2021 年報稅須知
已發表: 2021-02-02雖然到 2021 年仍需要幾個月才能恢復到接近正常水平（或至少是 2020 年前的正常水平），但沒有改變的一件事是稅收季節。 儘管由于冠狀病毒大流行，稅收截止日期被推遲到去年 7 月，但今年，截止日期又回到了 4 月 15 日，這意味著是時候組織起來了。 以下是您需要了解的有關 2021 年企業稅務申報的信息。
關心法案稅收影響
由於 COVID-19 大流行而產生的新計劃和稅收優惠將通過以下方式影響您的 2021 年報稅：
薪資保護計劃 (PPP)。 去年您是否獲得了 PPP 貸款來幫助您保留員工的工資？ 該計劃已在 2021 年重新啟動，但如果您在 2020 年獲得了資金，則需要跟踪資金的使用情況。 靈活性法案（於 2020 年 6 月簽署成為法律）修訂了 CARES 法案，改變了 PPP 貸款減免要求，允許 60% 的貸款用於支付工資成本，其餘 40% 用於租金、抵押貸款利息和公用事業成本。 所有可免除的資金不被視為 2020 年的應稅收入，儘管任何不被視為可免除的資金都是應稅業務收入。
最近的 2021 年冠狀病毒應對和救濟補充撥款法案擴大了可免除費用的清單。 除了上面列出的允許費用外，其他可免除的非工資成本包括用於業務運營的軟件和雲計算服務、內亂導致的財產損失費用（不包括在保險範圍內）、在收到 PPP 之前支付的基本供應商成本、和工人保護設備 (PPE) 費用。
經濟傷害災難貸款 (EIDL)。 在 2020 年獲得 EIDL 預付款 (EIDL) 贈款的企業不需要將這些資金計為應稅收入。 但是，如果公司以 3.75% 的低利率獲得 EIDL 貸款，則必須就支付的金額繳納所得稅。
員工保留稅收抵免 (ERTC)。 如果一家企業（除獨資經營者外的所有實體）由於大流行而不得不在 2020 年的任何一個季度中全部或部分暫停業務運營（或者如果總收入大幅下降），則該企業有資格申請員工保留稅收抵免。 但是，如果公司獲得 PPP 資金，則不允許使用稅收抵免。 ERTC 抵免額等於 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 1 月 1 日期間員工工資的 50%。
工資稅延期。 根據 CARES 法案，雇主有資格從 2020 年 3 月 27 日至 2020 年 12 月 31 日將公司對員工工資的社會保障稅部分推遲到 2020 年 12 月 31 日。企業必須在 2021 年 12 月 31 日之前支付一半的延期金額，其餘部分必須在 2022 年 12 月 31 日之前支付。同樣，如果企業收到 PPP 貸款，則不能延期納稅。
家庭首次冠狀病毒應對法 (FFCRA) 。 為受大流行影響的員工提供病假/家事假的企業有資格獲得 100% 的病假工資、家庭假工資、合格醫療保健計劃費用以及雇主在 FICA 病假費用稅中的份額的稅收抵免。
擴大慈善禮物扣除。 CARES 法案還在 2020 年臨時將現金捐贈的上限從 10% 提高到 25%。此扣除額僅適用於 C 軍團。
擴大利息扣除。 在 2019 和 2020 納稅年度，可扣除的商業利息費用已增加到 EBITDA（利息、稅項、折舊和攤銷前利潤）的 50%。
個人商業損失扣除。 對於在個人申報表中索賠業務損失的企業主，之前的限制在 2018-2020 納稅年度暫停（夫婦為 500,000 美元，其他申報者為 250,000 美元）。
其他值得注意的營業稅
- 2017 年減稅和就業法案 (TCJA)為轉嫁實體和公司實體提供 20% 的減免。 直通實體包括獨資企業、合夥企業、S Corps 和有限責任公司 (LLC)。 符合條件的企業主可以從所得稅中扣除高達 20% 的淨營業收入。 減免計劃將持續到 2025 年。
- 由於 TCJA，C 軍團支付 21% 的固定稅率。
- TCJA 還為企業在投入使用的第一年（而不是在幾年內要求折舊）對可折舊的商業資產（如機械、設備、計算機、電器和家具）提供 100% 的折舊扣除。
銷售稅預警
根據 Avalara 的 2021 年銷售稅變化報告，受到大流行打擊的各州計劃更嚴厲地打擊企業，並試圖向未註冊的遠程賣家和市場賣家徵收銷售稅。 儘管自 2018 年以來已經制定了經濟聯繫法，但各州此前在執法方面的跟進進展緩慢。 Avalara 報告說“那些日子已經過去了”，州政府部門面臨著確保與該州有聯繫的任何企業的稅收合規性的壓力。 如果滿足以下條件，則建立 Nexus：
- 該企業在該州有實體存在（辦公空間、倉庫或零售店）。
- 該企業與該州的客戶或客戶進行面對面的會議。
- 業務結構為有限責任公司 (LLC)、公司或有限合夥 (LP)。
- 該企業有員工在該州生活/工作。
例如，假設您的企業通過亞馬遜銷售產品，並將庫存存儲在您所在州的倉庫中。在這種情況下，您的企業在該州有聯繫。 有關聯的企業需要在該州註冊外國資格，並在該州稅務局註冊銷售稅徵收。 事實上，Avalara 的報告指出，加州稅務和費用管理局 (CDTFA) 已向亞馬遜物流 (FBA) 賣家發出通知，要求他們獲得過去的銷售稅收入。
由於稅法每年都在變化，並且有專門適用於您所在行業的稅收法規，因此在您的市場中找到具有專業知識的稅務會計師非常重要。
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