Unternehmensauflösungen: Was Sie vor Jahresende wissen sollten

Es gibt viele Gründe, warum Kleinunternehmer sich entscheiden, ihr Unternehmen zu schließen: Liquiditätsschwierigkeiten, zu viel Wettbewerb, die Wirtschaft, der Ruhestand oder der Wunsch, zu einer anderen Gelegenheit überzugehen. Was auch immer der Grund sein mag, ein gründlicher Plan für die Unternehmensauflösung ist genauso wichtig wie die Einhaltung Ihres Unternehmensgründungsplans. Hier ist eine Aufschlüsselung dessen, was Sie über den Prozess der Unternehmensauflösung wissen müssen, sortiert nach juristischen Personen, und wie Sie die Dinge abschließen können, ohne in heißes Wasser zu geraten.

Einzelunternehmen und Auflösung von Personengesellschaften

Einige Unternehmensstrukturen sind weniger kompliziert zu starten und zu schließen. Das Schließen eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft ist relativ einfach, was hilfreich ist, wenn Sie ein Unternehmen bis zum Jahresende schließen möchten.

Einzelunternehmer und Gesellschafter einer Personengesellschaft sind rechtlich und finanziell nicht vom Unternehmen getrennt, sodass nicht viel mehr zu tun ist, als Kunden und Lieferanten über die Schließung zu informieren. Dennoch ist es wichtig, eine Checkliste für die Geschäftsschließung zu haben, um sicherzustellen, dass alle losen Enden geklärt sind.

1. Fragen Sie einen Fachmann . Teilen Sie Ihrem Anwalt und Steuerberater mit, wann Sie das Geschäft schließen möchten, und fragen Sie, welche Aufgaben erledigt werden müssen, damit die Auflösung reibungslos verläuft.
2. Holen Sie sich die Zustimmung des Partners . Bei einer Personengesellschaft sollten die Schritte zur Auflösung des Unternehmens im Gesellschaftsvertrag festgehalten werden. In der Regel müssen sich alle Gesellschafter über die Auflösung und die Aufteilung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten unter den Gesellschaftern einigen. Überprüfen Sie auch, ob es staatliche Vorschriften zum Schließen von Partnerschaften gibt.
3. Mitarbeiter benachrichtigen . Es ist wichtig, die Mitarbeiter rechtzeitig über die Auflösung des Unternehmens zu informieren, damit sie ihre Zukunft planen können.
4. Überprüfen Sie Verträge und Vereinbarungen . Überprüfen Sie alle Verträge mit Kunden, Anbietern, Lieferanten und Gläubigern, um sicherzustellen, dass keine Vertragsstrafen oder Fristen mit einer vorzeitigen Beendigung der Verträge verbunden sind. Darüber hinaus ist es wichtig, die Geschäftslizenz und die Genehmigungen des Unternehmens zu kündigen.
5. Ausstehende Schulden begleichen . Schließlich müssen noch ausstehende Schulden beglichen oder Zahlungsmodalitäten getroffen werden. Normalerweise verkaufen die Geschäftsinhaber die Vermögenswerte des Unternehmens, wie Computer und Ausrüstung, um Schulden zu begleichen.

Der letzte Schritt für Einzelunternehmen und Personengesellschaften besteht darin, ihre endgültigen Steuererklärungen einzureichen und den IRS zu informieren, die Bundessteuer-ID-Nummer des Unternehmens zu löschen. Einzelunternehmer müssen Schedule C (Formular 1040 oder Formblatt 1040-SR), Profit or Loss From Business, mit ihrem Formular 1040 für das Jahr einreichen, in dem sie das Unternehmen auflösen.

Eine Personengesellschaft muss das Formular 1065, US Return of Partnership Income, für das Jahr, in dem sie den Betrieb einstellt, einreichen und Kapitalgewinne und -verluste in Schedule D (Formular 1065) melden. Die Antragsteller müssen auch das Kästchen „Endgültige Rückgabe“ auf dem Formular ankreuzen und dasselbe in Anhang K-1 tun.

Zusammen mit ihren Formularen müssen Einzelunternehmer und Personengesellschaften möglicherweise Folgendes einreichen:

• Formular 4797 (Sales of Business Property), wenn sie in ihrem Unternehmen genutztes Eigentum verkaufen oder tauschen
• Formular 8594 (Asset Acquisition Statement), wenn sie ihr Unternehmen an eine andere Partei verkaufen
• Schedule SE (Formular 1040), wenn sie für die Selbständigkeit steuerpflichtig sind

Im Gegensatz dazu sind Kapitalgesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) juristische Personen, die in dem Staat registriert sind, in dem sie gegründet wurden. Sie sind von den Eigentümern getrennte Einheiten und werden als juristische Personen (mit allen damit verbundenen Verantwortlichkeiten) weiterbestehen, bis sie offiziell vom Staat geschlossen werden.

Gesellschaftsauflösung

AC Corp ist eine juristische, steuerpflichtige Einheit, die von ihren Eigentümern getrennt ist. Eigentümer/Aktionäre gelten als Mitarbeiter des Unternehmens und haften nur beschränkt für die Schulden und gesetzlichen Verpflichtungen des Unternehmens.

Der Gründungsstand bestimmt, wie eine Gesellschaft gegründet und aufgelöst wird, also stellen Sie sicher, dass Sie die Anforderungen Ihres Staates für die Unternehmensauflösung kennen. Im Folgenden sind die typischen Schritte aufgeführt, die unternommen werden, um eine Gesellschaft zu schließen.

1. Stellen Sie sicher, dass das Unternehmen „guten Ruf“ hat. Vor der Auflösung eines Unternehmens muss das Unternehmen einen guten Ruf haben, was bedeutet, dass es alle laufenden Compliance-Verpflichtungen erfüllt hat – staatliche Steuern, Unternehmensanmeldungen usw. Der Staat kann von dem Unternehmen verlangen, seinen guten Ruf wiederherzustellen, bevor es aufgelöst werden kann .
2. Stimmen Sie für die Auflösung. Unternehmensstatuten dienen als Grundregeln des Unternehmens für den Geschäftsbetrieb, einschließlich der Art und Weise, wie das Unternehmen aufgelöst wird. Normalerweise hält das Unternehmen eine Versammlung ab und hat eine formelle Abstimmung, um das Geschäft zu schließen. Die Abstimmung ist im Sitzungsprotokoll zu dokumentieren und von allen stimmberechtigten Vorstandsmitgliedern zu unterzeichnen. Wurden Aktien an Aktionäre ausgegeben, müssen zwei Drittel der stimmberechtigten Aktien der Geschäftsschließung zustimmen.
3. Auflösungsartikel einreichen . Sobald die Schließungsentscheidung getroffen wurde, muss die Gesellschaft beim Staat eine Auflösungserklärung (auch Kündigungszertifikat oder Auflösungszertifikat genannt) einreichen. Normalerweise wird das Auflösungsformular über das Büro des Außenministers eingereicht.
4. Gläubiger, Lieferanten und Kunden benachrichtigen . Einige Staaten verlangen von Unternehmen, Gläubiger und Verkäufer über die Schließung zu informieren, bevor sie Auflösungsartikel einreichen. Darüber hinaus verlangen einige Staaten von Unternehmen, dass sie die Auflösung bis zu einem bestimmten Datum in einer Zeitung oder einer anderen Veröffentlichung veröffentlichen. Außerdem sollte das Unternehmen alle Geschäftslizenzen und Genehmigungen annullieren.
5. Ausstehende Schulden begleichen . Auch hier müssen alle ausstehenden Verpflichtungen beglichen oder Vorkehrungen für Zahlungen getroffen werden.
6. Steuerliche Anforderungen . Neben der Einreichung eines endgültigen Formulars 1120, US Corporation Income Tax Return, ist das Unternehmen für die Einreichung und Zahlung seiner endgültigen Lohnsteuern, einschließlich der staatlichen Arbeitslosenversicherung (SUT) und der staatlichen Einkommenssteuer (SIT), verantwortlich. Unternehmen müssen den Mitarbeitern auch endgültige W2s ausstellen.
7. Umsatzsteuern . Unternehmen, die Umsatzsteuern einziehen und einreichen, müssen die endgültigen Umsatzsteuerformulare und -zahlungen für den Staat und gegebenenfalls die lokalen Umsatzsteuern einreichen.

Nachdem ein Unternehmen die endgültigen Schulden und Steuern bezahlt hat, können die Eigentümer das verbleibende Geld und Eigentum unter seinen Eigentümern gemäß den Statuten des Unternehmens aufteilen.

LLC-Auflösung

Eine LLC ist eine durch staatliche Gesetze geregelte Unternehmensstruktur. Die LLC schützt ihre Eigentümer vor der persönlichen Verantwortung für die Schulden oder Verbindlichkeiten des Unternehmens, ohne die in einer C Corp erforderlichen Formalitäten. Eigentümer einer LLC werden Mitglieder genannt.

Wie die Auflösung einer C Corp erfordert die Schließung einer LLC die Befolgung der Schritte, die vom Staat, in dem die LLC gegründet wurde, verfügt wurden. Ebenso folgen die Aktionen dem gleichen Pfad wie bei einer C Corp.

1. Stellen Sie sicher, dass die LLC einen guten Ruf hat.
2. Stimmen Sie mit den Mitgliedern ab. Abhängig von den staatlichen Vorschriften und den in der LLC-Betriebsvereinbarung festgelegten Regeln kann die Auflösungsgenehmigung eine Mehrheitsbeschluss oder einstimmige Zustimmung erfordern.
3. Reichen Sie die LLC-Auflösungsartikel beim Staat ein. Das Einreichen von Auflösungspapieren sollte den legalen Firmennamen im Staat automatisch löschen; Es sind jedoch möglicherweise weitere Schritte erforderlich, um einen fiktiven Firmennamen (auch bekannt als DBA) zu löschen.
4. Benachrichtigen Sie Gläubiger, Lieferanten und Kunden. Auch hier sollten Geschäftsinhaber bestimmen, ob eine Benachrichtigung erfolgen muss, bevor sie die Auflösungserklärung einreichen. Außerdem sollten Lizenzen und Genehmigungen storniert werden.
5. Reichen Sie die Steuern der LLC ein. Wie die LLC normalerweise Steuern einreicht, bestimmt, wie die LLC ihre endgültigen Steuern einreicht.
6. Zahlen Sie die letzte Lohn- und Umsatzsteuer.

Wie bei einer C Corp. kann die LLC nach Begleichung aller Schulden alle verbleibenden Vermögenswerte an die Mitglieder verteilen.

Für die meisten Geschäftsinhaber bleibt noch genügend Zeit, um ein Geschäft vor Jahresende abzuschließen. Solange Sie die von Ihrem Staat vorgeschriebenen Verfahren befolgen, sollten Sie in der Lage sein, das neue Jahr mit einem Neuanfang zu beginnen.

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Bild: Envato Elements