O que você precisa saber para declaração de imposto de 2021
Publicados: 2021-02-02Embora ainda demore mais alguns meses em 2021 para voltar a algo próximo do normal (ou pelo menos pré-2020 normal), uma coisa que não mudou é a temporada de impostos. Embora o prazo fiscal tenha sido adiado para julho do ano passado por causa da pandemia do coronavírus, este ano o prazo volta para 15 de abril, o que significa que é hora de se organizar. Aqui está o que você precisa saber sobre as declarações fiscais da sua empresa para 2021.
Efeitos fiscais da Lei CARES
Novos programas e incentivos fiscais devido à pandemia do COVID-19 afetarão sua declaração de impostos de 2021 das seguintes maneiras:
Programa de Proteção ao Salário (PPP). Você recebeu um empréstimo do PPP para ajudá-lo a manter os funcionários na folha de pagamento no ano passado? O programa foi reiniciado para 2021, mas se você recebeu financiamento em 2020, precisa acompanhar como gastou os fundos. A Lei de Flexibilidade (promulgada em junho de 2020) alterou a Lei CARES, alterando os requisitos de perdão de empréstimos PPP para permitir que 60% do empréstimo seja gasto em custos de folha de pagamento e os 40% restantes em aluguel, juros de hipoteca e custos de serviços públicos. Todos os fundos perdoáveis não são considerados rendimentos tributáveis para 2020, embora quaisquer fundos não considerados perdoáveis sejam rendimentos comerciais tributáveis.
A mais recente Lei de Dotações Suplementares de Alívio e Resposta ao Coronavírus de 2021 expandiu a lista de despesas perdoáveis. Além das despesas permitidas listadas acima, outros custos não relacionados à folha de pagamento perdoáveis incluem software e serviços de computação em nuvem usados para operações comerciais, despesas com danos materiais (não cobertos pelo seguro) devido a distúrbios civis, custos essenciais de fornecedores pagos antes do recebimento da PPP, e despesas com equipamentos de proteção ao trabalhador (EPI).
Empréstimo para Desastres por Lesões Econômicas (EIDL). As empresas que receberam o financiamento EIDL Advance (o EIDL) em 2020 não precisam contar os fundos como renda tributável. No entanto, se a empresa recebeu o empréstimo do EIDL à baixa taxa de 3,75%, deverá pagar imposto de renda sobre o valor desembolsado.
Crédito Fiscal de Retenção de Empregados (ERTC). Se uma empresa (todas as entidades, exceto proprietários individuais) teve que suspender total ou parcialmente as operações comerciais durante qualquer trimestre de 2020 devido à pandemia (ou se as receitas brutas diminuíram substancialmente), a empresa é elegível para reivindicar um crédito fiscal de retenção de funcionários. No entanto, a empresa não pode utilizar o crédito tributário caso tenha recebido financiamento de PPP. O crédito ERTC é igual a 50% do salário dos funcionários de 12 de março de 2020 a 1º de janeiro de 2021.
Diferimento da folha de pagamento. De acordo com a Lei CARES, os empregadores eram elegíveis para adiar a parte da empresa do imposto da Previdência Social sobre os salários dos funcionários de 27 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020. A empresa deve pagar metade do valor diferido até 31 de dezembro de 2021 e o restante deve ser pago até 31 de dezembro de 2022. Novamente, se o negócio recebeu um empréstimo PPP, o diferimento do imposto não estava disponível.
Famílias First Coronavirus Response Act (FFCRA) . As empresas que forneceram licença médica/familiar a funcionários afetados pela pandemia são elegíveis para créditos fiscais de 100% das licenças médicas, licenças familiares, despesas qualificadas do plano de saúde e a participação do empregador nos impostos FICA para custos de licença médica.
Expansão das Deduções de Presentes de Caridade. A Lei CARES também aumentou temporariamente o limite para doações em dinheiro de 10% para 25% em 2020. Essa dedução está disponível apenas para C Corps.
Dedução de juros expandida. A despesa de juros comercial dedutível aumentou para 50% do EBITDA (Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização) para os anos fiscais de 2019 e 2020.
Dedução de Perda de Negócios Individuais. Para proprietários de empresas que alegam perdas comerciais em seus retornos individuais, as limitações anteriores foram suspensas para os anos fiscais de 2018-2020 (US$ 500.000 para casais e US$ 250.000 para outros arquivadores).
Outros impostos comerciais notáveis
- A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) forneceu uma dedução de 20% para pessoas jurídicas e de repasse. As entidades de passagem incluem empresas individuais, parcerias, S Corps e empresas de responsabilidade limitada (LLCs). Os proprietários de empresas qualificados podem deduzir até 20% da receita líquida da empresa de seus impostos de renda. A dedução está programada para durar até 2025.
- O Corpo C paga uma taxa de imposto fixa de 21% devido ao TCJA.
- O TCJA também concedeu às empresas uma dedução de 100% da depreciação para ativos comerciais depreciáveis, como máquinas, equipamentos, computadores, eletrodomésticos e móveis no primeiro ano em que são colocados em serviço (em vez de declarar depreciação ao longo de vários anos).
Um aviso de imposto sobre vendas
De acordo com o Relatório de Mudanças nos Impostos sobre Vendas de 2021 da Avalara, os estados atingidos duramente pelo plano pandêmico de reprimir mais as empresas e tentar coletar impostos sobre vendas de vendedores remotos não registrados e vendedores de mercado. Embora as leis de nexo econômico estejam em vigor desde 2018, os estados anteriormente demoravam a acompanhar a aplicação. Avalara relata que “aqueles dias acabaram”, e os departamentos estaduais estão sob pressão para garantir a conformidade fiscal para qualquer empresa que tenha nexo em um estado. O nexo é estabelecido se:
- A empresa tem presença física (espaço de escritório, armazém ou loja de varejo) no estado.
- A empresa realiza reuniões presenciais com clientes ou clientes no estado.
- O negócio é estruturado como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), corporação ou parceria limitada (LP).
- A empresa tem funcionários que vivem/trabalham no estado.
Por exemplo, suponha que sua empresa venda produtos por meio da Amazon e armazene estoque em um depósito localizado em um estado em que você não está localizado. Nesse caso, sua empresa tem nexo nesse estado. As empresas com nexo precisam se registrar para qualificação estrangeira naquele estado e registrar-se para cobrança de imposto sobre vendas no Departamento de Receita do estado. De fato, o relatório da Avalara afirma que o Departamento de Administração de Impostos e Taxas da Califórnia (CDTFA) enviou avisos aos vendedores do Fulfillment by Amazon (FBA) solicitando receitas anteriores de impostos sobre vendas.
Como as leis tributárias mudam ano a ano e existem regulamentações tributárias que se aplicam especificamente ao seu setor, é importante encontrar um contador com experiência em seu mercado.
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