Раздел 179 IRS: что вам нужно знать (2021 г.)

Вычеты по разделу 179 IRS за квалифицируемое имущество — это один из способов, которым правительство способствует реинвестированию малых и средних компаний в оборудование и технологии.

Этот раздел кодекса IRS позволяет предприятиям вычитать общую стоимость квалифицированных амортизируемых активов, приобретенных за один год (до определенного предела), из своих налоговых деклараций.

Это означает, что вместо использования амортизационных отчислений в течение нескольких лет компании могут регулярно инвестировать в новое оборудование и технологии.

После принятия Закона о рабочих местах в малом бизнесе в 2010 году здания теперь также имеют право на вычеты в соответствии с разделом 179 сбережений в 2021 году.

Часто упоминается в Разделе 168 (k), фирмы могут использовать обе льготы в одном и том же году, что приводит к ускорению инвестиций со стороны малых предприятий, которые помогают экономике.

Как работает раздел 179 IRS?

Для компаний, которые хотят использовать вычет, они должны будут следовать процессу, описанному ниже:

1. В этом году компания приобретает соответствующее имущество и вводит оборудование в эксплуатацию в период с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2021 г. Важно вести учет покупок, включая расходы на доставку, настройку или установку.
2. После отправки записей специалисту по налогам компании они суммируют все расходы и определяют общую сумму вычета.
3. Используя форму IRS 4562, компания решает использовать вычет по разделу 179 и включает скидку в свою налоговую декларацию за этот год.
4. Специалист по налогам компании рассчитывает их налоги на 2020 год и вычитает надбавку из годового налогового бремени.

Годовые лимиты IRS Раздел 179

Пределы меняются от года к году, при этом в 2021 году наблюдается небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

В настоящее время лимит списания на 2021 год составляет 1 050 000 долларов США. Он применяется как к финансированию, покупке, так и к аренде соответствующего оборудования и программного обеспечения, помогая компаниям приобретать новые технологии и возмещать затраты в течение одного года.

После того, как компания потратит 2 620 000 долларов в 2021 году, вычет постепенно прекращается в зависимости от доллара за доллар и ограничивает всю надбавку по разделам 179 и 168 (k) на уровне 3 670 000 долларов.

Бонусная амортизация согласно разделу 168(k) IRS

Бонусная амортизация подпадает под действие раздела 168 (k) кодекса, и в 2021 году она предлагается в размере 100%. В этом году амортизационная премия включает подержанное оборудование, а также новое оборудование.

Это также помогает компаниям использовать свои технологические закупки для снижения налогового бремени. Этот раздел вступает в силу только после того, как компания применит Раздел 179.

Бонусная амортизация полезна для предприятий, которые тратят больше, чем предел расходов Раздела 179 (2 620 000 долларов США) на новое для вас оборудование. Предприятия с чистым убытком по-прежнему имеют право вычесть часть стоимости нового оборудования и перенести убыток на будущие периоды.

При применении этих положений сначала применяется Раздел 179, а затем следует амортизационная премия, если только предприятие не имело налогооблагаемой прибыли, поскольку убыточное предприятие может переносить убытки на будущие годы.

Пример использования раздела 179

В соответствии с этими вычетами компания может инвестировать в новое оборудование в этом году и включить общую стоимость покупки в качестве расходов, не облагаемых налогом.

Например, если компания использует устаревшие принтеры, настольные рабочие станции и устаревшую сетевую инфраструктуру и тратит 200 000 долларов на инфраструктуру цифрового офиса, чистая стоимость составит 130 000 долларов.

Это предполагает, что применяется налоговая категория в размере 35%, что помогает компании сэкономить 70 000 долларов США на своих ежегодных налогах.

Обратите внимание, что один и тот же вычет применяется независимо от того, выбирает ли компания прямые инвестиции, финансирование покупки или лизинг устройств у поставщиков.

Что раздел 179 означает для вашего бизнеса

С начала 2000-х годов пределы разделов 179 и 168 (k) были увеличены в связи с эффективностью программы.

Неясно, как долго правительство будет продолжать реализовывать программу, поэтому предприятия малого и среднего бизнеса должны использовать льготы, пока они доступны.

Современные технологии продолжают помогать компаниям оптимизировать операционные процессы для увеличения доходов и повышения устойчивости бизнеса.

С помощью программы Section 179 они могут сократить расходы, связанные с их стратегиями цифровой трансформации.

Квалификационная собственность для вычетов по Разделу 179

Список подходящего оборудования, технологий и другого имущества, доступный в Разделе 179, призван помочь предприятиям модернизировать операции и найти эффективные решения для своих повседневных рабочих процессов.

Имущество, соответствующее требованиям раздела 179, включает:

• Квалифицированное компьютерное оборудование и программное обеспечение
• Имущество, включенное в список MACRS (модифицированная система ускоренного возмещения затрат) со сроком возмещения не более 20 лет
• Водохозяйственные свойства
• Указанные растения
• Квалифицированное свойство улучшения
• Квалифицированные кино- и телепродукции
• Квалифицированные живые театральные постановки
• Другое перечисленное имущество

Хотя здания могут подпадать под действие Раздела 179, это зависит от обстоятельств и использования здания или объекта в течение конкретного финансового года.

Раздел 179 и покупка программного обеспечения

Квалифицированный список активов также предусматривает покупку программного обеспечения. Все больше малых и средних предприятий используют свои квоты для улучшения программных систем, которые они используют ежедневно.

Квалификационные критерии для программного обеспечения требуют, чтобы оно было COTS (коммерческим готовым продуктом) и использовалось для деятельности, приносящей доход.

Пользовательское программное обеспечение не подпадает под действие Раздела 179, а базы данных подпадают под действие только в том случае, если они связаны с успешной работой другого соответствующего программного обеспечения.

Выводы из раздела 179 «Налоговые льготы»

• Охватывает различные инвестиции: компании могут арендовать, финансировать или напрямую покупать оборудование и при этом подавать заявку на вычет.
• Относится только к 2021 г.: все соответствующие активы должны быть приобретены и введены в эксплуатацию в период с ¹ января по 31 декабря ²⁰²¹ г.
• Доступны бонусные вычеты: после предела пособий по Разделу 179 доступен дополнительный бонусный вычет для большей экономии, обычно используемый крупными предприятиями.

В Impact Networking мы помогаем предприятиям внедрять оборудование, необходимое им для достижения успеха, и имеем успешный опыт на протяжении более 20 лет. Чтобы узнать больше о том, почему Impact является незаменимым технологическим партнером для тысяч клиентов, ознакомьтесь с нашим подходом.