دليل بيان الدخل الخاص بك: أمثلة ، إرشادات ، وتعريفات
نشرت: 2023-01-18يعد الفهم القوي لبيان الدخل أحد أهم الخطوات التي يمكنك اتخاذها بصفتك صاحب عمل. يقدم هذا الدليل أمثلة مفصلة وإرشادات وتعريفات لمساعدتك على فهم كيفية إنشاء بيان الدخل بدقة لعملك. من خلال قراءة هذا الدليل ، ستتعرف على المعلومات التي يجب تضمينها في بيان الدخل وكيفية قراءته وتفسيره وكيفية استخدامه في المستقبل. هيا بنا نبدأ!
جدول المحتويات
ما هو بيان الدخل؟
بيان الدخل ، وهو جزء من المحاسبة المالية ويعرف أيضًا باسم بيان الربح والخسارة ، هو مستند يوفر معلومات حول ربحية الأعمال. ويبلغ عن الإيرادات المتولدة في فترة زمنية معينة ، وكذلك المصروفات المتكبدة من أجل توليد تلك الإيرادات. يُعرف الفرق بين الاثنين بصافي الدخل أو الربح. كجزء مهم من بياناتك المالية الإجمالية ، يساعدك بيان الدخل على تقييم مدى جودة أداء عملك واتخاذ قرارات حول كيفية تحسينه في المستقبل. بيان الدخل ، إلى جانب خطة العمل ، هي وثائق مهمة للحصول على التمويل. تأكد من البحث في كيفية كتابة خطة عمل وما هي المحاسبة المالية أثناء إعداد بيان الدخل الخاص بك.
ما هي بيانات الدخل المستخدمة؟
يعد فهم بيان الدخل الخاص بك أمرًا ضروريًا لأي صاحب عمل. يتم استخدام بيانات الدخل لمجموعة متنوعة من الأغراض ، بما في ذلك تتبع الإيرادات والمصروفات ، ووضع توقعات الميزانية ، وحساب الضرائب ، وقياس الربحية. فيما يلي الاستخدامات الخمسة الرئيسية لقائمة الدخل:
- تتبع الدخل والمصروفات. إن أبسط استخدام لبيان الدخل هو تتبع مقدار الدخل الناتج مقارنةً بالتكاليف المتكبدة لتوليد تلك الإيرادات. يمكّنك هذا من اكتساب فهم أفضل لكيفية أداء عملك من الناحية المالية وتحديد المجالات التي يمكن إجراء تحسينات فيها.
- عمل توقعات الميزانية. يمكن أيضًا استخدام بيان الدخل لإنشاء توقعات الميزانية للعام المقبل. يتيح لك ذلك التخطيط مسبقًا لتدفقات الإيرادات المحتملة وكذلك توقع النفقات والتكاليف المرتبطة بهذه الإيرادات.
- حساب الضرائب. سيتم أيضًا استخدام بيان الدخل الخاص بك من قبل مصلحة الضرائب عندما يحين وقت تقديم ضرائب لنشاطك التجاري. إن توفير معلومات مفصلة حول إجمالي أرباحك أو خسائرك يجعل حسابات الضرائب أسهل بكثير وأكثر دقة.
- قياس الربحية. يوفر بيان الدخل نظرة ثاقبة رئيسية حول مدى ربحية عملك خلال فترة زمنية معينة من خلال مقارنة إجمالي الإيرادات مقابل إجمالي النفقات. يمكن بعد ذلك استخدام هذه المعلومات لإجراء تغييرات من أجل تحسين الربحية في المستقبل.
- تقييم الأداء. أخيرًا ، يمكن أن يساعدك بيان الدخل في تقييم الأداء العام داخل الشركة من خلال تقييم مدى كفاءة كل قسم أو فرد في توليد الإيرادات أو خفض التكاليف داخل هيكل مؤسستك.
لماذا تعتبر بيانات الدخل مهمة جدًا
يعد فهم بيان الدخل الخاص بك أمرًا ضروريًا لأي صاحب عمل. فيما يلي أربعة أسباب تجعل بيانات الدخل مهمة جدًا:
- قياس الأداء. يوفر بيان الدخل رؤى أساسية حول مدى جودة أدائك المالي خلال فترة زمنية معينة. من خلال مقارنة إجمالي الإيرادات مقابل إجمالي النفقات ، يمكنك معرفة ما إذا كنت تحقق أهدافك أم لا وإجراء التغييرات حسب الحاجة لتحسين نتائجك للمضي قدمًا.
- تقييم النمو. تساعدك بيانات الدخل أيضًا على قياس نمو عملك واستدامته من خلال توفير معلومات مفصلة حول تدفقات الإيرادات والتكاليف والأرباح على مدار عام أو أكثر. يمكّنك هذا من تقييم صحة شركتك من أجل اتخاذ قرارات أكثر حكمة عندما يحين الوقت لإعادة الاستثمار في منتجات أو خدمات جديدة وتوسيع الأسواق.
- تقليل المخاطر. يساعد بيان الدخل أيضًا في تقليل المخاطر من خلال توفير بيانات دقيقة حول المكان الذي يتم إنفاق الأموال فيه وكذلك المجالات التي تحقق أكبر قدر من الأرباح أو تتكبد خسائر. يساعدك هذا في تجنب ارتكاب أخطاء مكلفة أو الاستثمار في المجالات التي قد لا تحقق عائدًا على الاستثمار في المستقبل.
- التخطيط للمستقبل. أخيرًا ، تمكّن بيانات الدخل الشركات من التخطيط مسبقًا من خلال توفير معلومات مالية مفصلة يمكن استخدامها لإنشاء توقعات موازنة موثوقة للسنوات القادمة بالإضافة إلى توقع التكاليف المحتملة المرتبطة بهذه المشاريع أو الاستثمارات قبل حدوثها.
ماذا يدور في بيان الدخل؟ المكونات الرئيسية
عند إعداد بيان الدخل ، تحتاج إلى تضمين العديد من المكونات الرئيسية. ستساعد هذه المكونات في توفير نظرة ثاقبة للأداء المالي لشركتك من خلال توفير معلومات مفصلة عن الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل. فيما يلي قائمة بالمكونات الرئيسية التي تدخل في بيان الدخل:
ربح
الإيرادات هي المبلغ الإجمالي للأموال المكتسبة من بيع السلع أو الخدمات لفترة زمنية معينة. ويشمل المبيعات من المنتجات والخدمات وكذلك أي مصدر آخر للدخل مثل الفوائد والأرباح.
تكلفة البضائع المباعة (COGS)
تشمل تكاليف البضائع المباعة (COGS) النفقات المتعلقة مباشرة بإنتاج منتج أو تقديم خدمة. يتضمن ذلك تكاليف مثل المواد والعمالة والشحن والضرائب المرتبطة بالإنتاج.
اجمالي الربح
إجمالي الربح هو المبلغ الإجمالي للأموال المكتسبة بعد خصم تكلفة السلع المُباعة من إجمالي الإيرادات. إنه مقياس لمقدار الأموال المتبقية بعد تغطية تكاليف الإنتاج.
مصاريف التسويق والإعلان والترويج
نفقات التسويق والإعلان والترويج هي تكاليف مرتبطة بالترويج لمنتج أو خدمة. وهذا يشمل أي أموال تُنفق على الإعلان ، وحملات البحث المدفوعة ، وتصميم مواقع الويب واستضافتها ، وخدمات العلاقات العامة ، والأنشطة الترويجية الأخرى.
مصاريف التشغيل العامة والإدارية
النفقات العامة والإدارية هي التكاليف المرتبطة بإدارة الأعمال التجارية. يشمل ذلك الأجور والإيجار والمرافق وأقساط التأمين والرسوم القانونية والتكاليف الأخرى المتكبدة أثناء سير العمليات.
EBITDA
EBITDA تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء. إنه مقياس للأداء التشغيلي لنشاط تجاري يستبعد المصاريف غير التشغيلية مثل مدفوعات الديون والضرائب. يتم حسابها عن طريق طرح إجمالي نفقات التشغيل من إجمالي الإيرادات.
مصاريف الإهلاك والاستهلاك
الاستهلاك والإطفاء هي مصاريف غير نقدية تمثل الانخفاض في قيمة الأصول طويلة الأجل مثل المعدات والمباني والأثاث.
دخل التشغيل أو EBIT
الدخل التشغيلي أو EBIT تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب. يتم حسابها عن طريق طرح إجمالي مصاريف التشغيل من إجمالي الإيرادات ، باستثناء البنود غير التشغيلية مثل الاستهلاك والإطفاء. هذا مقياس للأداء التشغيلي للشركة من عملياتها التجارية الأساسية.
مصروفات الفوائد
إذا سبق لك البحث عن كيفية الحصول على قرض تجاري صغير ، فأنت تعلم أن مصروفات الفائدة هي تكلفة اقتراض الأموال من المقرضين. يتضمن ذلك مدفوعات الفائدة المدفوعة على القروض والديون الأخرى.
مصروف ضريبة الدخل
ضرائب الدخل هي المبلغ الذي تدفعه الشركة كضرائب على أساس أرباحها. يتضمن ذلك أي ضرائب فدرالية وولائية ومحلية سارية يجب دفعها.
نفقات أخرى
تشمل المصاريف الأخرى أي تكاليف إضافية لا تعد جزءًا من المكونات الرئيسية المذكورة أعلاه. يمكن أن يشمل ذلك أشياء مثل نفقات الديون المعدومة والتكاليف غير المتكررة.
صافي الدخل
صافي الدخل هو النتيجة النهائية بعد طرح جميع نفقات التشغيل من الإيرادات وإضافة أي دخل غير تشغيلي. يشار إلى هذا أيضًا باسم صافي الربح أو الخسارة اعتمادًا على ما إذا كان إيجابيًا أو سلبيًا.
كيفية اعداد بيان الدخل
يعد إعداد بيان الدخل جزءًا مهمًا من إدارة الأعمال الناجحة. يوضح بيان الدخل مقدار الإيرادات والأرباح التي تكسبها الشركة خلال فترة زمنية بالإضافة إلى المصاريف التي تتكبدها من أجل تحقيق تلك الإيرادات. إليك كيف يمكنك تحضير واحد:
- جمع البيانات المالية : يتضمن ذلك أرقام المبيعات والتكاليف والمصروفات التي تكبدتها الشركة خلال الفترة المعنية.
- حساب الإيرادات : بمجرد جمع جميع البيانات ، استخدمها لحساب إجمالي إيرادات المبيعات للفترة.
- حساب تكلفة البضائع المباعة (COGS) : هذه هي التكلفة المباشرة المرتبطة بإنتاج البضائع أو تقديم الخدمات للعملاء خلال تلك الفترة الزمنية.
- احسب إجمالي الربح : اطرح COGS من إيرادات المبيعات للوصول إلى إجمالي الربح للفترة.
- حساب مصاريف SG & A : هذه هي النفقات التي لا تتعلق مباشرة بإنتاج أو بيع سلع أو خدمات مثل الإيجار والتأمين واللوازم المكتبية التي يتم تكبدها خلال نفس الفترة الزمنية.
- اقتطع SG & A من إجمالي الربح : سيؤدي الطرح البسيط إلى تحقيق الدخل التشغيلي (المعروف أيضًا باسم الربح التشغيلي).
- إضافة مصروفات الفائدة : يجب إضافة مدفوعات الفائدة على القروض التي حصلت عليها الشركة مرة أخرى للوصول إلى الدخل قبل الضرائب (EBT).
- تطبيق مصاريف ضريبة الدخل : احسب الضرائب المستحقة على أساس الأرباح المحققة خلال الفترة وأضف هذا الرقم إلى رقم EBT للوصول إلى صافي الدخل.
أمثلة على بيان الدخل
إذا كنت تبحث عن فهم أفضل لما يبدو عليه بيان الدخل ، فقد تكون دراسة الأمثلة مفيدة للغاية. فيما يلي أمثلة لنوعين مختلفين من بيانات الدخل:
مثال على بيان الدخل من خطوة واحدة
يعرض بيان الدخل من خطوة واحدة جميع إيرادات الشركة ومصروفاتها كمبلغ مقطوع واحد. لا يوفر بنودًا منفصلة للعناصر التشغيلية أو غير التشغيلية أو غير العادية ، لذا فهو يوفر نظرة عامة أساسية فقط على الأداء المالي للشركة.
مثال على بيان الدخل متعدد الخطوات
يعرض بيان الدخل متعدد الخطوات الإيرادات والمصروفات في بنود منفصلة للتشغيل أو غير العاملة أو غير العادية. يوفر هذا النوع من البيانات عرضًا أكثر تفصيلاً للأداء المالي للشركة ، حيث يقسم كل فئة من فئات الإيرادات والمصروفات.
كيفية تحليل بيان الدخل
يعد تحليل بيان الدخل مكونًا رئيسيًا للتحليل المالي عند تقييم أداء الشركة. فيما يلي بعض الخطوات لمساعدتك على تحليل بيان الدخل:
- فهم الغرض من بيان الدخل وهيكله.
- قارن بيان الدخل السنوي الحالي بالبيانات السابقة.
- قم بتحليل كل بند في بيان الدخل ولاحظ أي تغييرات مهمة من البيانات السابقة.
- احسب النسب المالية الرئيسية ، مثل الهامش الإجمالي والهامش التشغيلي ، لفهم الاتجاهات المهمة بمرور الوقت.
- تحليل البنود غير التشغيلية وتأثيرها على الأرباح أو الخسائر للفترة التي يتم تقييمها.
- استخدم تحليلك لتقييم ما إذا كانت الشركة مستدامة أم لا من حيث الربحية والتدفق النقدي عند مستويات نشاطها الحالية.
الاستفادة من أدوات التكنولوجيا وحلول البرمجيات
يمكن استخدام أدوات مثل جداول البيانات وبرامج المحاسبة وأدوات التحليل المالي للمساعدة في تحليل بيان الدخل وفهم الأداء المالي للشركة. تسمح جداول البيانات للمستخدمين بمعالجة البيانات عن طريق إنشاء الميزانيات العمومية وكشوف الدخل التي تصور البيانات بتنسيقات متعددة ، مما يسهل تحديد الاتجاهات بمرور الوقت. يقوم برنامج المحاسبة بأتمتة العمليات مثل تتبع النفقات وإنشاء الفواتير وإدخال إدخالات دفتر اليومية ، مما يساعد على تبسيط عملية التحليل. أخيرًا ، توفر أدوات التحليل المالي إمكانات رسوم بيانية متطورة لتصور النسب المالية الرئيسية مثل الهامش التشغيلي أو العائد على الأصول.
البيانات المالية الأخرى
حتما ، يتطلب فهم الأداء المالي للشركة تحليل أكثر من مجرد بيان الدخل. يمكن أن يوفر تحليل البيانات المالية الرئيسية الأخرى مثل الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية رؤى قيمة حول الوضع المالي العام للشركة. تأكد من البحث عن بيان التدفق النقدي وما هي الميزانية العمومية لتحسين دقة تحليلك والحصول على الصورة الأكثر اكتمالا للمكانة المالية للشركة.
بيان الدخل مقابل. ورقة التوازن
بيان الدخل والميزانية العمومية هما اثنان من البيانات المالية الرئيسية المستخدمة من قبل الشركات للإبلاغ عن أدائها. يوضح بيان الدخل إيرادات الشركة ومصروفاتها وصافي الأرباح أو الخسائر خلال فترة محددة. من ناحية أخرى ، تقدم الميزانية العمومية لمحة عامة عن الوضع المالي للشركة في وقت معين. يسرد الأصول والخصوم وكذلك حقوق الملكية. توفر كلا العبارتين معلومات مهمة لفهم الصحة المالية العامة للأعمال التجارية.
استخدام بيان الدخل الخاص بك لإنشاء خطة مالية
يعد إنشاء خطة مالية باستخدام بيان الدخل خطوة مهمة في التخطيط للنجاح في المستقبل. من خلال تحليل بيان الدخل الخاص بك ، يمكنك تحديد فرص زيادة الإيرادات وتقليل النفقات. سيساعدك هذا في تحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين ويساعدك على إدارة التدفق النقدي بشكل أكثر كفاءة. علاوة على ذلك ، فإن وجود فهم واضح لأموالك المالية قبل اتخاذ القرارات يساعد في تقليل المخاطر والتأكد من أن القرارات التي تتخذها مفيدة لنجاح عملك على المدى الطويل. يعد التخطيط المالي مهمًا لأنه يسمح للشركات بتحديد الأهداف وقياس التقدم وإجراء التغييرات اللازمة للوصول إلى تلك الأهداف.
الكلمات الأخيرة
يعد فهم بيان الدخل جزءًا أساسيًا من إدارة الأعمال الناجحة. يمكن أن يساعدك فهم العناصر المتنوعة التي تتكون منها هذه الوثيقة وتعريفاتها وأمثلة عن كيفية استخدامها في اتخاذ قرارات مستنيرة فيما يتعلق بالميزنة والتنبؤ والتخطيط طويل الأجل. باستخدام هذا الدليل لنصائح تمويل الأعمال الصغيرة ، يمكن لأصحاب الأعمال البدء في الطريق نحو تحسين الأداء المالي. تأكد من تعيين محاسب لمساعدتك في تتبع بياناتك المالية والإبلاغ عنها بدقة إذا كنت تشعر أن ذلك يمكن أن يفيد عملك.
ما هي العناصر الأربعة الرئيسية لبيان الدخل؟
تتضمن العناصر الأربعة الرئيسية لبيان الدخل الإيرادات والمصروفات والمكاسب والخسائر. الإيرادات هي إجمالي الدخل المكتسب من بيع السلع والخدمات. المصروفات هي التكاليف المرتبطة بإنتاج تلك السلع والخدمات. المكاسب هي الزيادات في صافي الأصول من المعاملات مثل بيع الاستثمارات أو الممتلكات وتمثل الخسائر انخفاضًا في صافي الأصول الناتج عن المعاملات مثل شراء الاستثمارات أو الممتلكات. يحدد الفرق بين الإيرادات والمصروفات والمكاسب والخسائر إجمالي ربح أو خسارة الشركة للفترة المشمولة بالتقرير.
ما هو بيان الدخل ذو الحجم المشترك؟
بيان الدخل ذو الحجم المشترك هو نوع من البيانات المالية التي تعرض كافة العناصر في بيان الدخل كنسب مئوية من المبيعات أو إجمالي الإيرادات. البيانات ذات الحجم المشترك مفيدة لمقارنة النتائج بين سنوات مختلفة أو عبر شركات مختلفة ، من خلال توفير طريقة سهلة لمقارنة حجم كل عنصر بإجمالي الإيرادات. يوضح بيان الحجم المشترك بسهولة كيف تتغير المصروفات ، مثل تكلفة البضائع المباعة والمرتبات وتكاليف التشغيل الأخرى بالنسبة إلى المبيعات أو إجمالي الإيرادات. يمكن للمحللين استخدام هذه المعلومات لتحديد التغييرات والاتجاهات بمرور الوقت واتخاذ قرارات استراتيجية بناءً على النتائج التي توصلوا إليها.
هل هناك أنواع مختلفة من بيانات الدخل؟
نعم ، هناك أنواع مختلفة من بيانات الدخل. النوع الأكثر شيوعًا هو بيان الدخل من خطوة واحدة ، والذي يجمع جميع النفقات في بند واحد. يعتبر بيان الدخل متعدد الخطوات أكثر تفصيلاً ويقسم كل نوع من المصروفات إلى بنود منفصلة. يمكن استخدام هذا النوع من بيان الدخل لتحديد المجالات التي يمكن فيها خفض التكاليف أو لتحليل الاتجاهات بمرور الوقت. يعرض بيان الدخل ذو الحجم المشترك أيضًا جميع البنود كنسب مئوية بحيث يمكن للمستخدمين مقارنة النتائج المالية بين السنوات أو الشركات المختلفة بسهولة أكبر.
ما هي معادلة بيان الدخل؟
يتم استخدام صيغة بيان الدخل لحساب صافي الدخل أو صافي الخسارة للشركة. يتم حسابه عن طريق طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات. يشمل إجمالي الإيرادات جميع مصادر الدخل ، بينما يشمل إجمالي المصاريف كلاً من التكاليف التشغيلية وغير التشغيلية. ترتبط مصاريف التشغيل ارتباطًا مباشرًا بعمليات النشاط التجاري ، مثل تكلفة البضائع المباعة والأجور والضرائب. لا تتعلق المصاريف غير التشغيلية بعمليات الأعمال ، مثل مصاريف الفائدة أو المكاسب والخسائر على الاستثمارات. والنتيجة هي إما صافي دخل إيجابي أو خسارة صافية سلبية يتم تسجيلها بعد ذلك في بيان الدخل.
ما هو الفرق بين الإيرادات التشغيلية والإيرادات غير التشغيلية؟
إيرادات التشغيل هي الدخل الناتج عن الأنشطة الأساسية للأعمال ، مثل مبيعات السلع أو الخدمات. الإيرادات غير التشغيلية هي الدخل غير المرتبط بالعمليات اليومية للشركة وتشمل بنودًا مثل إيرادات الفوائد والمكاسب من الاستثمارات. يعتبر الفرق بين الإيرادات التشغيلية وغير التشغيلية مهمًا للأغراض الضريبية وفي فهم الصورة المالية الإجمالية للأعمال التجارية. تخضع إيرادات التشغيل لمعظم الضرائب ، بينما قد يتم استبعاد الإيرادات غير التشغيلية من الدخل الخاضع للضريبة في ظروف معينة. يمكن أن تساعدك معرفة ما يكسبه عملك بالضبط في كل فئة على إدارة وتحسين أدائك المالي.
ما هي الرؤى التي يجب أن تبحث عنها في بيان الدخل؟
بيان الدخل هو مستند مالي يوفر نظرة ثاقبة مهمة للصحة العامة للأعمال التجارية. يسرد كل من الإيرادات والمصروفات من أجل توفير نظرة شاملة لصافي الدخل أو الخسارة. عند مراجعة بيان الدخل ، يجب أن تبحث عن المقاييس الرئيسية مثل إجمالي الإيرادات وإجمالي المصروفات ، بالإضافة إلى إجمالي الربح وهامش التشغيل. يمكنك أيضًا الحصول على نظرة ثاقبة حول هيكل تكلفة الشركة من خلال النظر في النسب المئوية لإجمالي الإيرادات التي تم إنفاقها على كل فئة نفقات. من خلال فهم هذه المقاييس الرئيسية ، يمكنك تقييم مدى ربحية الأعمال واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن عملياتها المستقبلية. يمكن لآلة حاسبة صافي القيمة أيضًا أن توفر رؤى قيمة حول الصحة المالية للشركة.
الصورة: Envato Elements