القسم 179 من مصلحة الضرائب الأمريكية: ما تحتاج إلى معرفته (2021)

القسم 179 من استقطاعات IRS للممتلكات المؤهلة هي إحدى الطرق التي تعزز بها الحكومة إعادة استثمار الشركات الصغيرة والمتوسطة في المعدات والتكنولوجيا.

يسمح هذا القسم من رمز IRS للشركات بخصم التكلفة الإجمالية للأصول المؤهلة القابلة للاستهلاك المشتراة في عام واحد (بحد أقصى) من الإقرارات الضريبية.

هذا يعني أنه بدلاً من استخدام بدلات الاستهلاك على مدى عدة سنوات ، يمكن للشركات الاستثمار في المعدات والتكنولوجيا الجديدة بانتظام.

منذ تمرير قانون وظائف الأعمال الصغيرة في عام 2010 ، أصبحت المباني الآن مؤهلة أيضًا للخصم بموجب مدخرات القسم 179 في عام 2021.

غالبًا ما يتم الاستشهاد به في القسم 168 (ك) ، يمكن للشركات الاستفادة من كلا البدلات في نفس العام ، مما يؤدي إلى تسريع الاستثمار من الشركات الصغيرة التي تساعد الاقتصاد.

كيف يعمل القسم 179 من مصلحة الضرائب الأمريكية؟

بالنسبة للشركات التي ترغب في الاستفادة من الخصم ، سوف تحتاج إلى اتباع العملية الموضحة أدناه:

1. تشتري الشركة العقارات المؤهلة هذا العام وتضع المعدات في الخدمة بين 1 يناير 2020 و 31 ديسمبر 2021. من المهم الاحتفاظ بسجلات المشتريات ، بما في ذلك تكاليف الشحن أو الإعداد أو التثبيت.
2. بعد إعادة توجيه السجلات إلى أخصائي الضرائب بالشركة ، سيجمعون جميع التكاليف ويحددون إجمالي مبلغ الخصم.
3. باستخدام نموذج IRS 4562 ، تختار الشركة استخدام خصم القسم 179 ويتضمن البدل في الإيداع الضريبي لهذا العام.
4. يقوم أخصائي الضرائب بالشركة بحساب ضرائبهم لعام 2020 ويخصم البدل من العبء الضريبي السنوي.

الحدود السنوية لقسم مصلحة الضرائب 179

تتغير الحدود من عام إلى آخر ، حيث يشهد عام 2021 زيادة طفيفة عن عام 2020.

حاليًا ، يبلغ حد الشطب لعام 2021 1،050،000 دولار. وهي تنطبق على كل من تمويل وشراء وتأجير المعدات والبرمجيات المؤهلة ، مما يساعد الشركات على اكتساب تقنيات جديدة واسترداد التكاليف في نفس العام.

بعد أن أنفقت الشركة 2.620.000 دولار في عام 2021 ، يتم التخلص التدريجي من الخصم على أساس الدولار مقابل الدولار ويحد القسم 179 و 168 (ك) بالكامل عند 3.670.000 دولار.

إهلاك المكافأة مع القسم 168 (ك) من مصلحة الضرائب الأمريكية

يندرج استهلاك المكافأة تحت القسم 168 (ك) من الكود ، وفي عام 2021 يتم تقديمه بنسبة 100 ٪. في تغيير هذا العام ، يشمل إهلاك المكافأة المعدات المستخدمة وكذلك المعدات الجديدة.

يساعد هذا أيضًا الشركات على استخدام مشترياتها من التكنولوجيا لتقليل العبء الضريبي. لا يدخل هذا القسم حيز التنفيذ إلا بعد أن تطبق الشركة القسم 179.

يعد إهلاك المكافأة مفيدًا للشركات التي تنفق أكثر من الحد الأقصى للإنفاق في القسم 179 (2620.000 دولار) على المعدات الجديدة لك. لا تزال الشركات التي لديها خسارة صافية مؤهلة لخصم بعض تكلفة المعدات الجديدة وترحيل الخسارة.

عند تطبيق هذه الأحكام ، يتم أخذ القسم 179 أولاً أولاً ، متبوعًا باستهلاك المكافأة - ما لم يكن للشركة ربح خاضع للضريبة ، لأنه يُسمح للأعمال غير المربحة بترحيل الخسارة إلى السنوات المقبلة.

مثال على استخدام القسم 179

بموجب هذه الخصومات ، يمكن للشركة الاستثمار في معدات جديدة هذا العام وتضمين التكلفة الإجمالية للشراء كمصروفات معفاة من الضرائب.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تعتمد على الطابعات القديمة ومحطات العمل المكتبية والبنية التحتية للشبكة القديمة ، وتنفق 200 ألف دولار على البنية التحتية للمكاتب الرقمية ، فإن التكلفة الصافية ستكون 130 ألف دولار.

يفترض هذا تطبيق شريحة ضريبية بنسبة 35 ٪ ، مما يساعد الشركة على توفير 70،000 دولار على ضرائبها السنوية.

لاحظ أن نفس الخصم ينطبق سواء اختارت الشركة الاستثمار المباشر أو تمويل الشراء أو تأجير الأجهزة من الموردين.

ما القسم 179 يعني لعملك

منذ أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، زادت حدود القسم 179 و 168 (ك) بسبب فعالية البرنامج.

ليس من الواضح إلى متى ستستمر الحكومة في تشغيل البرنامج ، لذلك يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة الاستفادة من المخصصات أثناء توفرها.

تستمر التقنيات الحديثة في مساعدة الشركات على تبسيط العملية التشغيلية لزيادة الإيرادات وتحسين استدامة الأعمال.

مع برنامج القسم 179 ، يمكنهم تقليل التكاليف المرتبطة باستراتيجيات التحول الرقمي الخاصة بهم.

العقارات المؤهلة لاستقطاعات القسم 179

تسعى قائمة المعدات المؤهلة والتكنولوجيا والممتلكات الأخرى المتوفرة في القسم 179 إلى مساعدة الشركات على تحديث العمليات وإيجاد حلول فعالة لتدفقات عملها اليومية.

تشمل الممتلكات المؤهلة للقسم 179 ما يلي:

• أجهزة وبرامج كمبيوتر مؤهلة
• الممتلكات المدرجة تحت MACRS (نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل) مع فترة استرداد لا تزيد عن 20 عامًا
• خصائص مرافق المياه
• نباتات محددة
• خاصية التحسين المؤهلة
• الإنتاج السينمائي والتلفزيوني المؤهل
• الإنتاج المسرحي الحي المؤهل
• الممتلكات الأخرى المدرجة

في حين أن المباني قد تندرج تحت القسم 179 ، فإن ذلك يعتمد على ظروف واستخدام المبنى أو المرفق خلال السنة المالية المحددة.

المادة 179 ومشتريات البرامج

توفر قائمة الأصول المؤهلة أيضًا عمليات شراء البرامج. يستخدم المزيد من الشركات الصغيرة والمتوسطة مخصصاتهم لتحسين أنظمة البرامج التي يستخدمونها يوميًا.

تتطلب معايير التأهيل للبرامج أن تكون منتجات COTS (تجارية جاهزة للاستخدام) وأن يتم استخدامها في الأنشطة المدرة للدخل.

لا تندرج البرامج المخصصة ضمن القسم 179 ، ولا تتأهل قواعد البيانات إلا إذا كان ذلك عرضيًا للتشغيل الناجح لبرامج أخرى مؤهلة.

الوجبات الجاهزة من القسم 179 الإعفاءات الضريبية

• تغطي مجموعة متنوعة من الاستثمارات: يمكن للشركات أن تختار تأجير المعدات أو تمويلها أو شرائها مباشرة مع الاستمرار في التقدم بطلب للخصم
• ينطبق فقط على عام 2021: يجب شراء جميع الأصول المؤهلة ^{وتشغيلها} بين ¹ يناير و 31 ديسمبر من عام 2021
• تتوفر خصومات المكافأة: بعد حد بدل القسم 179 ، هناك خصم إضافي متاح لمزيد من المدخرات ، وعادة ما تستخدمه الشركات الكبيرة

في Impact Networking ، نساعد الشركات على تنفيذ المعدات التي يحتاجونها للنجاح ولدينا سجل حافل بالنجاح يعود إلى أكثر من 20 عامًا. لمعرفة المزيد حول سبب كون Impact شريكًا تقنيًا لا غنى عنه لآلاف العملاء ، ألق نظرة على نهجنا.