Co to jest koszt sprzedanych towarów i jak go obliczyć + wszystko inne, co musisz wiedzieć
Co to jest koszt sprzedanych towarów i jak go obliczyć + wszystko inne, co musisz wiedzieć
Opublikowany: 2023-06-28
Zrozumienie kosztu sprzedanych towarów (COGS) ma kluczowe znaczenie dla firm. Jest to kluczowy element decyzji dotyczących zapasów, cen i nie tylko, ale czym dokładnie jest? W tym artykule opisano, czym jest COGS, jak go obliczyć, oraz inne ważne informacje, które musisz znać.
Spis treści
Co to jest koszt sprzedanych towarów?
Koszt sprzedanych towarów (COGS) jest krytycznym wskaźnikiem finansowym dla firm. Odzwierciedla bezpośrednio koszt wytworzenia towarów lub usług, które firma sprzedaje.
Oto rozszerzone wyjaśnienie:
Definicja : KWS odnosi się do kosztów bezpośrednich związanych z produkcją towarów, które firma sprzedaje. Obejmuje to koszt materiałów i robocizny bezpośredniej zaangażowanej w jego produkcję. W przypadku detalisty lub dystrybutora KWS to zazwyczaj kwota zapłacona za towary sprzedane w danym okresie.
Znaczenie cen i poziomów zapasów : Znając koszt produkcji każdej sprzedanej jednostki, firmy mogą dokładnie wycenić swoje towary, aby zapewnić ich rentowność. COGS pomaga również w utrzymaniu optymalnych poziomów zapasów. Śledząc koszty związane z każdym produktem, firmy mogą decydować, które produkty mają być bardziej lub mniej magazynowane w oparciu o ich rentowność.
Rola w określaniu marży brutto : Marża brutto to przychód firmy po odjęciu KWS od całkowitego przychodu. Jest to kluczowy wskaźnik rentowności, którego używają inwestorzy i analitycy do porównywania efektywności firmy z konkurencją.
Znaczenie dla wyników finansowych : wiedza o tym, czym jest COGS i jak dokładnie go obliczyć w określonym okresie obrachunkowym, pozwala firmom lepiej zrozumieć ich ogólne wyniki finansowe. Jeśli COGS rośnie, może to wskazywać na potrzebę poszukiwania tańszych dostawców lub poprawy efektywności operacyjnej. Jeśli spada, firma może stać się bardziej wydajna lub może używać tańszych materiałów.
Włączenie do rachunku zysków i strat : KWS są zwykle zgłaszane w rachunku zysków i strat firmy. Jest on odejmowany od przychodu brutto firmy w celu określenia jej zysku brutto.
Podsumowując, COGS jest ważnym aspektem sprawozdawczości finansowej i efektywności operacyjnej. Ma to bezpośredni wpływ na wyniki finansowe firmy i ogólną kondycję finansową. W związku z tym firmy muszą dokładnie obliczać i ściśle monitorować swoje KWS.
Koszty bezpośrednie a koszty pośrednie
Koszty bezpośrednie i koszty pośrednie to dwa podstawowe rodzaje wydatków, z którymi spotykają się przedsiębiorstwa. Służą różnym celom i są ujmowane w różny sposób w sprawozdawczości finansowej. Zagłębmy się głębiej:
Koszty bezpośrednie
Definicja : Koszt bezpośredni to wydatek, który firma może konkretnie przypisać do produkcji lub produkcji towarów lub usług. Często są to koszty zmienne, zmieniające się w zależności od poziomu produkcji.
Przykłady : Materiały wykorzystywane w produkcji i bezpośrednia praca (płace dla pracowników, którzy bezpośrednio przyczyniają się do produkcji towarów) to typowe przykłady kosztów bezpośrednich. Na przykład w firmie produkującej samochody koszt stali i płace pracowników linii montażowej byłyby uważane za koszty bezpośrednie.
Śledzenie i rozliczanie : Koszty bezpośrednie można dokładnie śledzić i przypisywać do produkcji określonych towarów lub usług. W sprawozdaniach finansowych są one często uwzględniane jako część kosztu sprzedanych towarów (COGS).
Koszty pośrednie
Definicja : Koszty pośrednie to koszty ogólne, które nie są bezpośrednio związane z produkcją określonego towaru lub usługi. Koszty te są na ogół stałe i są ponoszone niezależnie od poziomu produkcji.
Przykłady : czynsz, media, wynagrodzenia administracyjne i koszty reklamy to przykłady kosztów pośrednich. Na przykład w tej samej firmie produkującej samochody rachunki za prąd w budynku biurowym i wynagrodzenie dyrektora generalnego byłyby uważane za koszty pośrednie.
Śledzenie i rozliczanie : ponieważ nie można ich bezpośrednio powiązać z żadnym produktem, koszty pośrednie rozkładają się na wszystkie wyprodukowane jednostki. Koszty te często pojawiają się w rachunku zysków i strat w ramach kosztów operacyjnych.
Zrozumienie różnicy między kosztami bezpośrednimi i pośrednimi ma kluczowe znaczenie dla firm, ponieważ pozwala im:
Oblicz zysk brutto : Zysk brutto jest obliczany poprzez odjęcie kosztów bezpośrednich (COGS) od przychodów.
Określ stawkę kosztów ogólnych : Stawka kosztów ogólnych, która jest używana do stosowania kosztów pośrednich do produktów, jest określana na podstawie całkowitych kosztów pośrednich.
Dokładnie wyceniaj produkty : dzięki zrozumieniu zarówno kosztów bezpośrednich, jak i pośrednich, firmy mogą dokładnie wyceniać swoje produkty, aby zapewnić rentowność.
Zarządzaj kosztami : rozpoznanie, które koszty są bezpośrednie, a które pośrednie, może pomóc firmie zidentyfikować obszary, w których można skuteczniej zarządzać kosztami.
Co obejmuje COGS
KWS jest ważną koncepcją w firmach księgowych i finansowych i obejmuje cztery główne składniki – bezpośrednie materiały, bezpośrednią robociznę, koszty ogólne produkcji i koszty sprzedaży. Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo każdemu z tych elementów.
Materiały bezpośrednie
Materiały bezpośrednie to surowce użyte do wytworzenia produktu. Mogą to być elementy takie jak drewno na meble, skóra na buty lub tkaniny na ubrania. Koszty stałe związane z tymi pozycjami są uważane za część kosztu własnego sprzedaży.
Praca bezpośrednia
Praca bezpośrednia odnosi się do czasu i zasobów potrzebnych do wytworzenia produktu. Może to obejmować bezpośrednie koszty pracy, takie jak wynagrodzenia pracowników lub prowizje, podatki od wynagrodzeń i inne świadczenia związane z pracownikami pracującymi nad produktem.
Koszty produkcji
Koszty ogólne produkcji odnoszą się do ogólnych kosztów związanych z prowadzeniem firmy, takich jak naprawy i konserwacja sprzętu, wynajem zakładu lub media używane podczas produkcji. Koszty te są również uwzględniane w kalkulacji kosztu własnego sprzedaży.
Koszty sprzedaży
Koszty sprzedaży odnoszą się do działań reklamowych i sprzedażowych związanych ze sprzedażą produktu. Obejmuje to takie rzeczy, jak kampanie marketingowe, koszty transportu związane ze sprzedażą produktu oraz wszelkie prowizje wypłacane przedstawicielom handlowym lub agentom, którzy pomagają w działaniach sprzedażowych.
Czego koszt sprzedanych towarów NIE obejmuje
KWS nie obejmuje czterech głównych składników kosztów badań i rozwoju, kosztów ogólnych i administracyjnych, kosztów ogólnych niezwiązanych z produkcją oraz podatków dochodowych. Przyjrzyjmy się każdemu z tych elementów bardziej szczegółowo.
Koszty badań i rozwoju
Koszty badań i rozwoju odnoszą się do kosztów związanych z badaniem nowych produktów lub procesów. Koszty te nie są uwzględniane w obliczeniach KWS, ponieważ nie są bezpośrednio związane z produkcją produktu.
Koszty ogólnoadministracyjne
Koszty ogólne i administracyjne to wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, takie jak wynajem biura lub usługi profesjonalne, takie jak opłaty prawne lub usługi księgowe. Wydatki te są uważane za odrębne od KWS.
Koszty ogólne niezwiązane z produkcją
Koszty ogólne pozaprodukcyjne to wydatki związane z prowadzeniem firmy, które nie są bezpośrednio związane z działalnością produkcyjną, takie jak kampanie marketingowe czy koszty podróży przedstawicieli handlowych. Koszty te są wyłączone z kalkulacji kosztu własnego sprzedaży.
Podatki dochodowe
Podatki dochodowe to pozycje wydatków, które są wyłączone z obliczeń KWS, ponieważ zostały już uwzględnione w zysku brutto przy obliczaniu dochodu netto.
Jak obliczyć koszt sprzedanych towarów
COGS może zapewnić głębsze zrozumienie rentowności firmy, a także pomóc zidentyfikować obszary, w których można poprawić kontrolę kosztów. Można to łatwo obliczyć, wykonując następujące kroki:
Oblicz inwentarz otwarcia
Aby obliczyć początkowe zapasy, po prostu zsumuj koszt towarów, które były w magazynie na początku wybranego okresu.
Dodaj łączne zakupy
Całkowite zakupy to wszystkie koszty związane z zakupem towarów w wybranym okresie, takie jak cena zakupu, koszty transportu i inne powiązane wydatki.
Odejmij inwentarz zamknięcia
Inwentaryzacja końcowa odnosi się do wszelkich towarów pozostających w magazynie na koniec wybranego okresu. Musisz odjąć tę liczbę od zapasów początkowych i całkowitych zakupów, aby uzyskać wartość KWS.
COGS jest ważnym wskaźnikiem pomagającym właścicielom firm ocenić rentowność ich działalności. Aby lepiej zrozumieć tę koncepcję, spójrzmy na prosty przykład KWS.
Mała firma rozpoczyna rok podatkowy z 500 jednostkami zapasów po 4,50 USD każda, co daje całkowity początkowy zapas 2250 USD.
W ciągu roku podatkowego kupują 1500 dodatkowych jednostek po 5 USD za sztukę, co daje łączny wydatek na zakup w wysokości 7500 USD.
Na koniec roku podatkowego ich pozostałe zapasy to 400 sztuk po 5 USD za sztukę, co daje łączny zapas na koniec roku do 2000 USD.
Korzystając z powyższego wzoru, możemy obliczyć, że koszt sprzedanych towarów (KWS) w tym okresie wynosi: KWS = 2250 USD + 7500 USD – 2000 USD = 7750 USD
Plusy COGS
COGS ma wiele zalet, które czynią go idealnym wyborem dla wielu firm. Oto pięć największych zalet COGS:
Łatwiejsze zarządzanie zapasami: Śledzenie KWS pomaga firmom lepiej zarządzać zapasami towarów, a także ich kosztami. Ułatwia to odpowiednie dostosowanie wielkości produkcji i sprzedaży.
Dokładne planowanie finansowe: Obliczanie kosztu sprzedanych towarów pozwala firmom dokładniej planować swoje finanse, biorąc pod uwagę koszty związane z zakupem materiałów, produkcją towarów i ich sprzedażą.
Lepsze zarządzanie przepływami pieniężnymi: Śledzenie KWS pomaga firmom skuteczniej zarządzać przepływami pieniężnymi, zapewniając jasny obraz tego, ile pieniędzy wydaje się na koszty zapasów, koszty produkcji i wydatki na sprzedaż.
Mniejsze ryzyko strat: wiedza o tym, ile dokładnie pieniędzy idzie na zakup materiałów, produkcję towarów i ich sprzedaż, daje firmom lepszy obraz potencjalnych strat w różnych scenariuszach. Może to pomóc firmom zmniejszyć ryzyko i podejmować lepsze decyzje strategiczne.
Bardziej wydajny system kontroli wewnętrznej: Śledzenie COGS zapewnia firmom większą kontrolę wewnętrzną nad ich operacjami, umożliwiając im ścisłe monitorowanie wydatków i upewnienie się, że koszty związane z produkcją i sprzedażą towarów pozostają na akceptowalnym poziomie.
Wady COGS
Chociaż COGS oferuje firmom wiele korzyści, istnieje kilka potencjalnych wad. Oto trzy wady korzystania z COGS:
Złożoność: Konfigurowanie i utrzymywanie systemu śledzenia kosztów może być skomplikowane i czasochłonne.
Wysokie koszty początkowej konfiguracji: Może wystąpić znaczna inwestycja początkowa zarówno w sprzęt, jak i oprogramowanie, które są potrzebne do śledzenia kosztów za pomocą COGS.
Oderwij się od rzeczywistej wydajności: ponieważ COGS śledzą tylko koszty operacyjne, nie zapewniają wskaźnika ogólnej wydajności ani zadowolenia klienta.
Plusy COGS
Wady COGS
Łatwiejsze zarządzanie zapasami: Śledzenie KWS pomaga firmom lepiej zarządzać zapasami towarów, a także ich kosztami. Ułatwia to odpowiednie dostosowanie wielkości produkcji i sprzedaży.
Złożoność: Konfigurowanie i utrzymywanie systemu śledzenia kosztów może być skomplikowane i czasochłonne.
Dokładne planowanie finansowe: Obliczanie kosztu sprzedanych towarów pozwala firmom dokładniej planować swoje finanse, biorąc pod uwagę koszty związane z zakupem materiałów, produkcją towarów i ich sprzedażą.
Wysokie koszty początkowej konfiguracji: Może wystąpić znaczna inwestycja początkowa zarówno w sprzęt, jak i oprogramowanie, które są potrzebne do śledzenia kosztów za pomocą COGS.
Lepsze zarządzanie przepływami pieniężnymi: Śledzenie KWS pomaga firmom skuteczniej zarządzać przepływami pieniężnymi, zapewniając jasny obraz tego, ile pieniędzy wydaje się na koszty zapasów, koszty produkcji i wydatki na sprzedaż.
Oderwij się od rzeczywistej wydajności: ponieważ COGS śledzą tylko koszty operacyjne, nie zapewniają wskaźnika ogólnej wydajności ani zadowolenia klienta.
Mniejsze ryzyko strat: wiedza o tym, ile dokładnie pieniędzy idzie na zakup materiałów, produkcję towarów i ich sprzedaż, daje firmom lepszy obraz potencjalnych strat w różnych scenariuszach. Może to pomóc firmom zmniejszyć ryzyko i podejmować lepsze decyzje strategiczne.
Bardziej wydajny system kontroli wewnętrznej: Śledzenie COGS zapewnia firmom większą kontrolę wewnętrzną nad ich operacjami, umożliwiając im ścisłe monitorowanie wydatków i upewnienie się, że koszty związane z produkcją i sprzedażą towarów pozostają na akceptowalnym poziomie.
Metody księgowania kosztów sprzedanych towarów
Metody rachunkowości COGS odnoszą się do różnych sposobów, w jakie firmy mogą rozliczać swoje koszty. Oto pięć różnych metod księgowych do rozważenia:
Koszty operacyjne a KWS
Koszty operacyjne to koszty związane z prowadzeniem firmy, takie jak wynagrodzenia i czynsz, podczas gdy KWS odnoszą się tylko do kosztów poniesionych na wytworzenie towarów lub usług, które są sprzedawane bezpośrednio klientom.
FIFO
FIFO oznacza First In, First Out i jest metodą księgową, zgodnie z którą pozycje zapasów zakupione jako pierwsze są sprzedawane jako pierwsze. Ta metoda jest najdokładniejsza, gdy ceny produktów pozostają względnie stabilne w czasie.
Specjalna identyfikacja
Metoda specjalnej identyfikacji jest używana, gdy ważne jest śledzenie sprzedaży określonej pozycji lub grupy pozycji z zapasów. Takie podejście pozwala firmom rejestrować dokładne ceny, po których sprzedawano każdy przedmiot.
Średni koszt
Średni koszt przypisuje średni koszt jednostkowy na podstawie wszystkich zakupów dokonanych w danym okresie. Upraszcza rozliczanie stosunkowo tanich pozycji i ułatwia obliczanie przychodów ze sprzedaży.
LIFO
LIFO oznacza Last In, First Out i zakłada, że zapasy zakupione jako ostatnie powinny być rejestrowane jako sprzedane w pierwszej kolejności. Takie podejście może być korzystne w pewnych okolicznościach, ale może również powodować rozbieżności między faktycznymi zyskami a należnymi podatkami z powodu inflacji.
metoda
Opis
Zalety
Cons
Koszty operacyjne
Koszty związane z prowadzeniem firmy, takie jak wynagrodzenia i czynsz.
Zapewnia pełny wgląd w wydatki operacyjne wymagane do prowadzenia działalności.
Nie uwzględnia konkretnie kosztów związanych bezpośrednio z produkcją sprzedawanych towarów lub usług.
trybiki
Koszty poniesione w celu wytworzenia towarów lub usług, które są sprzedawane bezpośrednio klientom.
Zapewnia jasny obraz kosztów bezpośrednio związanych z produkcją sprzedawanych towarów lub usług.
Może nie dawać pełnego obrazu ogólnych kosztów prowadzenia firmy.
FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło)
Metoda księgowania, zgodnie z którą pozycje zapasów nabyte jako pierwsze są sprzedawane jako pierwsze.
Najbardziej dokładne, gdy ceny produktów pozostają względnie stabilne w czasie.
Może zawyżać zysk, jeśli ceny rosną, ponieważ zakłada, że najpierw sprzedawane są tańsze starsze zapasy.
Specjalna identyfikacja
Używane, gdy ważne jest śledzenie sprzedaży określonej pozycji lub grupy pozycji z zapasów.
Umożliwia firmom rejestrowanie dokładnych cen, po których sprzedawano każdy przedmiot.
Jest pracochłonna i bardziej złożona niż inne metody.
Średni koszt
Przypisuje średni koszt jednostkowy na podstawie wszystkich zakupów dokonanych w danym okresie.
Upraszcza księgowanie stosunkowo tanich pozycji i ułatwia obliczanie przychodów ze sprzedaży.
Może niedokładnie odzwierciedlać koszt towarów, jeśli w danym okresie występują duże wahania cen.
LIFO (ostatnie weszło, pierwsze wyszło)
Zakłada, że zapasy zakupione jako ostatnie powinny być rejestrowane jako sprzedawane jako pierwsze.
Może obniżyć podatek dochodowy w okresach inflacji, ponieważ zakłada, że w pierwszej kolejności sprzedaje się droższe, nowsze zapasy.
Może powodować rozbieżności między faktycznymi zyskami a należnymi podatkami z powodu inflacji i może nie odzwierciedlać dokładnie fizycznego przepływu zapasów.
Ostatnie słowa
Zrozumienie, czym jest COGS i jak go obliczyć, może być istotną częścią bycia odnoszącym sukcesy właścicielem firmy.
Zrozumienie podstaw bilansu, rachunku kosztów, przedziałów podatkowych i zgodności z listą płac, a także skrótów i akronimów biznesowych jest również niezbędne, aby firmy mogły stworzyć budżet biznesowy, który pomoże im zwiększyć rentowność.
Ważne jest również zrozumienie, jak zatrudnić księgowego biznesowego, unikać typowych błędów księgowych, sposobów zwiększania marży zysku dzięki dostępnym odliczeniom podatkowym oraz zapewnić dokładność obliczeń.
Posiadając odpowiedni poziom wiedzy na temat KWS i innych pokrewnych tematów, będziesz mógł mieć pewność, że Twój biznes będzie funkcjonował płynnie.
Czy koszt własny sprzedaży jest kosztem?
Tak, koszt własny sprzedaży jest kosztem. Odnosi się do kosztów związanych z produktami lub usługami, które zostały sprzedane klientom. Obejmuje to bezpośrednie koszty produkcji, takie jak surowce, a także koszty pośrednie, takie jak robocizna i koszty ogólne związane z produkcją i dystrybucją.
Czy koszt własny sprzedaży jest składnikiem aktywów?
Nie, koszt sprzedanych towarów nie jest składnikiem aktywów. Stanowi koszt i jest wykazywany w rachunku zysków i strat jako część kosztu własnego sprzedaży. KWS reprezentuje koszt zapasów, które zostały sprzedane w danym okresie, a tym samym zmniejsza zyski firmy.
Czy koszt sprzedanych towarów jest obciążeniem czy uznaniem?
Koszt własny sprzedaży jest obciążeniem w zapisach księgowych. Zwykle zmniejsza konto zapasów i zwiększa rachunek kosztów sprzedanych towarów.
Czym jest inwentaryzacja początkowa w odniesieniu do KWS?
Inwentaryzacja początkowa to wartość kosztu towarów lub towarów, które firma miała pod ręką na początku okresu. Inwentaryzacja początkowa jest ważna przy obliczaniu KWS, ponieważ należy ją odjąć od inwentarza końcowego, aby uzyskać KWS.
Co to jest koszt własny sprzedaży a koszt sprzedanych towarów?
Koszt sprzedaży i koszt sprzedanych towarów (COGS) to miary całkowitego kosztu związanego z produkcją i sprzedażą towarów. Koszt własny sprzedaży jest obliczany poprzez dodanie początkowych zapasów do zakupów, a następnie odjęcie zapasów końcowych. Koszt sprzedanych towarów oblicza się odejmując stan zapasów końcowych od zapasów początkowych.
Czy wynagrodzenia są uwzględnione w COGS?
Wynagrodzenia zazwyczaj nie są uwzględniane w KWS i obejmują jedynie koszty związane ze wszystkimi produktami lub usługami sprzedawanymi przez firmę w danym okresie, takie jak surowce, robocizna do produkcji i opłaty frachtowe.
Jak zapasy wpływają na KWS?
Jeśli firma ma więcej zapasów, KWS będzie wyższy. I odwrotnie, jeśli dostępnych jest mniej zapasów, KWS będzie niższy. Zmiany cen surowców i robocizny mogą również wpływać na ogólny KWS.
