Cosa devi sapere per la dichiarazione dei redditi 2021

Anche se ci vorranno ancora alcuni mesi nel 2021 per tornare a qualcosa di quasi normale (o almeno normale prima del 2020), una cosa che non è cambiata è la stagione fiscale. Sebbene la scadenza fiscale sia stata posticipata a luglio dello scorso anno a causa della pandemia di coronavirus, quest'anno la scadenza torna al 15 aprile, il che significa che è tempo di organizzarsi. Ecco cosa devi sapere sulla dichiarazione dei redditi della tua azienda per il 2021.

Effetti fiscali della legge CARES

Nuovi programmi e incentivi fiscali dovuti alla pandemia di COVID-19 avranno un impatto sulla dichiarazione dei redditi 2021 nei seguenti modi:

Programma di protezione della busta paga (PPP). Hai ricevuto un prestito PPP per aiutarti a mantenere i dipendenti sul libro paga l'anno scorso? Il programma è stato riavviato per il 2021, ma se hai ricevuto finanziamenti nel 2020, devi tenere traccia di come hai speso i fondi. La legge sulla flessibilità (firmata in legge nel giugno 2020) ha modificato la legge CARES, modificando i requisiti di condono del prestito PPP per consentire il 60% del prestito da spendere per le spese del personale e il restante 40% per l'affitto, gli interessi ipotecari e i costi delle utenze. Tutti i fondi condonabili non sono considerati reddito imponibile per il 2020, sebbene tutti i fondi non considerati condonabili siano reddito imponibile d'impresa.

Il più recente Coronavirus Response and Relief Supplemental Appropriations Act del 2021 ha ampliato l'elenco delle spese perdonabili. Oltre alle spese consentite sopra elencate, gli altri costi non rimborsabili per il personale includono software e servizi di cloud computing utilizzati per operazioni aziendali, spese per danni alla proprietà (non coperti da assicurazione) dovuti a disordini civili, costi essenziali del fornitore pagati prima di ricevere il PPP, e le spese per i dispositivi di protezione dei lavoratori (DPI).

Prestito per danni economici (EIDL). Le imprese che hanno ricevuto la sovvenzione del finanziamento EIDL Advance (l'EIDL) nel 2020 non devono contare i fondi come reddito imponibile. Tuttavia, se la società ha ricevuto il prestito EIDL al tasso basso del 3,75%, deve pagare le imposte sul reddito sull'importo erogato.

Credito d'imposta sulla conservazione dei dipendenti (ERTC). Se un'azienda (tutte le entità tranne le ditte individuali) ha dovuto sospendere in tutto o in parte le operazioni commerciali durante un trimestre del 2020 a causa della pandemia (o se le entrate lorde sono sostanzialmente diminuite), l'azienda è idonea a richiedere un credito d'imposta sulla conservazione dei dipendenti. Tuttavia, la società non è autorizzata a utilizzare il credito d'imposta se ha ricevuto finanziamenti PPP. Il credito ERTC è pari al 50 per cento della retribuzione dei dipendenti dal 12 marzo 2020 al 1 gennaio 2021.

Differimento dell'imposta sui salari. Ai sensi della legge CARES, i datori di lavoro potevano differire la quota dell'azienda dell'imposta sulla previdenza sociale sui salari dei dipendenti dal 27 marzo 2020 al 31 dicembre 2020. L'azienda deve pagare la metà dell'importo differito entro il 31 dicembre 2021 e il resto deve essere pagato entro il 31 dicembre 2022. Anche in questo caso, se l'impresa ha ricevuto un prestito PPP, il differimento d'imposta non era disponibile.

Le famiglie First Coronavirus Response Act (FFCRA) . Le aziende che hanno fornito congedi per malattia/familiari ai dipendenti colpiti dalla pandemia possono beneficiare di crediti d'imposta per il 100% dell'indennità di malattia, dell'indennità di congedo familiare, delle spese del piano sanitario qualificato e della quota a carico del datore di lavoro delle tasse FICA per i costi di congedo per malattia.

Ampliamento delle detrazioni per le donazioni di beneficenza. Il CARES Act ha anche aumentato temporaneamente il limite per le donazioni in contanti dal 10% al 25% nel 2020. Questa detrazione è disponibile solo per C Corps.

Detrazione interessi ampliata. La spesa per interessi aziendali deducibile è aumentata al 50 percento dell'EBITDA (utile prima di interessi, tasse, ammortamento e ammortamento) per gli anni fiscali 2019 e 2020.

Detrazione per perdita individuale d'impresa. Per gli imprenditori che dichiarano perdite di affari sui loro rendimenti individuali, le precedenti limitazioni sono state sospese per gli anni fiscali 2018-2020 ($ 500.000 per le coppie e $ 250.000 per altri filer).

Altre importanti tasse sulle imprese

• Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 (TCJA) prevedeva una detrazione del 20% per le entità pass-through e aziendali. Le entità pass-through includono ditte individuali, società di persone, S Corps e società a responsabilità limitata (LLC). Gli imprenditori qualificati possono detrarre fino al 20% del reddito netto d'impresa dalle imposte sul reddito. La detrazione dovrebbe durare fino al 2025.
• C Corps paga un'aliquota fiscale fissa del 21% a causa del TCJA.
• Il TCJA ha anche concesso alle aziende una detrazione dall'ammortamento del 100% per beni aziendali ammortizzabili come macchinari, attrezzature, computer, elettrodomestici e mobili il primo anno in cui vengono messi in servizio (invece di richiedere l'ammortamento per diversi anni).

Un avviso di imposta sulle vendite

Secondo il 2021 Sales Tax Changes Report di Avalara, gli stati duramente colpiti dal piano pandemico per reprimere più duramente le imprese e tentare di riscuotere le tasse sulle vendite da venditori remoti e venditori sul mercato non registrati. Sebbene le leggi sul nesso economico siano in vigore dal 2018, in precedenza gli stati sono stati lenti a dare seguito all'applicazione. Avalara riferisce che "quei giorni sono finiti" e i dipartimenti statali sono sotto pressione per garantire la conformità fiscale per qualsiasi azienda che abbia un nesso in uno stato. Il nesso è stabilito se:

• L'azienda ha una presenza fisica (uffici, magazzino o negozio al dettaglio) nello stato.
• L'azienda conduce incontri di persona con clienti o clienti nello stato.
• L'attività è strutturata come società a responsabilità limitata (LLC), società per azioni o società in accomandita semplice (LP).
• L'azienda ha dipendenti che vivono/lavorano nello stato.

Ad esempio, supponiamo che la tua azienda venda prodotti tramite Amazon e immagazzini l'inventario in un magazzino situato in uno stato in cui non ti trovi. In tal caso, la tua azienda ha un nesso in quello stato. Le aziende con nexus devono registrarsi per la qualifica straniera in quello stato e registrarsi per la riscossione dell'imposta sulle vendite presso il Dipartimento delle entrate dello stato. In effetti, il rapporto di Avalara afferma che il California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) ha inviato avvisi ai venditori di Fulfillment by Amazon (FBA) richiedendo entrate fiscali sulle vendite passate.

Poiché le leggi fiscali cambiano di anno in anno e ci sono normative fiscali che si applicano specificamente al tuo settore, è importante trovare un commercialista con esperienza nel tuo mercato.

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