Что нужно знать для подачи налоговой декларации в 2021 году
Опубликовано: 2021-02-02Хотя до 2021 года потребуется еще несколько месяцев, чтобы вернуться к чему-то близкому к нормальному (или, по крайней мере, к нормальному состоянию до 2020 года), одна вещь, которая не изменилась, — это налоговый сезон. Хотя крайний срок уплаты налогов был перенесен на июль прошлого года из-за пандемии коронавируса, в этом году крайний срок возвращается к 15 апреля, а это значит, что пришло время навести порядок. Вот что вам нужно знать о налоговых декларациях вашего бизнеса за 2021 год.
Налоговые последствия закона CARES
Новые программы и налоговые льготы в связи с пандемией COVID-19 повлияют на вашу налоговую декларацию за 2021 год следующим образом:
Программа защиты зарплаты (PPP). Вы получили кредит PPP, чтобы помочь вам сохранить сотрудников в платежной ведомости в прошлом году? Программа перезапущена на 2021 год, но если вы получили финансирование в 2020 году, вам необходимо отслеживать, как вы потратили средства. Закон о гибкости (подписанный в июне 2020 г.) внес поправки в Закон CARES, изменив требования к прощению кредита PPP, чтобы разрешить 60% кредита расходоваться на расходы по заработной плате, а оставшиеся 40% - на аренду, проценты по ипотеке и коммунальные расходы. Все средства, подлежащие прощению, не считаются налогооблагаемым доходом в 2020 году, хотя любые средства, которые не считаются подлежащими прощению, являются налогооблагаемым доходом от бизнеса.
Более поздний Закон о дополнительных ассигнованиях на реагирование на коронавирус и оказание помощи от 2021 года расширил список расходов, которые можно простить. В дополнение к разрешенным расходам, перечисленным выше, другие простительные расходы, не связанные с заработной платой, включают программное обеспечение и услуги облачных вычислений, используемые для деловых операций, расходы на материальный ущерб (не покрываемые страховкой) в результате гражданских беспорядков, основные расходы поставщика, оплаченные до получения PPP, и расходы на средства защиты работников (СИЗ).
Кредит на случай стихийного бедствия с экономическим ущербом (EIDL). Предприятиям, получившим грант авансового финансирования EIDL (EIDL) в 2020 году, не нужно учитывать эти средства в качестве налогооблагаемого дохода. Однако, если компания получила кредит EIDL по низкой ставке 3,75%, она должна заплатить подоходный налог с выплаченной суммы.
Налоговый кредит на удержание сотрудников (ERTC). Если бизнес (все юридические лица, кроме индивидуальных предпринимателей) был вынужден полностью или частично приостановить свою деятельность в течение любого квартала 2020 года из-за пандемии (или если валовая выручка существенно снизилась), бизнес имеет право претендовать на налоговый кредит на удержание сотрудников. Однако компании не разрешается использовать налоговый кредит, если она получила финансирование PPP. Кредит ERTC равен 50 процентам заработной платы сотрудников с 12 марта 2020 года по 1 января 2021 года.
Отсрочка по налогу на заработную плату. В соответствии с Законом CARES работодатели имели право отсрочить уплату компанией налога на социальное обеспечение на заработную плату сотрудников с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Компания должна выплатить половину отсроченной суммы до 31 декабря 2021 г., а остальную часть должны быть выплачены до 31 декабря 2022 года. Опять же, если бизнес получил кредит PPP, отсрочка по уплате налога была недоступна.
Закон о первоочередном реагировании семей на коронавирус (FFCRA) . Предприятия, которые предоставили отпуск по болезни/семейным обстоятельствам сотрудникам, пострадавшим от пандемии, имеют право на налоговые льготы в размере 100 % выплаты по отпуску по болезни, выплаты в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, расходов на квалифицированный план медицинского обслуживания и доли работодателя в налогах FICA на расходы на отпуск по болезни.
Расширение отчислений на благотворительные подарки. Закон CARES также временно повысил лимит денежных пожертвований с 10% до 25% в 2020 году. Этот вычет доступен только для C Corps.
Расширенный процентный вычет. Вычитаемые расходы на деловые проценты увеличились до 50 процентов от EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации) за 2019 и 2020 налоговые годы.
Вычет индивидуальных коммерческих убытков. Для владельцев бизнеса, заявляющих об убытках в своих индивидуальных декларациях, предыдущие ограничения были приостановлены на налоговые годы 2018-2020 (500 000 долларов США для пар и 250 000 долларов США для других заявителей).
Другие известные налоги на бизнес
- Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) предусматривал 20-процентный вычет для сквозных и юридических лиц. К сквозным организациям относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, S Corps и компании с ограниченной ответственностью (LLC). Квалифицированные владельцы бизнеса могут вычитать до 20% чистого дохода от бизнеса из подоходного налога. Вычет планируется продлить до 2025 года.
- Корпус C платит фиксированную ставку налога в размере 21% в связи с TCJA.
- TCJA также предоставил предприятиям 100% амортизационный вычет для амортизируемых бизнес-активов, таких как машины, оборудование, компьютеры, бытовая техника и мебель, в первый год их ввода в эксплуатацию (вместо требования об амортизации в течение нескольких лет).
Предупреждение о налоге с продаж
Согласно отчету Avalara об изменениях налога с продаж за 2021 год, штаты, сильно пострадавшие от пандемии, планируют принять более жесткие меры в отношении бизнеса и попытаться взимать налоги с продаж с незарегистрированных удаленных продавцов и продавцов на торговых площадках. Хотя законы об экономической взаимосвязи действуют с 2018 года, ранее штаты не спешили следить за их соблюдением. Avalara сообщает, что «эти дни прошли», и государственные департаменты вынуждены обеспечивать соблюдение налогового законодательства для любого бизнеса, имеющего связи в штате. Нексус устанавливается, если:
- Бизнес имеет физическое присутствие (офисные помещения, склад или розничный магазин) в штате.
- Бизнес проводит личные встречи с клиентами или заказчиками в штате.
- Бизнес структурирован как компания с ограниченной ответственностью (LLC), корпорация или товарищество с ограниченной ответственностью (LP).
- У бизнеса есть сотрудники, живущие / работающие в штате.
Например, предположим, что ваш бизнес продает товары через Amazon и хранит запасы на складе, расположенном в штате, в котором вы не находитесь. В этом случае ваш бизнес имеет связь с этим штатом. Компании с нексусом должны зарегистрироваться для получения иностранной квалификации в этом штате и зарегистрироваться для сбора налога с продаж в Департаменте доходов штата. Фактически, в отчете Avalara говорится, что Департамент по налогам и сборам Калифорнии (CDTFA) отправил уведомления продавцам Fulfillment by Amazon (FBA) с запросом прошлых налоговых поступлений с продаж.
Поскольку налоговое законодательство меняется из года в год, и существуют налоговые правила, применимые конкретно к вашей отрасли, важно найти налогового бухгалтера, обладающего опытом работы на вашем рынке.
Изображение: Depositphotos.com