2021 年报税须知
已发表: 2021-02-02虽然到 2021 年仍需要几个月才能恢复到接近正常水平（或至少是 2020 年前的正常水平），但没有改变的一件事是税收季节。 尽管由于冠状病毒大流行，税收截止日期被推迟到去年 7 月，但今年，截止日期又回到了 4 月 15 日，这意味着是时候组织起来了。 以下是您需要了解的有关 2021 年企业税务申报的信息。
关心法案税收影响
由于 COVID-19 大流行而产生的新计划和税收优惠将通过以下方式影响您的 2021 年报税：
薪资保护计划 (PPP)。 去年您是否获得了 PPP 贷款来帮助您保留员工的工资？ 该计划已在 2021 年重新启动，但如果您在 2020 年获得了资金，则需要跟踪资金的使用情况。 灵活性法案（于 2020 年 6 月签署成为法律）修订了 CARES 法案，改变了 PPP 贷款减免要求，允许 60% 的贷款用于支付工资成本，其余 40% 用于租金、抵押贷款利息和公用事业成本。 所有可免除的资金不被视为 2020 年的应税收入，尽管任何不被视为可免除的资金都是应税业务收入。
最近的 2021 年冠状病毒应对和救济补充拨款法案扩大了可免除费用的清单。 除了上面列出的允许费用外，其他可免除的非工资成本包括用于业务运营的软件和云计算服务、内乱导致的财产损失费用（不包括在保险范围内）、在收到 PPP 之前支付的基本供应商成本、和工人保护设备 (PPE) 费用。
经济伤害灾难贷款 (EIDL)。 在 2020 年获得 EIDL 预付款 (EIDL) 赠款的企业不需要将这些资金计为应税收入。 但是，如果公司以 3.75% 的低利率获得 EIDL 贷款，则必须就支付的金额缴纳所得税。
员工保留税收抵免 (ERTC)。 如果一家企业（除独资经营者外的所有实体）由于大流行而不得不在 2020 年的任何一个季度中全部或部分暂停业务运营（或者如果总收入大幅下降），则该企业有资格申请员工保留税收抵免。 但是，如果公司获得 PPP 资金，则不允许使用税收抵免。 ERTC 抵免额等于 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 1 月 1 日期间员工工资的 50%。
工资税延期。 根据 CARES 法案，雇主有资格从 2020 年 3 月 27 日至 2020 年 12 月 31 日，将公司对员工工资的社会保障税部分递延至 2020 年 12 月 31 日。企业必须在 2021 年 12 月 31 日之前支付递延金额的一半，其余部分必须在 2022 年 12 月 31 日之前支付。同样，如果企业收到 PPP 贷款，则不能延期纳税。
家庭首次冠状病毒应对法 (FFCRA) 。 为受疫情影响的员工提供病假/家事假的企业有资格获得 100% 的病假工资、家庭假工资、合格医疗保健计划费用以及雇主应为病假费用缴纳的 FICA 税款的税收抵免。
扩大慈善礼物扣除。 CARES 法案还在 2020 年临时将现金捐赠的上限从 10% 提高到 25%。此扣除额仅适用于 C 军团。
扩大利息扣除。 在 2019 和 2020 纳税年度，可扣除的商业利息费用已增加到 EBITDA（利息、税项、折旧和摊销前利润）的 50%。
个人商业损失扣除。 对于在个人申报表中索赔业务损失的企业主，之前的限制在 2018-2020 纳税年度暂停（夫妇为 500,000 美元，其他申报者为 250,000 美元）。
其他值得注意的营业税
- 2017 年减税和就业法案 (TCJA)为转嫁实体和公司实体提供 20% 的减免。 直通实体包括独资企业、合伙企业、S Corps 和有限责任公司 (LLC)。 符合条件的企业主可以从所得税中扣除高达 20% 的净营业收入。 减免计划将持续到 2025 年。
- 由于 TCJA，C 军团支付 21% 的固定税率。
- TCJA 还为企业在投入使用的第一年（而不是在几年内要求折旧）对可折旧的商业资产（如机械、设备、计算机、电器和家具）提供 100% 的折旧扣除。
销售税预警
根据 Avalara 的 2021 年销售税变化报告，受到大流行打击的各州计划更严厉地打击企业，并试图向未注册的远程卖家和市场卖家征收销售税。 尽管自 2018 年以来已经制定了经济联系法，但各州此前在执法方面的跟进进展缓慢。 Avalara 报告说“那些日子已经过去了”，州政府部门面临着确保与该州有联系的任何企业的税收合规性的压力。 如果满足以下条件，则建立 Nexus：
- 该企业在该州有实体存在（办公空间、仓库或零售店）。
- 该企业与该州的客户或客户进行面对面的会议。
- 业务结构为有限责任公司 (LLC)、公司或有限合伙 (LP)。
- 该企业有员工在该州生活/工作。
例如，假设您的企业通过亚马逊销售产品，并将库存存储在您所在州的仓库中。在这种情况下，您的企业在该州有联系。 有关联的企业需要在该州注册外国资格，并在该州税务局注册销售税征收。 事实上，Avalara 的报告指出，加州税务和费用管理局 (CDTFA) 已向亚马逊物流 (FBA) 卖家发出通知，要求他们获得过去的销售税收入。
由于税法每年都在变化，并且有专门适用于您所在行业的税收法规，因此在您的市场中找到具有专业知识的税务会计师非常重要。
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