Perbandingan Pajak Struktur Bisnis – Di Mana Anda Dapat Menghemat Uang?

Diterbitkan: 2020-05-13

Bisnis dari semua ukuran dan industri telah mengalami gemuruh pepatah pada tahun 2020. Tidak ada yang bisa memperkirakan dampak virus corona terhadap pengusaha dari kontraktor independen hingga perusahaan C dan semua orang di antaranya.

Namun, satu hal positif adalah batas waktu pajak telah didorong hingga 15 Juli 2020.

Perbandingan Pajak Struktur Bisnis untuk 2020

Itu berarti masih ada waktu untuk mempelajari masalah pajak berdasarkan entitas bisnis Anda dan memanfaatkan beberapa penghematan pajak, apa pun struktur hukum Anda.

Kepemilikan Tunggal

Dalam kepemilikan tunggal, tidak ada pemisahan hukum antara pemilik bisnis dan bisnis. Properti dan kewajiban diadakan atas nama pemilik. Biasanya pemiliknya adalah seorang individu, tetapi bisa juga pasangan suami istri. Pajak bisnis diajukan sebagai pendapatan pribadi menggunakan Jadwal C (Laba atau Rugi dari Bisnis), yang diserahkan dengan Formulir IRS 1040.

Meskipun ini adalah jenis entitas yang paling sederhana dan murah untuk didirikan dan dipelihara, satu kelemahannya adalah pemiliknya secara pribadi bertanggung jawab secara hukum dan finansial untuk bisnis tersebut. Misalnya, jika bisnis terkena tuntutan hukum atau bisnis tidak dapat membayar hutangnya, aset pribadi pemilik (rekening bank, rumah, mobil, tabungan hari tua, dll.) berisiko.

Di sebagian besar lokasi, memulai kepemilikan tunggal mungkin semudah mengajukan nama fiktif, yang juga disebut DBA (Doing Business As). Tetapi bahkan itu mungkin tidak diperlukan jika pemilik menggunakan nama depan dan belakangnya dalam nama bisnis. Beberapa lisensi atau izin mungkin diperlukan tergantung pada jenis dan lokasi bisnis. Jika tidak, formalitas kepatuhan startup dan berkelanjutan minimal.

Kepemilikan tunggal biasanya cukup untuk:

  • Bisnis rumahan
  • Bisnis dengan hanya satu pemilik
  • Bisnis tanpa karyawan
  • Bisnis yang menyediakan produk dan layanan dengan risiko hukum minimal

Pendapatan bisnis tunduk pada pajak wirausaha dan oleh karena itu pemilik bisnis dari kepemilikan tunggal memenuhi syarat untuk pendanaan CARES Act baik dari Program Perlindungan Gaji (PPP), Pinjaman Bencana Cedera Ekonomi (EIDL) dan Uang Muka EIDL. Di bawah aturan pengampunan KPS dan Uang Muka EIDL, selama 75 persen dari hasil digunakan untuk penggantian pendapatan dan 25 persen lainnya digunakan untuk pengeluaran bisnis yang memenuhi syarat, pemilik bisnis tidak perlu membayar KPS atau uang muka kembali. . Namun, karena aplikasi KPS meminta dokumentasi pendapatan selama 2,5 bulan, beberapa kontraktor independen mungkin tidak memiliki cukup biaya untuk diperhitungkan sebagai hal yang dapat dimaafkan. Artinya, sisa saldo harus dilunasi dengan tingkat bunga tetap 1,00%. Saldo pinjaman KPS jatuh tempo dalam dua tahun dan pembayaran ditangguhkan selama enam bulan. Kabar baiknya adalah bunga pinjaman bisnis dapat dikurangkan selama uang tersebut digunakan untuk tujuan bisnis.

Meskipun wiraswasta biasanya tidak memenuhi syarat untuk kompensasi pengangguran, di bawah CARES Act, mereka memenuhi syarat untuk program Bantuan Pengangguran Pandemi (PUA) khusus, jika mereka memenuhi syarat. Berapa banyak PUA membayar bervariasi menurut negara bagian, seperti program asuransi pengangguran negara bagian (UI) biasa tetapi didanai oleh federal. Ada pilihan untuk memotong pajak dari pembayaran PUA jika diinginkan. (S Corps dan LLC juga berhak menerima manfaat PUA.)

Pilihan lain untuk pembayar pajak yang mengklaim kerugian bisnis atas pengembalian individu mereka: karena krisis virus corona, pembatasan sebelumnya pada pengurangan kerugian bisnis individu ($500.000 untuk pasangan dan $250.000 untuk pelapor lainnya) telah ditangguhkan untuk 2018-2020.

Kemitraan

Dalam bentuknya yang paling sederhana, struktur kemitraan mencerminkan kepemilikan tunggal. Ini digunakan ketika akan ada lebih dari satu pemilik bisnis. Dalam kemitraan umum, pemilik berbagi tanggung jawab hukum, keuangan, dan manajemen untuk bisnis. Bahkan, tindakan salah satu pasangan dapat membebankan tanggung jawab pada aset pribadi pasangan lain.

Mitra, dengan bantuan pengacara mereka, harus memiliki perjanjian kemitraan yang terperinci untuk menjelaskan pembagian kepemilikan dan tugas. Seperti halnya kepemilikan tunggal, tidak ada pemisahan antara bisnis dan pemiliknya. Kewajiban pajak bisnis diteruskan ke pemilik individu.

Jenis kemitraan lain juga ada, termasuk:

  • Kemitraan Tanggung Jawab Terbatas : Kemitraan di mana beberapa atau semua mitra memiliki kewajiban terbatas.
  • Kemitraan Profesional : Entitas dibentuk oleh dua atau lebih profesional seperti akuntan, dokter, atau pengacara, yang memberikan layanan profesional kepada publik.
  • Kemitraan Terbatas : Kemitraan dengan mitra umum (mengelola bisnis dan memiliki tanggung jawab pribadi yang tidak terbatas atas hutang dan kewajiban bisnis) dan mitra terbatas (tanggung jawab terbatas dan tidak berpartisipasi dalam manajemen).

Kemitraan biasanya cukup untuk:

  • Mitra bisnis yang tidak berniat menginvestasikan kembali uangnya ke dalam bisnis
  • Bisnis multi-pemilik tanpa karyawan
  • Bisnis multi-pemilik yang menyediakan produk dan layanan dengan risiko hukum minimal

Kecuali ada pengaturan khusus antara mitra, IRS menganggap semua mitra sama ketika menilai kewajiban pajak. Dalam kemitraan, apakah Anda adalah mitra yang menyumbangkan aset keuangan atau tidak menyumbang apa pun, Anda sama-sama dikenai pajak.

Perusahaan C

Tidak seperti kepemilikan tunggal dan kemitraan, C Corp. adalah badan hukum yang terpisah dari pemiliknya—semua tindakan korporasi hanya milik korporasi. Pemilik adalah karyawan dan oleh karena itu C Corp memberikan tingkat perlindungan tanggung jawab pribadi yang signifikan bagi pemiliknya (pemegang saham). Kemampuan untuk menjual saham dalam bisnis menawarkan peluang untuk meningkatkan modal guna mendanai inisiatif dan mendorong pertumbuhan. Status sebagai C Corporation sering kali membuat bisnis lebih menarik bagi investor luar juga.

Perusahaan harus mengajukan pengembalian pajak penghasilannya sendiri (Formulir IRS 1120) dan dapat mengklaim pengurangan untuk biaya bisnis, yang mengurangi kewajiban pajaknya saat memperoleh pendapatan. Dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham dianggap sebagai pendapatan bagi pemegang saham dan harus diklaim pada formulir pajak individu mereka. Istilah "pajak berganda" sering digunakan untuk menggambarkan bagaimana laba suatu perusahaan dikenai pajak, dan kemudian laba yang dibagikan sebagai dividen (yang tidak dapat dikurangkan sebagai biaya untuk bisnis) dikenakan pajak kepada pemegang saham.

Memasukkan bisnis melibatkan pengarsipan Anggaran Dasar dengan negara bagian, dan itu datang dengan biaya awal yang lebih tinggi dan kompleksitas administrasi yang lebih banyak daripada menjalankan bisnis sebagai kepemilikan tunggal, kemitraan, atau LLC. Korporasi harus memiliki anggaran rumah tangga, dewan direksi, mengadakan rapat secara teratur, dan mematuhi peraturan lain untuk mempertahankan statusnya.

Keuntungan dari C Corp adalah:

  • Bisnis adalah identitas hukum yang terpisah
  • Ada tanggung jawab terbatas bagi pemiliknya
  • Bisnis memiliki keberadaan yang abadi
  • Tidak ada batasan siapa yang dapat memegang saham
  • Saham yang dapat ditransfer dengan mudah
  • Lebih disukai bagi pemodal ventura dan investor lainnya
  • Kemampuan untuk menawarkan opsi saham

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 mengurangi tarif pajak perusahaan dari 35 persen menjadi 21 persen, namun, Undang-undang tersebut juga menghilangkan pemotongan untuk biaya hiburan bisnis dan tunjangan transportasi yang diberikan kepada karyawan, seperti tiket angkutan massal, kendaraan komuter, dan parkir. melewati.

Undang-Undang CARES 2020 telah memprakarsai beberapa keuntungan pajak yang dapat dimanfaatkan oleh pemilik C Corp termasuk:

Kerugian Operasi Bersih (NOL) Carrybacks . Undang-undang CARES untuk sementara mencabut pengecualian NOL, yang dihilangkan berdasarkan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017. Rugi operasi bersih yang terjadi pada tahun 2018, 2019 dan 2020 kini dapat dibawa kembali hingga lima tahun. Juga, batas penghasilan kena pajak 80 persen untuk menggunakan NOL untuk 2018 hingga 2020 telah dicabut.

Pengurangan Bunga Diperluas . Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 membatasi bisnis pengurangan yang dapat mengklaim bunga atas utang bisnis hingga 30 persen dari penghasilan kena pajak yang disesuaikan (ATI). Undang-undang CARES sekarang membatasi penghapusan bunga bersih sebesar 50 persen untuk 2019 dan 2020.

Donasi Amal . Korps C diperbolehkan mengambil pengurangan pajak sumbangan amal, namun hanya sampai 10 persen dari penghasilan kena pajak tahunannya. Di bawah CARES Act, C Corps sementara dapat mengambil hingga 25 persen untuk sumbangan tunai pada tahun 2020. Juga, sumbangan persediaan makanan telah dinaikkan dari 15 persen menjadi 25 persen.

S Corporation

S Corp adalah subtipe dari struktur korporasi. Hal ini memungkinkan perusahaan C untuk memilih untuk dikenakan pajak sebagai kemitraan, dengan semua pendapatan bisnis dikenakan pajak di tingkat pemilik (pemegang saham) dengan tarif pajak untuk individu. Ini menghindari pajak berganda yang biasanya dihadapi perusahaan. Salah satu keuntungan pajak potensial bagi pemilik adalah bahwa alih-alih semua pendapatan bisnis mereka dikenakan pajak wirausaha, hanya gaji pemilik yang dikenai pajak. Setiap keuntungan yang diberikan kepada pemegang saham sebagai distribusi tidak.

Beberapa keuntungan lain dari C Corp, seperti perlindungan tanggung jawab pribadi, dipertahankan. Di sisi lain, sejumlah pembatasan kepemilikan saham berlaku di S Corp. Misalnya, S Corp hanya boleh menerbitkan satu kelas saham, hanya boleh memiliki hingga 100 pemegang saham, dan tidak dapat memiliki pemegang saham yang bukan penduduk asing.

Saat ini, IRS mengizinkan beberapa jenis entitas untuk memilih untuk dikenai pajak sebagai S Corp. Misalnya, LLC, seperti halnya perusahaan, dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai S Corp jika mengajukan pemilihan S Corp pada tenggat waktu yang ditentukan .

S Corp lebih disukai ketika:

  • Pemegang saham C Corp atau anggota LLC ingin meminimalkan beban pajak wirausaha mereka
  • Korporasi ingin menghindari pajak berganda atas pendapatan dividen
  • Sebuah perusahaan tidak perlu mengeluarkan lebih dari satu kelas saham atau memiliki lebih dari 100 pemegang saham

Sekali lagi, keuntungan utama dari status pemilihan S Corp adalah bahwa hanya pendapatan yang dibayarkan pada daftar gaji yang dikenakan pajak wirausaha. Keuntungan yang dibayarkan sebagai distribusi/dividen tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Medicare.

Perseroan Terbatas (LLC)

Struktur LLC menggabungkan keunggulan korporasi dan kemitraan atau kepemilikan tunggal. Ini bisa berupa LLC anggota tunggal atau LLC anggota ganda. LLC dianggap sebagai entitas yang terpisah dari anggotanya, sehingga memberikan perlindungan kewajiban kepada pemiliknya. Umumnya, aset pribadi anggota LLC tidak berisiko jika perusahaan digugat atau tidak dapat membayar utangnya.

Di LLC, anggota dapat memilih bagaimana bisnis mereka akan membagi keuntungan dan kerugian perusahaan di antara pemiliknya. Hal ini memungkinkan anggota untuk mempertimbangkan tidak hanya uang yang diinvestasikan, tetapi juga waktu dan pekerjaan yang diinvestasikan saat mendistribusikan keuntungan. LLC adalah entitas pass-through, seperti dalam kepemilikan tunggal dan kemitraan, dengan semua pendapatan mengalir ke anggota dan dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi mereka, namun, LLC juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai C Corp atau S Corp .

Struktur LLC juga memberikan fleksibilitas manajemen. Itu dapat dikelola oleh anggota, di mana pemilik menangani tanggung jawab manajemen sehari-hari. Atau LLC dapat menunjuk seseorang (atau beberapa orang) sebagai manajer, yang disebut LLC yang dikelola manajer. Sebagian besar negara bagian akan secara default mempertimbangkan LLC "dikelola anggota" kecuali dokumen formasi menentukan bahwa itu harus "dikelola manajer" LLC. Pelajari lebih lanjut tentang opsi LLC yang Dikelola Anggota vs LLC yang Dikelola Manajer.

Struktur LLC lebih disukai ketika:

  • Pemilik bisnis menginginkan tanggung jawab pribadi yang terbatas tetapi tidak menginginkan formalitas kepatuhan perusahaan
  • Pemilik bisnis menginginkan fleksibilitas dalam siapa yang memiliki dan mengelola perusahaan mereka
  • Bisnis tidak berencana untuk mencari modal ventura dan pendanaan ekuitas

Keuntungan bisnis LLC ketika diteruskan ke anggota individu tunduk pada pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Ini dapat menciptakan situasi keuangan yang tidak menguntungkan bagi pemilik LLC karena mereka harus membayar pajak wirausaha atas bagian distributif mereka dari keuntungan LLC, bahkan jika mereka menginvestasikan uang itu kembali ke dalam bisnis daripada mengambil distribusi dari keuntungan tersebut.

CARES Act Perubahan Pajak untuk Pengusaha

Penangguhan Pajak Penggajian . Bisnis dengan karyawan memenuhi syarat untuk pembayaran pajak gaji yang tertunda berdasarkan CARES Act. Ini berarti bisnis dapat memilih untuk menangguhkan bagian bisnis dari pajak Jaminan Sosial atas upah karyawan selama periode 27 Maret hingga 31 Desember 2020. Sebagai pemberi kerja, Anda harus membayar setengah dari jumlah yang ditangguhkan sebelum 31 Desember 2021, dan setengah lainnya pada tanggal 31 Desember 2022. Wiraswasta juga dapat menunda setengah dari pajak wirausaha yang mereka miliki. Namun, pemberi kerja yang menerima pinjaman KPS tidak boleh menunda setoran dan pembayaran bagian pemberi kerja dari pajak Jaminan Sosial setelah bisnis menerima pemberitahuan pengampunan pinjaman KPS.

Kredit Pajak Retensi Pegawai . Jika bisnis harus menangguhkan sebagian atau seluruh operasi bisnis selama kuartal mana pun di tahun 2020 karena pandemi, bisnis tersebut memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Retensi Karyawan. Demikian juga, bisnis tersebut memenuhi syarat jika penerimaan bruto telah menurun secara signifikan. Sekali lagi, bisnis tidak dapat mengambil kredit pajak retensi karyawan jika bisnis menerima pendanaan PPP. Kredit tersebut sama dengan 50 persen dari upah karyawan mulai 12 Maret 2020 dan sebelum 1 Januari 2021, namun, wiraswasta tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak ini. Per IRS, pemberi kerja yang memenuhi syarat kemudian dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar upah sebagai antisipasi menerima Kredit Retensi Karyawan. Bisnis dapat menggunakan uang yang disimpan untuk tujuan upah atau meminta uang muka kredit dari IRS untuk jumlah kredit yang tidak didanai dengan mengakses setoran pajak pekerjaan federal, dengan mengajukan Formulir 7200, Pembayaran Uang Muka Kredit Pengusaha Jatuh Tempo ke COVID-19.

Family First Coronavirus Relief Act (FFCRA) . Efektif 2 April 2020 hingga 31 Desember 2020, FFCRA memperluas manfaat FMLA dan memberikan penggantian kepada bisnis untuk cuti sakit berbayar karena virus corona. Majikan harus membayar cuti sakit yang dibayar jika:

  • Karyawan tersebut diperintahkan untuk mengkarantina atau mengasingkan diri karena virus corona.
  • Seorang karyawan mengalami gejala virus corona dan sedang menunggu diagnosis.
  • Karyawan adalah pengasuh bagi individu (tidak harus anggota keluarga) yang diperintahkan untuk dikarantina atau diisolasi sendiri.
  • Seorang karyawan merawat anak mereka karena sekolah atau penitipan anak mereka tutup.
  • Majikan kemudian akan menerima kredit pajak yang dapat dikembalikan sebesar 100 persen dari gaji cuti keluarga yang telah dibayarkan. FFCRA juga berlaku untuk wiraswasta.

Baca selengkapnya:

  • Pajak Usaha Kecil
  • Saran Biz Coronavirus

CorpNet menawarkan formasi bisnis, pengarsipan, pendaftaran pajak negara bagian, dan layanan kepatuhan perusahaan di seluruh 50 negara bagian. Layanan pengarsipan cepat dan 24 jam tersedia berdasarkan permintaan. Klik di sini untuk mempelajari lebih lanjut.

Gambar: Depositphotos.com