2021年の確定申告のために知っておくべきこと
公開: 2021-02-022021年までに通常に近い（または少なくとも2020年以前の通常の）状態に戻るにはまだ数か月かかりますが、変わっていないことの1つは税の季節です。 コロナウイルスの大流行により、昨年7月に納税期限が延期されましたが、今年は4月15日に締め切りが迫っており、整理整頓の時期です。 2021年の事業の税務申告について知っておくべきことは次のとおりです。
CARES法の税効果
COVID-19のパンデミックによる新しいプログラムと税制上の優遇措置は、2021年の税務申告に次のように影響します。
給与保護プログラム（PPP）。 昨年、従業員の給与を維持するためのPPPローンを受け取りましたか？ プログラムは2021年に再起動しましたが、2020年に資金を受け取った場合は、資金をどのように使用したかを追跡する必要があります。 柔軟性法（2020年6月に法制化）はCARES法を改正し、PPPローンの免除要件を変更して、ローンの60％を給与費用に、残りの40％を家賃、住宅ローンの利子、および光熱費に使用できるようにしました。 許されると見なされないファンドは課税対象の事業所得ですが、すべての許されるファンドは2020年の課税所得とは見なされません。
より最近の2021年のコロナウイルス対応および救済補足的歳出法は、許される費用のリストを拡大しました。 上記の許容費用に加えて、その他の許される非給与費用には、事業運営に使用されるソフトウェアおよびクラウドコンピューティングサービス、市民不安による物的損害費用（保険の対象外）、PPPを受け取る前に支払われる重要なサプライヤー費用が含まれます。および労働者保護装置（PPE）の費用。
経済的傷害災害ローン（EIDL）。 2020年にEIDLAdvance資金（EIDL）助成金を受け取った企業は、その資金を課税所得としてカウントする必要はありません。 ただし、企業がEIDLローンを3.75％の低金利で受け取った場合、支払った金額に対して所得税を支払う必要があります。
従業員保持税額控除（ERTC）。 事業（個人事業主を除くすべての事業体）がパンデミックのために2020年のいずれかの四半期に事業運営を完全にまたは部分的に停止しなければならなかった場合（または総収入が大幅に減少した場合）、事業は従業員保持税額控除を請求する資格があります。 ただし、PPP資金を受け取った場合、会社は税額控除を使用できません。 ERTCクレジットは、2020年3月12日から2021年1月1日までの従業員の賃金の50％に相当します。
給与税の繰り延べ。 CARES法に基づき、雇用主は従業員の賃金に対する社会保障税の会社の部分を2020年3月27日から2020年12月31日まで延期する資格がありました。企業は延期額の半分を2021年12月31日までに支払う必要があります。 2022年12月31日までに支払う必要があります。この場合も、企業がPPPローンを受け取った場合、税の繰り延べは利用できませんでした。
ファミリーファーストコロナウイルスレスポンス法（FFCRA） 。 パンデミックの影響を受けた従業員に病気/家族休暇を提供した企業は、病気休暇の支払い、家族休暇の支払い、適格な医療制度の費用の100％の税額控除、および病気休暇の費用に対するFICA税の雇用者負担分を受け取る資格があります。
慈善ギフト控除の拡大。 CARES法はまた、2020年に一時的に現金寄付の制限を10％から25％に引き上げました。この控除はCCorpsのみが利用できます。
拡張利息控除。 控除可能な事業支払利息は、2019年および2020年の課税年度において、EBITDA（利息、税金、減価償却、および償却前の収益）の50％に増加しました。
個人事業損失控除。 個人の収益で事業損失を主張する事業主の場合、以前の制限は2018年から2020年の課税年度に停止されました（カップルの場合は$ 500,000、その他の申告者の場合は$ 250,000）。
その他の注目すべき事業税
- 2017年税制改革法（TCJA）は、パススルーおよび企業体に20％の控除を提供しました。 パススルーエンティティには、個人事業主、パートナーシップ、S Corps、および有限責任会社（LLC）が含まれます。 資格のある事業主は、所得税から純事業所得の最大20％を控除できます。 控除は2025年まで続く予定です。
- C Corpsは、TCJAにより、一律21％の税率を支払います。
- TCJAはまた、（数年にわたって減価償却を請求するのではなく）サービスを開始した最初の年に、機械、設備、コンピューター、電化製品、家具などの減価償却可能な事業資産に対して100％の減価償却控除を企業に与えました。
消費税の予告
Avalaraの2021年の消費税変更レポートによると、州は、企業を厳しく取り締まり、未登録のリモート販売者と市場販売者から消費税を徴収しようとするパンデミック計画に大きな打撃を受けました。 経済的結びつき法は2018年から施行されていますが、州は以前は施行のフォローアップに遅れをとっていました。 Avalaraは、「その時代は終わった」と報告しており、州の部門は、州内でネクサスを持っているすべての企業の税務コンプライアンスを確保するよう圧力をかけられています。 Nexusは、次の場合に確立されます。
- ビジネスは、州内に物理的な存在（オフィススペース、倉庫、または小売店）を持っています。
- ビジネスは、州内のクライアントまたは顧客と直接会うことを行います。
- この事業は、有限責任会社（LLC）、企業、または有限パートナーシップ（LP）として構成されています。
- ビジネスには、州に住んでいる/働いている従業員がいます。
たとえば、あなたのビジネスがAmazonを通じて商品を販売し、あなたがいない州にある倉庫に在庫を保管しているとします。その場合、あなたのビジネスはその州にネクサスを持っています。 ネクサスのある企業は、その州で外国の資格を登録し、州の歳入局に消費税の徴収を登録する必要があります。 実際、Avalaraのレポートによると、カリフォルニア州税務局（CDTFA）は、Fulfillment by Amazon（FBA）の売り手に過去の消費税収入を要求する通知を送信しました。
税法は年々変更され、業界に特に適用される税法があるため、市場の専門知識を持つ税理士を見つけることが重要です。
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