商業結構稅收比較——你在哪裡可以省錢？
已發表: 2020-05-132020 年，各種規模和行業的企業都經歷了眾所周知的危機。沒有人能預見到冠狀病毒會給從獨立承包商到 C 公司以及介於兩者之間的每個人的企業家造成的損失。
然而，一件積極的事情是，納稅期限已被推遲到 2020 年 7 月 15 日。
2020年業務結構稅收比較
這意味著無論您的法律結構如何，仍有時間根據您的業務實體了解稅務問題並利用一些節稅措施。
獨資企業
在獨資企業中，企業主和企業之間沒有法律上的分離。 財產和負債以所有者的名義持有。 通常，所有者是個人，但也可能是已婚夫婦。 營業稅使用附表 C（企業損益）作為個人收入申報，附表 C 與 IRS 表格 1040 一起提交。
儘管它是建立和維護的最簡單和最便宜的實體類型，但一個缺點是所有者對企業負有個人法律和財務責任。 例如，如果企業受到訴訟或企業無法償還債務，那麼所有者的個人資產（銀行賬戶、房屋、汽車、退休儲蓄等）就會面臨風險。
在大多數地方，開辦獨資企業可能就像申請一個虛構的名字一樣簡單，也稱為 DBA（做生意）。 但是，如果所有者在公司名稱中使用他或她的名字和姓氏，則可能不需要這樣做。 根據業務的類型和位置，可能需要一些許可或許可。 否則，啟動和持續的合規手續很少。
獨資企業通常適用於：
- 以家庭為基礎的企業
- 只有一個所有者的企業
- 沒有員工的企業
- 提供法律風險最小的產品和服務的企業
商業收入需繳納自僱稅，因此獨資企業的企業主有資格獲得來自薪資保護計劃 (PPP) 的 CARES 法案資助， 經濟傷害災難貸款 (EIDL) 和 EIDL 預付款。 根據 PPP 和 EIDL Advance 的寬恕規則，只要 75% 的收益用於收入替代，另外 25% 用於符合條件的業務費用，企業主就不必支付 PPP 或預付款. 但是，由於 PPP 申請要求提供價值 2.5 個月的收入文件，一些獨立承包商可能沒有足夠的費用來算作可免除的費用。 這意味著，剩餘餘額將需要以 1.00% 的固定利率償還。 PPP 貸款的餘額在兩年內到期，付款延期六個月。 好消息是，只要資金用於商業目的，商業貸款利息就可以扣除。
儘管自僱人士通常沒有資格獲得失業補償，但根據 CARES 法案，如果他們符合條件，他們就有資格獲得特殊的大流行性失業援助 (PUA) 計劃。 PUA 支付的金額因州而異，就像常規的州失業保險 (UI) 計劃一樣，但由聯邦政府資助。 如果需要，可以選擇從 PUA 付款中預扣稅款。 （S Corps 和 LLC 也有資格獲得 PUA 福利。）
納稅人在其個人申報表中申報商業損失的另一種選擇：由于冠狀病毒危機，之前對個人商業損失扣除的限制（夫婦為 500,000 美元，其他申報者為 250,000 美元）已在 2018-2020 年暫停。
合夥
在最簡單的形式中，合夥企業結構反映了獨資企業。 當企業擁有多個所有者時使用它。 在普通合夥企業中，所有者分擔企業的法律、財務和管理責任。 事實上，一個合夥人的行為可能會對另一名合夥人的個人資產施加責任。
合夥人應在其律師的幫助下簽訂一份詳細的合夥協議，以闡明所有權和職責的劃分。 與獨資企業一樣，企業與其所有者之間沒有分離。 營業稅義務轉嫁給個人所有者。
也存在其他類型的伙伴關係，包括：
- 有限責任合夥企業：部分或所有合夥人承擔有限責任的合夥企業。
- 專業合夥人：實體由兩名或多名專業人士組成，例如會計師、醫生或律師，為公眾提供專業服務。
- 有限合夥企業：由普通合夥人（管理企業，對企業的債務和義務承擔無限個人責任）和有限合夥人（有限責任，不參與管理）組成的合夥企業。
合夥企業通常適用於：
- 不打算將資金再投資於業務的業務合作夥伴
- 沒有員工的多所有者企業
- 提供法律風險最小的產品和服務的多所有者企業
除非合夥人之間有特殊安排，否則美國國稅局在評估納稅義務時會認為所有合夥人都是平等的。 在合夥企業中，無論您是貢獻了金融資產還是什麼都不貢獻的合夥人，您都同樣被徵稅。
C公司
與獨資企業和合夥企業不同，C Corp. 是獨立於其所有者的法人實體——公司的所有行為僅屬於公司。 所有者是僱員，因此 C Corp 為其所有者（股東）提供了很大程度的個人責任保護。 出售企業股票的能力為籌集資金以資助計劃和推動增長提供了機會。 作為 C 公司的地位通常也使企業對外部投資者更具吸引力。
公司必須提交自己的所得稅申報表（IRS 表格 1120），並且可以要求扣除業務費用，從而在獲得收入時減少其納稅義務。 支付給股東的股息被視為股東的收入，必須在其個人稅表上申報。 “雙重徵稅”一詞通常用於描述如何對公司的利潤徵稅，然後將作為股息分配的利潤（不能作為業務費用扣除）向股東征稅。