싱턴은 이전에 $10,000의 판매세 임계값에 대한 경제적 연계 법안이 있었습니다. 2019년에 두 주는 세금 임계값을 $100,000로 높이는 판매세 규정을 제정했습니다.

판매세 한도액이 $100,000인 주

대부분의 주에는 $100,000의 경제적 연계 임계값이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

알래스카
애리조나
아칸소
콜로라도
코네티컷
컬럼비아 특별구
플로리다
그루지야
하와이
아이다호
일리노이
인디애나
아이오와
캔자스
켄터크
루이지애나
메인
메릴랜드
매사추세츠 주
미네소타
미주리
네브래스카
네바다
뉴저지
뉴 멕시코
노스 캐롤라이나
노스 다코타
오클라호마
펜실베니아
로드 아일랜드
사우스 캐롤라이나
사우스다코타
테네시
유타
버몬트
여자 이름
워싱턴
웨스트 버지니아
위스콘신
와이오밍

판매세 한도액이 $250,000인 주

앨라배마와 미시시피 주는 경제적 연계 임계값이 $250,000인 유일한 주입니다.

판매세 한도액이 $500,000인 주

3개 주(캘리포니아, 뉴욕, 텍사스)는 $500,000의 경제적 연계 임계값을 가지고 있습니다.

국가 간 판매

주 간에 제품 또는 서비스를 판매하는 경우 간소화된 판매 및 사용세 계약(SSUTA)에 대해 알고 있어야 합니다. SSUTA는 원격 판매자가 고객의 거주 국가 세율로 판매세를 징수할 수 있도록 하는 다주 계약입니다.

예를 들어, 비즈니스가 플로리다에 있지만 조지아에 판매하는 경우 해당 비즈니스는 조지아 판매세를 징수합니다. SSUTA는 판매 및 사용 세법을 단순화하여 다른 주의 판매자가 더 쉽게 준수할 수 있도록 하기로 합의한 주 간의 협정입니다. 현재 44개 주(워싱턴 DC 포함)가 SSUTA의 회원입니다.