IRS Bagian 179: Apa yang Perlu Anda Ketahui (2021)

Potongan IRS Bagian 179 untuk properti yang memenuhi syarat adalah salah satu cara pemerintah mempromosikan reinvestasi perusahaan kecil dan menengah ke dalam peralatan dan teknologi.

Bagian kode IRS ini memungkinkan bisnis untuk mengurangi total biaya aset yang dapat disusutkan yang memenuhi syarat yang dibeli dalam satu tahun (hingga batas) dari pengembalian pajak mereka.

Ini berarti alih-alih menggunakan penyisihan depresiasi selama beberapa tahun, perusahaan dapat berinvestasi dalam peralatan dan teknologi baru secara teratur.

Sejak pengesahan Undang-Undang Pekerjaan Usaha Kecil pada tahun 2010, bangunan sekarang juga memenuhi syarat untuk pengurangan berdasarkan penghematan Bagian 179 pada tahun 2021.

Sering dikutip dengan Bagian 168(k), perusahaan dapat menggunakan kedua tunjangan di tahun yang sama, yang mengarah pada percepatan investasi dari usaha kecil yang membantu perekonomian.

Bagaimana IRS Bagian 179 Bekerja?

Bagi perusahaan yang ingin memanfaatkan potongan, mereka harus mengikuti proses yang dijelaskan di bawah ini:

1. Perusahaan membeli properti yang memenuhi syarat tahun ini dan mengoperasikan peralatan antara 1 Januari 2020 dan 31 Desember 2021. Penting untuk menyimpan catatan pembelian, termasuk biaya pengiriman, penyiapan, atau pemasangan.
2. Setelah meneruskan catatan ke profesional pajak perusahaan, mereka akan menjumlahkan semua biaya dan menentukan jumlah total pengurangan.
3. Menggunakan Formulir IRS 4562, perusahaan memilih untuk menggunakan pengurangan Bagian 179 dan memasukkan tunjangan dalam pengajuan pajak mereka untuk tahun ini.
4. Profesional pajak perusahaan menghitung pajak mereka untuk tahun 2020 dan memotong tunjangan dari beban pajak tahunan mereka.

Batas Tahunan IRS Bagian 179

Batas berubah dari satu tahun ke tahun berikutnya, dengan tahun 2021 mengalami sedikit peningkatan dibandingkan tahun 2020.

Saat ini, batas penghapusan untuk tahun 2021 adalah $1.050.000. Ini berlaku untuk pembiayaan, pembelian, dan penyewaan peralatan dan perangkat lunak yang memenuhi syarat, membantu perusahaan memperoleh teknologi baru dan memulihkan biaya di tahun yang sama.

Setelah sebuah perusahaan membelanjakan $2.620.000 pada tahun 2021, pengurangan bertahap berdasarkan dolar-untuk-dolar dan membatasi seluruh tunjangan Bagian 179 dan 168(k) pada $3.670.000.

Depresiasi Bonus dengan IRS Bagian 168(k)

Depresiasi bonus berada di bawah Bagian 168(k) dari kode, dan pada tahun 2021 ditawarkan 100%. Pada perubahan tahun ini, bonus penyusutan meliputi peralatan bekas maupun peralatan baru.

Ini lebih lanjut membantu perusahaan menggunakan pembelian teknologi mereka untuk mengurangi beban pajak. Pasal ini hanya berlaku setelah perusahaan menerapkan Pasal 179.

Depresiasi bonus berguna untuk bisnis yang menghabiskan lebih dari batas pengeluaran Bagian 179 ($2,620.000) untuk peralatan baru untuk Anda. Bisnis dengan kerugian bersih masih memenuhi syarat untuk mengurangi sebagian biaya peralatan baru dan meneruskan kerugian tersebut.

Saat menerapkan ketentuan ini, Bagian 179 umumnya diambil terlebih dahulu, diikuti dengan penyusutan bonus—kecuali jika bisnis tersebut tidak memiliki laba kena pajak, karena bisnis yang tidak menguntungkan diizinkan untuk meneruskan kerugian ke tahun-tahun mendatang.

Contoh Penggunaan Bagian 179

Di bawah pengurangan ini, perusahaan dapat berinvestasi dalam peralatan baru tahun ini dan memasukkan total biaya pembelian sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak.

Misalnya, jika perusahaan mengandalkan printer lawas, workstation desktop, dan infrastruktur jaringan yang ketinggalan zaman, dan mereka menghabiskan $200.000 untuk infrastruktur kantor digital, biaya bersihnya adalah $130.000.

Ini mengasumsikan braket pajak 35% berlaku, membantu perusahaan menghemat $70.000 untuk pajak tahunan mereka.

Perhatikan bahwa pengurangan yang sama berlaku apakah perusahaan memilih investasi langsung, membiayai pembelian, atau menyewakan perangkat dari pemasok.

Apa Arti Bagian 179 untuk Bisnis Anda

Sejak awal 2000-an, batas Bagian 179 dan 168(k) telah meningkat karena efektivitas program.

Tidak jelas sampai kapan program ini akan terus dijalankan oleh pemerintah, sehingga UKM harus memanfaatkan tunjangan tersebut selagi ada.

Teknologi modern terus membantu perusahaan merampingkan proses operasional untuk pendapatan yang lebih besar dan keberlanjutan bisnis yang lebih baik.

Dengan program Bagian 179, mereka dapat mengurangi biaya yang terkait dengan strategi transformasi digital mereka.

Properti yang Memenuhi Syarat untuk Bagian 179 Potongan

Daftar peralatan, teknologi, dan properti lain yang memenuhi syarat yang tersedia di Bagian 179 berupaya membantu bisnis memodernisasi operasi dan menemukan solusi efisien untuk alur kerja harian mereka.

Bagian 179 properti yang memenuhi syarat meliputi:

• Peralatan dan perangkat lunak komputer yang memenuhi syarat
• Properti yang terdaftar di bawah MACRS (sistem pemulihan biaya yang dipercepat yang dimodifikasi) dengan periode pemulihan tidak lebih dari 20 tahun
• Properti utilitas air
• Tanaman tertentu
• Properti peningkatan yang memenuhi syarat
• Produksi film dan televisi yang berkualitas
• Produksi teater langsung yang memenuhi syarat
• Properti lain yang terdaftar

Sementara bangunan mungkin termasuk dalam Bagian 179, itu tergantung pada keadaan dan pemanfaatan bangunan atau fasilitas dalam tahun keuangan tertentu.

Bagian 179 dan Pembelian Perangkat Lunak

Daftar aset yang memenuhi syarat juga menyediakan pembelian perangkat lunak. Lebih banyak UKM menggunakan tunjangan mereka untuk meningkatkan sistem perangkat lunak yang mereka gunakan sehari-hari.

Kriteria kualifikasi untuk perangkat lunak mengharuskannya menjadi produk COTS (commercial off-the-shelf) dan digunakan untuk aktivitas yang menghasilkan pendapatan.

Perangkat lunak khusus tidak termasuk dalam Bagian 179, dan basis data hanya memenuhi syarat jika terkait dengan keberhasilan pengoperasian perangkat lunak lain yang memenuhi syarat.

Takeaways dari Bagian 179 Tunjangan Pajak

• Mencakup berbagai investasi: Perusahaan dapat memilih untuk menyewakan, membiayai, atau langsung membeli peralatan dan tetap mengajukan pengurangan
• Hanya berlaku hingga 2021: Semua aset yang memenuhi syarat harus dibeli dan dioperasikan antara 1 ^Januari hingga 31 Desember ²⁰²¹
• Potongan bonus tersedia: Setelah batas penyisihan Bagian 179, ada pengurangan bonus tambahan yang tersedia untuk penghematan lebih banyak, biasanya digunakan oleh bisnis yang lebih besar

Di Impact Networking, kami telah membantu bisnis menerapkan peralatan yang mereka butuhkan untuk berhasil dan memiliki rekam jejak kesuksesan selama lebih dari 20 tahun. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang mengapa Impact merupakan mitra teknologi yang sangat diperlukan bagi 1000-an klien, lihat Pendekatan Kami.