Yang Perlu Anda Ketahui untuk Pengajuan Pajak 2021
Diterbitkan: 2021-02-02Meskipun masih perlu beberapa bulan lagi hingga tahun 2021 untuk kembali ke sesuatu yang mendekati normal (atau setidaknya pra-2020 normal), satu hal yang tidak berubah adalah musim pajak. Meskipun batas waktu pajak didorong ke Juli tahun lalu karena pandemi virus corona, tahun ini batas waktu kembali ke 15 April, yang berarti sudah waktunya untuk mengatur. Inilah yang perlu Anda ketahui tentang pelaporan pajak bisnis Anda untuk tahun 2021.
Efek Pajak CARES Act
Program baru dan insentif pajak akibat pandemi COVID-19 akan berdampak pada pelaporan pajak 2021 Anda dengan cara berikut:
Program Perlindungan Gaji (PPP). Apakah Anda menerima pinjaman PPP untuk membantu Anda mempertahankan gaji karyawan tahun lalu? Program telah dimulai ulang untuk tahun 2021, tetapi jika Anda menerima dana pada tahun 2020, Anda perlu melacak bagaimana Anda membelanjakan dana tersebut. Undang-Undang Fleksibilitas (ditandatangani menjadi undang-undang pada Juni 2020) mengubah Undang-Undang CARES, mengubah persyaratan pengampunan pinjaman PPP untuk memungkinkan 60% dari pinjaman dihabiskan untuk biaya penggajian dan 40% sisanya untuk sewa, bunga hipotek, dan biaya utilitas. Semua dana yang dapat dimaafkan tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak untuk tahun 2020, meskipun setiap dana yang tidak dianggap dapat dimaafkan adalah penghasilan bisnis yang kena pajak.
Undang-Undang Alokasi Tambahan Bantuan dan Tanggapan Coronavirus yang lebih baru tahun 2021 memperluas daftar biaya yang dapat dimaafkan. Selain biaya yang diperbolehkan yang tercantum di atas, biaya non-penggajian lain yang dapat dimaafkan termasuk perangkat lunak dan layanan komputasi awan yang digunakan untuk operasi bisnis, biaya kerusakan properti (tidak ditanggung oleh asuransi) karena kerusuhan sipil, biaya pemasok penting yang dibayarkan sebelum menerima KPS, dan biaya alat pelindung diri (APD).
Pinjaman Bencana Cedera Ekonomi (EIDL). Bisnis yang menerima hibah EIDL Advance funding (EIDL) pada tahun 2020 tidak perlu menghitung dana tersebut sebagai penghasilan kena pajak. Namun, jika perusahaan menerima pinjaman EIDL pada tingkat rendah 3,75%, ia harus membayar pajak penghasilan atas jumlah yang dicairkan.
Kredit Pajak Retensi Karyawan (ERTC). Jika bisnis (semua entitas kecuali pemilik tunggal) harus menangguhkan sebagian atau seluruh operasi bisnis selama kuartal mana pun di tahun 2020 karena pandemi (atau jika penerimaan bruto menurun secara substansial), bisnis tersebut memenuhi syarat untuk mengklaim Kredit Pajak Retensi Karyawan. Namun, perusahaan tidak boleh menggunakan kredit pajak jika mendapat pendanaan KPBU. Kredit ERTC setara dengan 50 persen gaji karyawan mulai 12 Maret 2020 hingga 1 Januari 2021.
Penangguhan Pajak Penggajian. Berdasarkan CARES Act, pengusaha berhak untuk menunda bagian perusahaan dari pajak Jaminan Sosial atas upah karyawan mulai 27 Maret 2020, hingga 31 Desember 2020. Bisnis harus membayar setengah dari jumlah yang ditangguhkan sebelum 31 Desember 2021, dan sisanya harus dibayar paling lambat 31 Desember 2022. Sekali lagi, jika bisnis menerima pinjaman KPS, penangguhan pajak tidak tersedia.
Family First Coronavirus Response Act (FFCRA) . Bisnis yang memberikan cuti sakit/keluarga kepada karyawan yang terkena dampak pandemi memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak sebesar 100% dari pembayaran cuti sakit, pembayaran cuti keluarga, biaya paket perawatan kesehatan yang memenuhi syarat, dan bagian perusahaan dari pajak FICA untuk biaya cuti sakit.
Perluasan Pengurangan Hadiah Amal. Undang-undang CARES juga untuk sementara menaikkan batas sumbangan uang tunai dari 10% menjadi 25% pada tahun 2020. Pengurangan ini hanya tersedia untuk C Corps.
Pengurangan Bunga Diperluas. Beban bunga usaha yang dapat dikurangkan telah meningkat menjadi 50 persen dari EBITDA (Laba Sebelum Bunga, Pajak, Penyusutan, dan Amortisasi) untuk tahun pajak 2019 dan 2020.
Pengurangan Kerugian Usaha Perorangan. Untuk pemilik bisnis yang mengklaim kerugian bisnis atas pengembalian masing-masing, batasan sebelumnya ditangguhkan untuk tahun pajak 2018-2020 ($ 500.000 untuk pasangan dan $ 250.000 untuk pelapor lainnya).
Pajak Bisnis Terkemuka Lainnya
- Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 (TCJA) memberikan pengurangan 20% untuk entitas pass-through dan perusahaan. Entitas pass-through termasuk kepemilikan tunggal, kemitraan, S Corps, dan perseroan terbatas (LLC). Pemilik bisnis yang memenuhi syarat dapat mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis bersih dari pajak penghasilan mereka. Pengurangan tersebut dijadwalkan berlangsung hingga 2025.
- C Corps membayar tarif pajak tetap 21% karena TCJA.
- TCJA juga memberikan pengurangan depresiasi 100% kepada bisnis untuk aset bisnis yang dapat didepresiasi seperti mesin, peralatan, komputer, peralatan, dan furnitur pada tahun pertama mereka dioperasikan (bukan mengklaim depresiasi selama beberapa tahun).
Peringatan Pajak Penjualan
Menurut Laporan Perubahan Pajak Penjualan Avalara tahun 2021, negara-negara bagian terpukul keras oleh rencana pandemi untuk menindak lebih keras bisnis dan berusaha mengumpulkan pajak penjualan dari penjual jarak jauh dan penjual pasar yang tidak terdaftar. Meskipun undang-undang perhubungan ekonomi telah ada sejak 2018, negara bagian sebelumnya lambat untuk menindaklanjuti penegakannya. Avalara melaporkan "hari-hari itu sudah berakhir," dan departemen negara bagian berada di bawah tekanan untuk memastikan kepatuhan pajak untuk bisnis apa pun yang memiliki nexus di negara bagian. Nexus dibuat jika:
- Bisnis memiliki kehadiran fisik (ruang kantor, gudang, atau toko ritel) di negara bagian.
- Bisnis melakukan pertemuan langsung dengan klien atau pelanggan di negara bagian.
- Bisnis ini terstruktur sebagai perseroan terbatas (LLC), korporasi, atau kemitraan terbatas (LP).
- Bisnis memiliki karyawan yang tinggal/bekerja di negara bagian.
Misalnya, anggaplah bisnis Anda menjual produk melalui Amazon dan menyimpan inventaris di gudang yang terletak di negara bagian tempat Anda tidak berada. Dalam hal ini, bisnis Anda memiliki nexus di negara bagian tersebut. Bisnis dengan nexus harus mendaftar untuk kualifikasi asing di negara bagian itu dan mendaftar untuk pengumpulan pajak penjualan di Departemen Pendapatan negara bagian. Faktanya, laporan Avalara menyatakan bahwa California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) telah mengirimkan pemberitahuan kepada penjual Fulfillment by Amazon (FBA) yang meminta pendapatan pajak penjualan sebelumnya.
Karena undang-undang pajak berubah dari tahun ke tahun, dan ada peraturan pajak yang berlaku khusus untuk industri Anda, penting untuk menemukan akuntan pajak dengan keahlian di pasar Anda.
Gambar: Depositphotos.com