Что такое себестоимость проданных товаров и как ее рассчитать + все остальное, что вам нужно знать
Что такое себестоимость проданных товаров и как ее рассчитать + все остальное, что вам нужно знать
Опубликовано: 2023-06-28
Понимание стоимости проданных товаров (COGS) жизненно важно для бизнеса. Это ключевой компонент решений, касающихся запасов, ценообразования и многого другого, но что именно? В этой статье описывается, что такое COGS, как его рассчитать, а также другая важная информация, которую вам необходимо знать.
Оглавление
Что такое стоимость проданных товаров?
Стоимость проданных товаров (COGS) является важным финансовым показателем для бизнеса. Он напрямую отражает стоимость производства товаров или услуг, которые продает компания.
Вот развернутое объяснение:
Определение : COGS относится к прямым затратам, связанным с производством товаров, которые продает компания. Сюда входит стоимость материалов и непосредственного труда, задействованного в его производстве. Для розничного продавца или дистрибьютора COGS обычно представляет собой сумму, уплаченную за товары, проданные в течение периода.
Важность в ценообразовании и уровне запасов : Понимая затраты на производство каждой проданной единицы, предприятия могут точно оценивать свои товары, чтобы гарантировать их прибыльность. COGS также помогает поддерживать оптимальный уровень запасов. Отслеживая затраты, связанные с каждым продуктом, предприятия могут решить, какие товары хранить в большем или меньшем количестве, исходя из их прибыльности.
Роль в определении валовой прибыли : Валовая прибыль — это доход, который компания получает после вычета себестоимости продукции из ее общего дохода. Это ключевой показатель прибыльности, который инвесторы и аналитики используют для сравнения эффективности компании с ее конкурентами.
Релевантность в финансовых показателях : знание того, что такое COGS и как точно рассчитать его за конкретный отчетный период, дает предприятиям лучшее понимание их общих финансовых показателей. Если COGS увеличивается, это может указывать на необходимость поиска более дешевых поставщиков или повышения операционной эффективности. Если он уменьшается, бизнес может стать более эффективным или использовать более дешевые материалы.
Включение в отчеты о прибылях и убытках : себестоимость обычно указывается в отчете о прибылях и убытках компании. Он вычитается из валового дохода компании для определения ее валовой прибыли.
Подводя итог, COGS является важным аспектом финансовой отчетности и операционной эффективности. Это напрямую влияет на прибыль компании и общее финансовое состояние. Таким образом, предприятия должны точно рассчитывать и внимательно следить за своими себестоимостью.
Прямые затраты против косвенных затрат
Прямые затраты и косвенные затраты — это два основных типа расходов, с которыми сталкиваются предприятия. Они служат разным целям и по-разному учитываются в финансовой отчетности. Давайте углубимся:
Прямые затраты
Определение : Прямые затраты — это расходы, которые бизнес может отнести к производству или производству товаров или услуг. Они часто представляют собой переменные затраты, меняющиеся в зависимости от уровня производства.
Примеры : Материалы, используемые в производстве, и прямой труд (заработная плата сотрудников, которые непосредственно участвуют в производстве товаров) являются распространенными примерами прямых затрат. Например, в компании по производству автомобилей стоимость стали и заработная плата рабочих сборочного конвейера будут считаться прямыми затратами.
Отслеживание и учет : прямые затраты можно точно отследить и отнести к производству конкретных товаров или услуг. В финансовых отчетах они часто включаются в стоимость проданных товаров (COGS).
Косвенные затраты
Определение : Косвенные затраты — это накладные расходы, которые не связаны напрямую с производством конкретного товара или услуги. Эти затраты, как правило, фиксированы и не зависят от уровня производства.
Примеры : Арендная плата, коммунальные услуги, административная заработная плата и расходы на рекламу являются примерами косвенных расходов. Например, в той же автомобильной компании счета за электроэнергию для офисного здания и зарплата генерального директора будут считаться косвенными расходами.
Отслеживание и учет : поскольку они не могут быть напрямую связаны с каким-либо одним продуктом, косвенные затраты распределяются между всеми произведенными единицами. Эти затраты часто отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье операционных расходов.
Понимание разницы между прямыми и косвенными затратами имеет решающее значение для предприятий, поскольку позволяет им:
Рассчитать валовую прибыль : валовая прибыль рассчитывается путем вычитания прямых затрат (COGS) из выручки.
Определить ставку накладных расходов : Ставка накладных расходов, которая используется для применения косвенных затрат к продуктам, определяется на основе общих косвенных затрат.
Точное ценообразование на продукты : Понимая как прямые, так и косвенные затраты, предприятия могут точно оценивать свои продукты, чтобы обеспечить прибыльность.
Управляйте затратами : определение того, какие затраты являются прямыми, а какие косвенными, может помочь бизнесу определить области, в которых затраты могут управляться более эффективно.
Что включает COGS
Себестоимость производства является важным понятием в бухгалтерских фирмах и финансах и включает четыре основных компонента: прямые материалы, прямой труд, производственные накладные расходы и расходы на продажу. Рассмотрим подробнее каждый из этих компонентов.
Прямые материалы
Прямые материалы – это сырье, используемое для производства продукта. Они могут включать такие предметы, как древесина для мебели, кожа для обуви или ткань для одежды. Постоянные затраты, связанные с этими статьями, считаются частью себестоимости проданных товаров.
Прямые затраты труда
Прямой труд относится к времени и ресурсам, необходимым для производства продукта. Сюда могут входить прямые затраты на рабочую силу, такие как заработная плата или комиссионные, налоги с заработной платы и другие льготы, связанные с работой сотрудников над продуктом.
Производство накладных
Производственные накладные расходы относятся к общим затратам, связанным с ведением бизнеса, таким как ремонт и техническое обслуживание оборудования, аренда оборудования или коммунальные услуги, используемые во время производства. Эти затраты также включаются в расчет себестоимости проданных товаров.
Расходы по реализации товаров
Коммерческие расходы относятся к рекламной и торговой деятельности, связанной с продажей продукта. Это включает в себя такие вещи, как маркетинговые кампании, транспортные расходы, связанные с продажей продукта, и любые комиссионные, выплачиваемые торговым представителям или агентам, которые помогают с продажами.
Что НЕ включает себестоимость проданных товаров
COGS не включает четыре основных компонента затрат на исследования и разработки, общие и административные расходы, непроизводственные накладные расходы и налоги на прибыль. Рассмотрим каждый из этих компонентов более подробно.
Затраты на исследования и разработки
Затраты на исследования и разработки относятся к затратам, связанным с исследованием новых продуктов или процессов. Эти затраты не включаются в расчет себестоимости продукции, поскольку они не связаны напрямую с производством продукта.
Общие и административные расходы
Общие и административные расходы связаны с ведением бизнеса, такими как аренда офиса или профессиональные услуги, такие как судебные издержки или бухгалтерские услуги. Эти расходы считаются отдельными от себестоимости.
Непроизводственные накладные расходы
Непроизводственные накладные расходы относятся к расходам, связанным с ведением бизнеса, которые не имеют прямого отношения к производственной деятельности, например, к маркетинговым кампаниям или командировочным расходам торговых представителей. Эти расходы исключаются из расчета себестоимости проданных товаров.
Подоходные налоги
Налоги на прибыль — это статьи расходов, которые исключаются из расчета себестоимости, поскольку они уже учтены в валовой прибыли при расчете чистой прибыли.
Как рассчитать стоимость проданных товаров
COGS может обеспечить более глубокое понимание прибыльности бизнеса, а также помочь определить области, в которых можно улучшить контроль затрат. Его можно легко рассчитать, выполнив следующие действия:
Рассчитать начальный запас
Чтобы рассчитать начальный запас, просто сложите стоимость любых товаров, которые были на складе в начале выбранного вами периода.
Суммируйте общее количество покупок
Общая сумма покупок — это все расходы, связанные с покупкой товаров в течение выбранного вами периода, такие как цена покупки, транспортные расходы и другие сопутствующие расходы.
Вычесть закрывающий запас
Заключительный инвентарь относится к любым товарам, оставшимся на складе в конце выбранного вами периода. Вам нужно вычесть это число из вашего начального инвентаря и общего количества покупок, чтобы получить показатель себестоимости.
Формула стоимости проданных товаров
Стоимость проданных товаров = Начальный запас + Покупки - Закрытие запасов
Пример стоимости проданных товаров?
COGS — это важный показатель, помогающий владельцам бизнеса оценивать рентабельность своей деятельности. Чтобы лучше понять эту концепцию, давайте рассмотрим простой пример COGS.
Малый бизнес начинает финансовый год с 500 единиц запасов по цене 4,50 доллара каждая, при этом общий начальный запас составляет 2250 долларов.
В течение финансового года они приобретают 1500 дополнительных единиц по цене 5 долларов каждая, при этом общие расходы на покупку составляют 7500 долларов.
В конце финансового года их оставшиеся запасы составляют 400 единиц по цене 5 долларов каждая, в результате чего их общий запас на конец периода составляет 2000 долларов.
Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать, что себестоимость проданных товаров (COGS) за этот период составляет: COGS = 2250 долларов США + 7500 долларов США — 2000 долларов США = 7750 долларов США.
Плюсы COGS
COGS имеет много преимуществ, которые делают его идеальным выбором для многих предприятий. Вот пять самых больших плюсов COGS:
Более простое управление запасами: отслеживание себестоимости помогает компаниям вести более точный учет товаров, которые у них есть на складе, а также их стоимость. Это упрощает соответствующую корректировку показателей производства и продаж.
Точное финансовое планирование: расчет стоимости проданных товаров позволяет компаниям более точно планировать свои финансы, принимая во внимание затраты, связанные с приобретением материалов, производством товаров и их продажей.
Лучшее управление денежными потоками: отслеживание себестоимости помогает компаниям более эффективно управлять своими денежными потоками, предоставляя четкое представление о том, сколько денег тратится на затраты на складские запасы, производственные затраты и расходы на продажу.
Снижение риска убытков: точное знание того, сколько денег уходит на закупку материалов, производство товаров и их продажу, дает компаниям лучшее представление о том, какими могут быть потенциальные потери в различных сценариях. Это может помочь компаниям снизить риски и принять более эффективные стратегические решения.
Более эффективная система внутреннего контроля: отслеживание себестоимости обеспечивает компаниям больший внутренний контроль над их операциями, позволяя им внимательно отслеживать расходы и следить за тем, чтобы затраты, связанные с производством и продажей товаров, оставались в допустимых пределах.
Минусы COGS
Хотя COGS предлагает много преимуществ для бизнеса, есть несколько потенциальных недостатков. Вот три недостатка использования COGS:
Сложность: настройка и обслуживание системы отслеживания затрат может быть сложной и трудоемкой задачей.
Высокие первоначальные затраты на установку: могут потребоваться значительные первоначальные инвестиции как в оборудование, так и в программное обеспечение, необходимое для отслеживания затрат с помощью COGS.
Отключение от фактической производительности. Поскольку COGS отслеживает только операционные расходы, они не являются индикатором общей производительности или удовлетворенности клиентов.
Плюсы COGS
Минусы COGS
Более простое управление запасами: отслеживание себестоимости помогает компаниям вести более точный учет товаров, которые у них есть на складе, а также их стоимость. Это упрощает соответствующую корректировку показателей производства и продаж.
Сложность: настройка и обслуживание системы отслеживания затрат может быть сложной и трудоемкой задачей.
Точное финансовое планирование: расчет стоимости проданных товаров позволяет компаниям более точно планировать свои финансы, принимая во внимание затраты, связанные с приобретением материалов, производством товаров и их продажей.
Высокие первоначальные затраты на установку: могут потребоваться значительные первоначальные инвестиции как в оборудование, так и в программное обеспечение, необходимое для отслеживания затрат с помощью COGS.
Лучшее управление денежными потоками: отслеживание себестоимости помогает компаниям более эффективно управлять своими денежными потоками, предоставляя четкое представление о том, сколько денег тратится на затраты на складские запасы, производственные затраты и расходы на продажу.
Отключение от фактической производительности. Поскольку COGS отслеживает только операционные расходы, они не являются индикатором общей производительности или удовлетворенности клиентов.
Снижение риска убытков: точное знание того, сколько денег уходит на закупку материалов, производство товаров и их продажу, дает компаниям лучшее представление о том, какими могут быть потенциальные потери в различных сценариях. Это может помочь компаниям снизить риски и принять более эффективные стратегические решения.
Более эффективная система внутреннего контроля: отслеживание себестоимости обеспечивает компаниям больший внутренний контроль над их операциями, позволяя им внимательно отслеживать расходы и следить за тем, чтобы затраты, связанные с производством и продажей товаров, оставались в допустимых пределах.
Себестоимость проданных товаров Методы учета
Методы учета COGS относятся к различным способам, которыми предприятия могут учитывать свои затраты. Вот пять различных методов учета, которые следует учитывать:
Операционные расходы по сравнению с себестоимостью
Операционные расходы — это расходы, связанные с ведением бизнеса, такие как заработная плата и арендная плата, в то время как себестоимость относится только к затратам, понесенным при производстве товаров или услуг, которые продаются напрямую клиентам.
ФИФО
FIFO расшифровывается как First In, First Out и представляет собой метод учета, согласно которому товары, купленные первыми, считаются проданными первыми. Этот метод наиболее точен, когда цены на продукты остаются относительно стабильными с течением времени.
Специальная идентификация
Метод специальной идентификации используется, когда важно отследить продажу определенного предмета или группы предметов из инвентаря. Этот подход позволяет предприятиям записывать точные цены, по которым был продан каждый товар.
Средняя стоимость
Средняя стоимость назначает среднюю стоимость за единицу на основе всех покупок, сделанных в течение заданного периода времени. Это упрощает учет относительно недорогих товаров и облегчает расчет выручки от продаж.
ЛИФО
LIFO расшифровывается как Last In, First Out и предполагает, что запасы, купленные последними, должны учитываться как проданные первыми. Этот подход может быть выгодным при определенных обстоятельствах, но он также может привести к расхождениям между фактической прибылью и налогами, причитающимися из-за инфляции.
Метод
Описание
Плюсы
Минусы
Операционные расходы
Расходы, связанные с ведением бизнеса, такие как заработная плата и арендная плата.
Обеспечивает полное представление об операционных расходах, необходимых для ведения бизнеса.
Специально не рассматривает затраты, связанные непосредственно с производством проданных товаров или услуг.
COGS
Затраты, понесенные при производстве товаров или услуг, которые продаются напрямую покупателям.
Обеспечивает четкое представление о затратах, непосредственно связанных с производством продаваемых товаров или услуг.
Может не дать полной картины затрат на ведение бизнеса в целом.
FIFO (первым пришел, первым ушел)
Метод учета, согласно которому товары, приобретенные первыми, считаются проданными первыми.
Наиболее точен, когда ценообразование продуктов остается относительно стабильным во времени.
Может завышать прибыль, если цены растут, потому что предполагается, что в первую очередь продаются более дешевые старые запасы.
Специальная идентификация
Используется, когда важно отследить продажу определенного предмета или группы предметов из инвентаря.
Позволяет предприятиям записывать точные цены, по которым был продан каждый товар.
Он трудоемкий и более сложный, чем другие методы.
Средняя стоимость
Назначает среднюю стоимость за единицу на основе всех покупок, сделанных в течение заданного периода времени.
Упрощает учет относительно недорогих товаров и упрощает расчет выручки от продаж.
Может неточно отражать стоимость товаров, если в течение периода наблюдаются значительные колебания цен.
LIFO (последний пришел, первый ушел)
Предполагается, что запасы, приобретенные последними, должны учитываться как проданные первыми.
Может снизить подоходный налог в периоды инфляции, поскольку предполагает, что в первую очередь продаются более дорогие новые запасы.
Это может создать расхождения между фактической прибылью и налогами, причитающимися из-за инфляции, и может неточно отражать физический поток запасов.
Заключительные слова
Понимание того, что такое COGS и как его рассчитать, может быть важной частью успешного владельца бизнеса.
Понимание основ бухгалтерского баланса, учета затрат, налоговых категорий и соблюдения требований по заработной плате, а также бизнес-аббревиатур и акронимов также жизненно важно для компаний, чтобы иметь возможность составить бизнес-бюджет, который поможет сделать их более прибыльными.
Понимание того, как нанять бизнес-бухгалтера, как избежать распространенных ошибок в бухгалтерском учете, как увеличить размер прибыли с помощью доступных налоговых вычетов, а также обеспечить точность ваших расчетов, также важно.
Имея надлежащий уровень знаний о COGS и других смежных темах, вы сможете обеспечить бесперебойную работу своего бизнеса.
Является ли стоимость проданных товаров расходом?
Да, себестоимость проданных товаров является расходом. Это относится к затратам, связанным с продуктами или услугами, которые были проданы клиентам. Сюда входят прямые производственные затраты, такие как сырье, а также косвенные затраты, такие как оплата труда и накладные расходы, связанные с производством и сбытом.
Является ли стоимость проданных товаров активом?
Нет, стоимость проданных товаров не является активом. Это расход, который отражается в отчете о прибылях и убытках как часть себестоимости продаж. Себестоимость представляет собой стоимость запасов, которые были проданы за период и, таким образом, уменьшают прибыль компании.
Стоимость проданных товаров относится к дебету или кредиту?
Себестоимость реализованных товаров списывается по дебету бухгалтерских проводок. Обычно это уменьшает счет запасов и увеличивает стоимость проданных товаров по счету расходов.
Что такое начальный запас по отношению к себестоимости?
Начальные запасы — это себестоимость товаров или товаров, которые были в наличии у предприятия в начале периода. Начальный запас важен для расчета себестоимости, поскольку его необходимо вычесть из конечного запаса, чтобы получить себестоимость.
Что такое себестоимость продаж по сравнению с себестоимостью проданных товаров?
Себестоимость продаж и себестоимость проданных товаров (COGS) являются показателями общих затрат, связанных с производством и продажей товаров. Себестоимость продаж рассчитывается путем прибавления начальных запасов к покупкам, а затем вычитания конечных запасов. Себестоимость проданных товаров рассчитывается путем вычитания конечного запаса из начального запаса.
Включена ли заработная плата в COGS?
Заработная плата обычно не включается в COGS и включает только затраты, связанные со всеми продуктами или услугами, проданными бизнесом в течение периода, такие как сырье, рабочая сила для производства и транспортные расходы.
Как запасы влияют на себестоимость?
Если у предприятия больше запасов, COGS будет выше. И наоборот, если доступно меньше запасов, себестоимость будет ниже. Изменения в ценах на сырье и рабочую силу также могут повлиять на общую себестоимость продукции.
