Sekcja IRS 179: Co musisz wiedzieć (2021)

Odliczenia IRS Section 179 za kwalifikujące się nieruchomości to jeden ze sposobów, w jaki rząd promuje reinwestowanie małych i średnich firm w sprzęt i technologię.

Ta sekcja kodu IRS pozwala firmom odliczyć całkowity koszt kwalifikowanych aktywów podlegających amortyzacji zakupionych w ciągu jednego roku (do pewnego limitu) od ich deklaracji podatkowych.

Oznacza to, że zamiast korzystać z odpisów amortyzacyjnych przez kilka lat, firmy mogą regularnie inwestować w nowy sprzęt i technologię.

Od czasu uchwalenia ustawy o zatrudnieniu małych przedsiębiorstw w 2010 r. budynki kwalifikują się teraz również do odliczeń w ramach oszczędności z sekcji 179 w 2021 r.

Często cytowane w sekcji 168(k), firmy mogą korzystać z obu ulg w tym samym roku, co prowadzi do przyspieszonych inwestycji małych firm, które pomagają gospodarce.

Jak działa sekcja 179 IRS?

W przypadku firm, które chcą skorzystać z odliczenia, będą musiały postępować zgodnie z procesem opisanym poniżej:

1. Firma kupuje kwalifikującą się nieruchomość w tym roku i wprowadza sprzęt do użytku między 1 stycznia 2020 r. a 31 grudnia 2021 r. Ważne jest, aby prowadzić ewidencję zakupów, w tym koszty transportu, konfiguracji lub instalacji.
2. Po przesłaniu ewidencji do specjalisty podatkowego firmy, zsumują wszystkie koszty i określą łączną kwotę odliczenia.
3. Korzystając z formularza IRS 4562, firma decyduje się na odliczenie z sekcji 179 i uwzględnia ulgę w zeznaniu podatkowym za ten rok.
4. Specjalista podatkowy firmy oblicza podatki na rok 2020 i odlicza ulgę od rocznego obciążenia podatkowego.

Roczne limity sekcji IRS 179

Limity zmieniają się z roku na rok, a 2021 odnotowuje niewielki wzrost w stosunku do 2020.

Obecnie limit odpisów na 2021 r. wynosi 1 050 000 USD. Dotyczy to zarówno finansowania, zakupu, jak i leasingu kwalifikowanego sprzętu i oprogramowania, pomagając firmom w nabywaniu nowych technologii i odzyskiwaniu kosztów w tym samym roku.

Po wydaniu przez firmę 2 620 000 USD w 2021 r. odliczenie wycofuje się w stosunku dolar do dolara i ogranicza cały zasiłek z sekcji 179 i 168 (k) do 3 670 000 USD.

Amortyzacja premii z IRS Sekcja 168 (k)

Amortyzacja premii podlega sekcji 168(k) kodeksu, aw 2021 jest oferowana w 100%. W tym roku amortyzacja premii obejmuje sprzęt używany, jak również nowy.

To dodatkowo pomaga firmom korzystać z zakupów technologii w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego. Ta sekcja wchodzi w życie dopiero po zastosowaniu przez firmę art. 179.

Amortyzacja premii jest przydatna dla firm, które wydają więcej niż określony w sekcji 179 limit wydatków (2620 000 USD) na nowy sprzęt. Firmy ze stratą netto są nadal uprawnione do odliczania części kosztów nowego sprzętu i przenoszenia straty.

Stosując te przepisy, najpierw bierze się pod uwagę artykuł 179, a następnie amortyzację premii – chyba że przedsiębiorstwo nie miało dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nierentowne przedsiębiorstwo może przenieść stratę na przyszłe lata.

Przykładowe użycie sekcji 179

W ramach tych odliczeń firma może w tym roku zainwestować w nowy sprzęt i zaliczyć całkowity koszt zakupu do kosztów uzyskania przychodów.

Na przykład, jeśli firma polega na starszych drukarkach, stacjonarnych stacjach roboczych i przestarzałej infrastrukturze sieciowej, a wyda 200 000 USD na cyfrową infrastrukturę biurową, koszt netto wyniesie 130 000 USD.

Zakłada się, że obowiązuje próg podatkowy 35%, co pomaga firmie zaoszczędzić 70 000 USD na rocznych podatkach.

Zwróć uwagę, że to samo odliczenie obowiązuje niezależnie od tego, czy firma decyduje się na inwestycję bezpośrednią, finansowanie zakupu, czy leasing urządzeń od dostawców.

Co sekcja 179 oznacza dla Twojej firmy?

Od początku 2000 roku limity sekcji 179 i 168(k) wzrosły ze względu na skuteczność programu.

Nie jest jasne, jak długo rząd będzie kontynuował program, więc małe i średnie firmy powinny korzystać z ulg, gdy są one dostępne.

Nowoczesne technologie nadal pomagają firmom usprawniać proces operacyjny w celu uzyskania większych przychodów i lepszej stabilności biznesowej.

Dzięki programowi Section 179 mogą obniżyć koszty związane z ich strategiami transformacji cyfrowej.

Kwalifikująca się nieruchomość do sekcji 179 potrąceń

Lista kwalifikującego się sprzętu, technologii i innych własności dostępna w sekcji 179 ma na celu pomóc firmom w modernizacji operacji i znajdowaniu wydajnych rozwiązań dla ich codziennych przepływów pracy.

Sekcja 179 kwalifikująca się nieruchomość obejmuje:

• Kwalifikowany sprzęt komputerowy i oprogramowanie
• Mienie objęte MACRS (zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów) z okresem odzyskiwania nie dłuższym niż 20 lat
• Właściwości wodociągowe
• Określone rośliny
• Kwalifikowana właściwość poprawy
• Kwalifikowane produkcje filmowe i telewizyjne
• Kwalifikowane produkcje teatralne na żywo
• Inne wymienione nieruchomości

Chociaż budynki mogą podlegać sekcji 179, zależy to od okoliczności i wykorzystania budynku lub obiektu w danym roku finansowym.

Sekcja 179 i zakupy oprogramowania

Kwalifikowana lista aktywów przewiduje również zakup oprogramowania. Coraz więcej małych i średnich firm wykorzystuje swoje przydziały do ​​ulepszania systemów oprogramowania, z których korzystają na co dzień.

Kryteria kwalifikujące dla oprogramowania wymagają, aby było to produkty COTS (commercial off-the-shelf) i wykorzystywane do działań przynoszących dochód.

Oprogramowanie niestandardowe nie jest objęte sekcją 179, a bazy danych kwalifikują się tylko wtedy, gdy są przypadkowe dla pomyślnego działania innego kwalifikowanego oprogramowania.

Na wynos z sekcji 179 Ulgi podatkowe

• Obejmuje różnorodne inwestycje: firmy mogą zdecydować się na leasing, finansowanie lub bezpośredni zakup sprzętu i nadal ubiegać się o odliczenie
• Dotyczy tylko 2021 r.: Wszystkie kwalifikujące się aktywa muszą zostać zakupione i oddane do użytku między ¹ stycznia a 31 ^grudnia 2021 r.
• Dostępne są odliczenia premii: po limicie zasiłków sekcji 179 dostępne jest dodatkowe odliczenie premii, aby uzyskać więcej oszczędności, zwykle używane przez większe firmy

W Impact Networking pomagamy firmom wdrażać sprzęt, którego potrzebują, aby odnieść sukces i mieć historię sukcesu sięgającą ponad 20 lat. Aby dowiedzieć się więcej o tym, dlaczego Impact jest niezastąpionym partnerem technologicznym dla tysięcy klientów, zapoznaj się z naszym podejściem.