Disoluciones de empresas: qué saber antes de fin de año

Hay muchas razones por las que los propietarios de pequeñas empresas deciden cerrar sus negocios: dificultades de flujo de efectivo, demasiada competencia, la economía, la jubilación o el deseo de pasar a otra oportunidad. Cualquiera que sea la razón, tener un plan completo para la disolución de la empresa es tan importante como seguir el plan de puesta en marcha de la empresa. Aquí hay un desglose de lo que necesita saber sobre el proceso de disolución del negocio, ordenado por entidad legal, y cómo cerrar las cosas sin meterse en problemas.

Disolución de propiedad única y sociedad

Algunas estructuras comerciales son menos complicadas de iniciar y cerrar. Cerrar una empresa unipersonal o una sociedad es relativamente sencillo, lo cual es útil si desea cerrar un negocio antes de fin de año.

Los propietarios únicos y los socios de una sociedad no tienen separación de la empresa con respecto a la responsabilidad legal y financiera, por lo que no hay mucho más que hacer más allá de informar a los clientes y proveedores sobre el cierre. Aún así, es crucial tener una lista de verificación de cierre de negocios para asegurarse de que los cabos sueltos estén atados.

1. Pregunta a un profesional . Hágales saber a su abogado y contador cuándo le gustaría cerrar el negocio y pregúnteles qué tareas deben realizarse para que la disolución se lleve a cabo sin problemas.
2. Obtenga la aprobación del socio . En una sociedad, los pasos para cerrar la empresa deben especificarse en el acuerdo de sociedad. Por lo general, todos los socios deben ponerse de acuerdo sobre la disolución y cómo se deben dividir los activos y pasivos entre los socios. Además, verifique las regulaciones estatales con respecto al cierre de sociedades.
3. Notificar a los empleados . Es fundamental avisar a los empleados con suficiente antelación sobre la disolución de la empresa para que puedan planificar su futuro.
4. Revisar contratos y acuerdos . Revise todos los contratos con clientes, vendedores, proveedores y acreedores para asegurarse de que no haya penalizaciones ni plazos por rescindir los contratos antes de tiempo. Además, es crucial cancelar la licencia comercial y los permisos de la empresa.
5. Saldar deudas pendientes . Finalmente, será necesario liquidar cualquier deuda pendiente o hacer arreglos para los pagos. Por lo general, los dueños de negocios venden los activos de la empresa, como computadoras y equipos, para saldar cualquier deuda.

El último paso para empresas individuales y sociedades es presentar sus declaraciones de impuestos finales e informar al IRS para cancelar el número de identificación fiscal federal de la empresa. Los propietarios únicos deben presentar el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancias o pérdidas del negocio, con su Formulario 1040 para el año en que disuelven el negocio.

Una sociedad colectiva debe presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los EE. UU., para el año en que cesa sus operaciones y declara las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065). Los contribuyentes también deben marcar la casilla "declaración final" en el formulario y hacer lo mismo en el Anexo K-1.

Junto con sus formularios, los propietarios únicos y las sociedades pueden necesitar presentar lo siguiente:

• Formulario 4797 (Ventas de Propiedad Comercial) si venden o permutan propiedad utilizada en su negocio
• Formulario 8594 (Declaración de Adquisición de Activos) si venden su negocio a otra parte
• Anexo SE (Formulario 1040) si son responsables del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Por el contrario, las corporaciones y las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son entidades legales registradas en el estado en el que se forman. Son entidades separadas de los propietarios y seguirán existiendo como entidades legales (con todas las responsabilidades asociadas a ellas) hasta que se cierren formalmente con el estado.

Disolución de Corporación

AC Corp es una entidad legal sujeta a impuestos separada de sus propietarios. Los propietarios/accionistas se consideran empleados de la corporación y tienen responsabilidad limitada en las deudas y responsabilidades legales de la empresa.

El estado de formación dicta cómo se forma y se disuelve una corporación, así que asegúrese de conocer los requisitos de su estado para la disolución de empresas. Los siguientes son los pasos típicos que se toman para cerrar una corporación.

1. Asegúrese de que la corporación esté en "buena reputación". Antes de disolver una corporación, la empresa debe estar al día, lo que significa que se ha mantenido al día con todas sus obligaciones de cumplimiento en curso: impuestos estatales, presentaciones de la corporación, etc. El estado puede exigir que la corporación repare su buena reputación antes de que pueda disolverse. .
2. Vota por la disolución. Los estatutos corporativos sirven como reglas básicas de la empresa para operar el negocio, incluida la forma en que se disolverá la empresa. Por lo general, la corporación celebra una reunión y tiene un voto formal para cerrar el negocio. El voto debe ser documentado en las actas de la reunión y firmado por todos los miembros de la junta con derecho a voto. Si se han emitido acciones a favor de los accionistas, las dos terceras partes de las acciones con derecho a voto deben estar de acuerdo con el cierre del negocio.
3. Archivo Artículos de Disolución . Una vez que se ha tomado la decisión de cerrar, la corporación debe presentar los Artículos de Disolución (también llamados Certificado de Terminación o Certificado de Disolución) con el estado. Por lo general, el formulario de disolución se presenta a través de la oficina del Secretario de Estado.
4. Notificar a los acreedores, proveedores y clientes . Algunos estados requieren que las corporaciones notifiquen a los acreedores y proveedores sobre el cierre antes de presentar los artículos de disolución. Además, algunos estados requieren que las corporaciones publiquen un aviso de disolución en un periódico u otra publicación antes de una fecha específica. Además, la corporación debe cancelar cualquier licencia y permiso comercial.
5. Saldar deudas pendientes . Una vez más, se deben liquidar las obligaciones pendientes o se deben hacer los arreglos para los pagos.
6. Requisitos fiscales . Además de presentar un Formulario 1120 final, Declaración de impuestos sobre la renta de corporaciones de EE. UU., la corporación es responsable de presentar y pagar sus impuestos sobre la nómina finales, incluido el seguro estatal de desempleo (SUT) y el impuesto estatal sobre la renta (SIT). Las corporaciones también deben emitir W2 finales a los empleados.
7. Impuestos sobre las ventas . Las corporaciones que recaudan y declaran impuestos sobre las ventas deben presentar formularios y pagos de impuestos sobre las ventas estatales finales, e impuestos sobre las ventas locales, si corresponde.

Después de que una corporación haya pagado las deudas e impuestos finales, los propietarios pueden dividir el dinero restante y la propiedad entre sus propietarios, según los estatutos de la corporación.

Disolución de LLC

Una LLC es una estructura comercial regulada por un estatuto estatal. La LLC protege a sus propietarios de la responsabilidad personal por las deudas o responsabilidades de la empresa sin las formalidades requeridas en una C Corp. Los propietarios de una LLC se denominan miembros.

Al igual que la disolución de una C Corp, cerrar una LLC requiere seguir los pasos decretados por el estado en el que se formó la LLC. Asimismo, las acciones siguen el mismo camino que una C Corp.

1. Asegúrese de que la LLC esté en regla.
2. Realizar una votación con los miembros. Dependiendo de las regulaciones estatales y las reglas descritas en el acuerdo operativo de la LLC, la aprobación de la disolución puede requerir un voto mayoritario o un consentimiento unánime.
3. Presente los artículos de disolución de LLC con el estado. La presentación de la documentación de disolución debería cancelar automáticamente el nombre comercial legal en el estado; sin embargo, es posible que se requieran más pasos para cancelar un nombre comercial ficticio (también conocido como DBA).
4. Notificar a los acreedores, proveedores y clientes. Nuevamente, los dueños de negocios deben determinar si se debe hacer una notificación antes de presentar los artículos de disolución. Además, las licencias y permisos deben ser cancelados.
5. Presentar los impuestos de la LLC. La forma en que la LLC generalmente presenta los impuestos determina cómo la LLC presentará sus impuestos finales.
6. Pagar la nómina final y los impuestos sobre las ventas.

Al igual que con una Corporación C, una vez que se hayan pagado todas las deudas, la LLC puede distribuir los activos restantes a los miembros.

Para la mayoría de los dueños de negocios, hay mucho tiempo para cerrar un negocio antes de fin de año. Siempre que siga los procedimientos adecuados dictados por su estado, debería poder ingresar al nuevo año con un nuevo comienzo.

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Imagen: Elementos Envato