Ce que vous devez savoir pour la déclaration de revenus 2021
Publié: 2021-02-02Bien qu'il faudra encore quelques mois en 2021 pour revenir à quelque chose de proche de la normale (ou du moins avant la normale de 2020), une chose qui n'a pas changé est la saison des impôts. Bien que la date limite des impôts ait été repoussée à juillet l'année dernière en raison de la pandémie de coronavirus, cette année, la date limite revient au 15 avril, ce qui signifie qu'il est temps de s'organiser. Voici ce que vous devez savoir sur les déclarations de revenus de votre entreprise pour 2021.
Effets fiscaux de la loi CARES
Les nouveaux programmes et incitations fiscales dus à la pandémie de COVID-19 auront un impact sur votre déclaration de revenus 2021 des manières suivantes :
Programme de protection des chèques de paie (PPP). Avez-vous reçu un prêt PPP pour vous aider à garder vos employés sur la liste de paie l'année dernière ? Le programme a redémarré pour 2021, mais si vous avez reçu un financement en 2020, vous devez garder une trace de la façon dont vous avez dépensé les fonds. La loi sur la flexibilité (promulguée en juin 2020) a modifié la loi CARES, modifiant les exigences d'exonération des prêts PPP pour permettre que 60% du prêt soit dépensé en frais de personnel et les 40% restants en loyer, intérêts hypothécaires et frais de services publics. Tous les fonds susceptibles d'être remis ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour 2020, bien que tout fonds non considéré comme susceptible d'être remis soit un revenu d'entreprise imposable.
La plus récente loi de 2021 sur les crédits supplémentaires de réponse et de secours aux coronavirus a élargi la liste des dépenses remboursables. En plus des dépenses autorisées énumérées ci-dessus, les autres coûts non salariaux remboursables comprennent les logiciels et les services d'informatique en nuage utilisés pour les opérations commerciales, les dépenses liées aux dommages matériels (non couverts par l'assurance) dus aux troubles civils, les coûts des fournisseurs essentiels payés avant de recevoir le PPP, et les dépenses d'équipement de protection des travailleurs (EPI).
Prêt en cas de catastrophe économique (EIDL). Les entreprises qui ont reçu la subvention EIDL Advance (l'EIDL) en 2020 n'ont pas besoin de compter les fonds comme un revenu imposable. Cependant, si l'entreprise a reçu le prêt EIDL au taux réduit de 3,75 %, elle doit payer des impôts sur le revenu sur le montant déboursé.
Crédit d'impôt pour la rétention des employés (ERTC). Si une entreprise (toutes les entités à l'exception des propriétaires uniques) a dû suspendre totalement ou partiellement ses activités commerciales au cours de n'importe quel trimestre de 2020 en raison de la pandémie (ou si les recettes brutes ont considérablement diminué), l'entreprise est éligible pour demander un crédit d'impôt pour la rétention des employés. Cependant, l'entreprise n'est pas autorisée à utiliser le crédit d'impôt si elle a reçu un financement PPP. Le crédit ERTC est égal à 50 % du salaire des employés du 12 mars 2020 au 1er janvier 2021.
Ajournement des charges sociales. En vertu de la loi CARES, les employeurs avaient le droit de reporter la part de la taxe de sécurité sociale de l'entreprise sur les salaires des employés du 27 mars 2020 au 31 décembre 2020. L'entreprise doit payer la moitié du montant différé avant le 31 décembre 2021, et le reste doit être payé avant le 31 décembre 2022. Encore une fois, si l'entreprise recevait un prêt PPP, le report d'impôt n'était pas disponible.
Loi sur la réponse aux coronavirus d'abord pour les familles (FFCRA) . Les entreprises qui ont accordé des congés de maladie/familiaux aux employés touchés par la pandémie sont éligibles à des crédits d'impôt pour 100 % de l'indemnité de congé de maladie, de l'indemnité de congé familial, des dépenses du régime de soins de santé qualifié et de la part de l'employeur des impôts FICA pour les frais de congé de maladie.
Expansion des déductions pour dons de bienfaisance. La loi CARES a également relevé temporairement la limite des dons en espèces de 10% à 25% en 2020. Cette déduction n'est disponible que pour les C Corps.
Déduction élargie des intérêts. Les frais d'intérêts commerciaux déductibles ont augmenté à 50 % de l'EBITDA (bénéfice avant intérêts, impôts, amortissement et amortissement) pour les années d'imposition 2019 et 2020.
Déduction pour perte d'entreprise individuelle. Pour les propriétaires d'entreprise déclarant des pertes d'entreprise dans leurs déclarations individuelles, les limites précédentes ont été suspendues pour les années d'imposition 2018 à 2020 (500 000 $ pour les couples et 250 000 $ pour les autres déclarants).
Autres taxes professionnelles notables
- La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) prévoyait une déduction de 20 % pour les entités intermédiaires et les personnes morales. Les entités intermédiaires comprennent les entreprises individuelles, les partenariats, les S Corps et les sociétés à responsabilité limitée (LLC). Les propriétaires d'entreprise admissibles peuvent déduire jusqu'à 20 % de leur revenu net d'entreprise de leur impôt sur le revenu. La déduction devrait durer jusqu'en 2025.
- Les C Corps paient un taux d'imposition forfaitaire de 21 % en raison de la TCJA.
- La TCJA a également accordé aux entreprises une déduction pour amortissement de 100 % pour les actifs commerciaux amortissables tels que les machines, l'équipement, les ordinateurs, les appareils électroménagers et le mobilier la première année de leur mise en service (au lieu de réclamer un amortissement sur plusieurs années).
Un avertissement sur la taxe de vente
Selon le rapport sur les modifications de la taxe de vente 2021 d'Avalara, les États durement touchés par le plan pandémique visant à sévir plus durement contre les entreprises et à tenter de percevoir les taxes de vente auprès des vendeurs à distance et des vendeurs du marché non enregistrés. Bien que des lois sur le lien économique soient en place depuis 2018, les États ont précédemment mis du temps à assurer le suivi de leur application. Avalara rapporte que "cette époque est révolue" et que les départements d'État sont sous pression pour assurer la conformité fiscale de toute entreprise ayant un lien avec un État. Le lien est établi si :
- L'entreprise a une présence physique (espace de bureau, entrepôt ou magasin de détail) dans l'État.
- L'entreprise organise des réunions en personne avec des clients ou des clients dans l'État.
- L'entreprise est structurée comme une société à responsabilité limitée (LLC), une société ou une société en commandite (LP).
- L'entreprise a des employés qui vivent/travaillent dans l'État.
Par exemple, supposons que votre entreprise vende des produits via Amazon et stocke des stocks dans un entrepôt situé dans un état dans lequel vous ne vous trouvez pas. Dans ce cas, votre entreprise a un lien dans cet état. Les entreprises ayant un lien doivent s'inscrire pour obtenir une qualification étrangère dans cet État et s'inscrire pour la perception de la taxe de vente auprès du ministère du Revenu de l'État. En fait, le rapport d'Avalara indique que le California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) a envoyé des avis aux vendeurs Fulfillment by Amazon (FBA) demandant les revenus de la taxe de vente passée.
Étant donné que les lois fiscales changent d'année en année et qu'il existe des réglementations fiscales qui s'appliquent spécifiquement à votre secteur, il est important de trouver un comptable fiscaliste ayant une expertise dans votre marché.
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