IRS 섹션 179: 알아야 할 사항(2021)

적격 자산에 대한 IRS 섹션 179 공제는 정부가 중소기업의 장비 및 기술 재투자를 촉진하는 한 가지 방법입니다.

IRS 코드의 이 섹션을 통해 기업은 세금 신고서에서 1년(최대 한도) 동안 구매한 적격 감가상각 자산의 총 비용을 공제할 수 있습니다.

이는 기업이 수년에 걸쳐 감가상각 충당금을 사용하는 대신 새로운 장비와 기술에 정기적으로 투자할 수 있음을 의미합니다.

2010년 Small Business Jobs Act 통과 이후 건물은 2021년에 Section 179의 저축에 따라 공제 대상이 되었습니다.

종종 섹션 168(k)와 함께 인용되는 기업은 같은 해에 두 수당을 모두 사용할 수 있으므로 경제에 도움이 되는 소기업의 투자가 가속화됩니다.

IRS 섹션 179는 어떻게 작동합니까?

공제를 사용하려는 회사의 경우 아래 설명된 프로세스를 따라야 합니다.

1. 회사는 올해 적격 부동산을 구매하고 2020년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 사이에 장비를 가동합니다. 운임, 설정 또는 설치 비용을 포함하여 구매 기록을 유지하는 것이 중요합니다.
2. 기록을 회사의 세무 전문가에게 전달한 후 모든 비용을 합산하여 총 공제 금액을 결정합니다.
3. IRS 양식 4562를 사용하여 회사는 섹션 179 공제를 사용하기로 선택하고 올해 세금 신고서에 공제를 포함합니다.
4. 회사의 세무 전문가는 2020년 세금을 계산하고 연간 세금 부담에서 수당을 공제합니다.

IRS 섹션 179의 연간 한도

한도는 1년에서 다음 해로 변경되며 2021년은 2020년보다 약간 증가합니다.

현재 2021년 상각 한도는 $1,050,000입니다. 이는 적격 장비와 소프트웨어의 융자, 구매 및 임대 모두에 적용되어 기업이 같은 해에 새로운 기술을 획득하고 비용을 회수할 수 있도록 지원합니다.

회사가 2021년에 $2,620,000를 지출한 후 공제는 달러 단위로 단계적으로 사라지고 전체 섹션 179 및 168(k) 허용 한도를 $3,670,000로 제한합니다.

IRS 섹션 168(k)에 따른 보너스 감가상각

보너스 감가상각은 코드 섹션 168(k)에 해당하며 2021년에는 100%로 제공됩니다. 올해 변경 사항에서 보너스 감가상각에는 중고 장비와 새 장비가 포함됩니다.

이는 기업이 세금 부담을 줄이기 위해 기술 구매를 사용하는 데 도움이 됩니다. 이 섹션은 회사가 섹션 179를 적용한 후에만 발효됩니다.

보너스 감가상각은 신규 장비에 대해 섹션 179 지출 한도($2,620,000) 이상을 지출하는 기업에 유용합니다. 순 손실이 있는 기업은 여전히 ​​새 장비 비용의 일부를 공제하고 손실을 이월할 자격이 있습니다.

이 조항을 적용할 때 일반적으로 섹션 179가 먼저 적용되고 그 다음에 보너스 감가상각이 적용됩니다. 비즈니스에 과세 소득이 없는 경우를 제외하고는 수익성이 없는 비즈니스가 손실을 미래 연도로 이월할 수 있기 때문입니다.

섹션 179의 사용 예

이러한 공제에 따라 회사는 올해 새 장비에 투자할 수 있으며 총 구매 비용을 세금 공제 비용으로 포함할 수 있습니다.

예를 들어, 회사가 레거시 프린터, 데스크탑 워크스테이션 및 구식 네트워크 인프라에 의존하고 있으며 디지털 사무실 인프라에 $200,000를 지출하는 경우 순 비용은 $130,000가 됩니다.

이는 35%의 세금 브래킷이 적용되어 회사가 연간 세금에서 $70,000를 절약하는 데 도움이 된다고 가정합니다.

회사가 직접 투자, 구매 자금 조달 또는 공급업체로부터 장비 임대를 선택하든 동일한 공제가 적용됩니다.

섹션 179가 귀하의 비즈니스에 의미하는 것

2000년대 초반부터 프로그램의 효율성으로 인해 섹션 179 및 168(k)의 한도가 증가했습니다.

정부가 이 프로그램을 언제까지 계속 운영할지는 확실하지 않으므로 중소기업은 여유가 있을 때 이를 활용해야 합니다.

현대 기술은 기업이 수익 증대와 비즈니스 지속 가능성 개선을 위해 운영 프로세스를 간소화하는 데 계속 도움이 됩니다.

섹션 179 프로그램을 통해 디지털 혁신 전략과 관련된 비용을 줄일 수 있습니다.

섹션 179 공제를 위한 적격 재산

섹션 179에서 사용할 수 있는 적격 장비, 기술 및 기타 자산 목록은 기업이 운영을 현대화하고 일상적인 워크플로를 위한 효율적인 솔루션을 찾는 데 도움이 됩니다.

섹션 179 적격 재산에는 다음이 포함됩니다.

• 자격을 갖춘 컴퓨터 장비 및 소프트웨어
• 복구 기간이 20년 이하인 MACRS(수정된 가속 비용 회수 시스템)에 따라 등록된 자산
• 물 유틸리티 속성
• 특정 식물
• 검증된 개선 속성
• 자격을 갖춘 영화 및 TV 프로덕션
• 자격을 갖춘 라이브 연극 제작
• 기타 등록된 부동산

건물이 섹션 179에 해당할 수 있지만 특정 회계 연도 내 건물 또는 시설의 상황 및 활용도에 따라 다릅니다.

섹션 179 및 소프트웨어 구매

적격 자산 목록은 소프트웨어 구매도 제공합니다. 더 많은 SMB가 허용량을 사용하여 매일 사용하는 소프트웨어 시스템을 개선하고 있습니다.

소프트웨어에 대한 자격 기준은 COTS(상업적 기성품) 제품이어야 하고 소득 창출 활동에 사용되어야 합니다.

사용자 지정 소프트웨어는 섹션 179에 해당하지 않으며 데이터베이스는 다른 적격 소프트웨어의 성공적인 작동에 부수적인 경우에만 적격합니다.

섹션 179 세금 공제의 요점

• 다양한 투자 포함: 회사는 장비를 임대, 융자 또는 직접 구매를 선택할 수 있으며 여전히 공제를 신청할 수 있습니다.
• 2021년에만 적용됨: 모든 적격 자산은 2021년 1월 1 ^일 부터 12월 31 ^일 사이에 구매하여 서비스를 시작해야 합니다.
• 보너스 공제 가능: 섹션 179 허용 한도 이후에 더 많은 저축을 위해 사용할 수 있는 추가 보너스 공제가 있으며 일반적으로 대기업에서 사용합니다.

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