事業構造税の比較–どこでお金を節約できますか？
公開: 2020-05-13あらゆる規模と業界の企業が2020年にことわざの鳴き声を上げました。コロナウイルスが独立請負業者からC企業、そしてその間のすべての人に起業家を襲うことを誰も予見できませんでした。
ただし、1つの良い点は、納税期限が2020年7月15日に延期されたことです。
2020年の事業構造税の比較
つまり、法的な構造に関係なく、事業体に基づいて税の問題について学び、税金の節約を活用する時間はまだあるということです。
個人事業
個人事業では、事業主と事業の間に法的な分離はありません。 財産と負債は所有者の名前で保持されます。 通常、所有者は個人ですが、夫婦の場合もあります。 事業税は、IRSフォーム1040で提出されるスケジュールC（事業からの利益または損失）を使用して個人所得として提出されます。
設立および維持するのが最も単純で安価なタイプの事業体ですが、1つの欠点は、所有者が個人的に法的および財政的に事業に対して責任を負うことです。 たとえば、企業が訴訟に見舞われたり、企業が債務を返済できない場合、所有者の個人資産（銀行口座、住宅、自動車、退職後の貯蓄など）が危険にさらされます。
ほとんどの場所で、個人事業主を開始することは、DBA（Doing Business As）とも呼ばれる架空の名前を提出するのと同じくらい簡単です。 ただし、所有者が会社名に自分の姓名を使用している場合は、それでも必要ない場合があります。 事業の種類や場所によっては、ライセンスや許可が必要になる場合があります。 それ以外の場合、スタートアップと継続的なコンプライアンスの手続きは最小限です。
通常、個人事業主は次の場合に適しています。
- 在宅ビジネス
- 所有者が1人だけのビジネス
- 従業員のいない事業
- 法的リスクを最小限に抑えた製品とサービスを提供するビジネス
事業所得は自営業税の対象となるため、個人事業主の事業主は、給与保護プログラム（PPP）と 経済的傷害災害ローン（EIDL）とEIDLアドバンス。 PPPとEIDLAdvanceの許し規則では、収益の75％が所得の代替に使用され、残りの25％が適格な事業費に使用される限り、事業主はPPPを返済したり前払いしたりする必要はありません。 。 ただし、PPP申請では、2.5か月分の収入の文書が要求されたため、一部の独立請負業者は、許されると見なすのに十分な費用がない場合があります。 つまり、残りの残高は1.00％の固定金利で返済する必要があります。 PPPローンの残高は2年以内に支払われ、支払いは6か月延期されます。 良いニュースは、お金がビジネス目的に使用されている限り、ビジネスローンの利子は控除可能です。
自営業者は通常、失業補償の対象にはなりませんが、CARES法に基づき、資格がある場合は、特別なパンデミック失業支援（PUA）プログラムの対象となります。 通常の州の失業保険（UI）プログラムと同様に、PUAが支払う金額は州によって異なりますが、連邦政府が資金を提供しています。 必要に応じて、PUAの支払いから税金を源泉徴収するオプションがあります。 （S CorpsとLLCもPUAの特典を受ける資格があります。）
個人の収益で事業損失を主張する納税者のための別のオプション：コロナウイルス危機のため、個人の事業損失控除に対する以前の制限（カップルの場合は$ 500,000、その他の申告者の場合は$ 250,000）は2018-2020年に停止されました。
パートナーシップ
最も単純な形式では、パートナーシップ構造は個人事業主を反映しています。 これは、ビジネスの所有者が複数いる場合に使用されます。 合名会社では、所有者はビジネスの法的、財務、および管理の責任を共有します。 実際、あるパートナーの行動は、別のパートナーの個人資産に責任を課す可能性があります。
パートナーは、弁護士の助けを借りて、所有権と義務の分割を詳しく説明するための詳細なパートナーシップ契約を結ぶ必要があります。 個人事業と同様に、事業とその所有者の間に分離はありません。 事業税の義務は、個々の所有者に渡されます。
次のような他の種類のパートナーシップも存在します。
- 有限責任パートナーシップ：一部またはすべてのパートナーが有限責任を負うパートナーシップ。
- 専門的パートナーシップ：エンティティは、会計士、医師、弁護士など、一般の人々に専門的なサービスを提供する2人以上の専門家によって形成されます。
- リミテッドパートナーシップ：ゼネラルパートナー（事業を管理し、事業の債務および義務に対して無制限の個人的責任を負います）およびリミテッドパートナー（有限責任および管理に参加しません）とのパートナーシップ。
パートナーシップは通常、次の場合に適しています。
- お金をビジネスに再投資するつもりのないビジネスパートナー
- 従業員のいない複数所有者のビジネス
- 最小限の法的リスクで製品とサービスを提供する複数所有者の企業
パートナー間に特別な取り決めがない限り、IRSは、納税義務を評価する際にすべてのパートナーを平等と見なします。 パートナーシップでは、あなたが金融資産を寄付したパートナーであろうと何も寄付しなかったパートナーであろうと、あなたは等しく課税されます。
Cコーポレーション
個人事業主やパートナーシップとは異なり、C Corp.はその所有者とは別の法人であり、法人のすべての行為は法人にのみ属します。 所有者は従業員であるため、C Corpはその所有者（株主）にかなりの程度の個人的責任の保護を提供します。 事業で株式を売却する能力は、イニシアチブに資金を提供し、成長を促進するための資金を調達する機会を提供します。 C法人としての地位は、多くの場合、外部投資家にとってもビジネスをより魅力的にします。
企業は独自の所得税申告書（IRSフォーム1120）を提出する必要があり、事業費の控除を請求できます。これにより、収入を得たときの納税義務が軽減されます。 株主に支払われる配当金は株主の収入とみなされ、株主の個人税務フォームで請求する必要があります。 「二重課税」という用語は、企業の利益がどのように課税され、配当として分配された利益（事業の費用として控除できない）が株主に課税されるかを表すためによく使用されます。