營業稅抵免指南（2022 納稅年度）

您可能有資格獲得有價值的信用額度，這些信用額度可以幫助減少您的總體責任並使您的業務運營更加負擔得起。

本指南概述了一些最常見的商業稅收抵免及其在儲蓄方面對您的意義。 有了這些信息，您就可以在報稅和充分利用這些抵免額方面做出更明智的決定。 讓我們開始吧！

什麼是稅收抵免？

稅收抵免是可以從您欠的稅款中扣除的金額。

這是政府激勵某些活動或企業的一種方式，根據被激勵的活動或企業的類型，可獲得不同的金額。

稅收抵免可以是可退還的或不可退還的。 如果您的信用額度超過您的納稅義務，可退還的信用額度將導致退款，而不可退還的信用額度只能將您的應稅收入減少到零。

稅收抵免和稅收減免之間有什麼區別？

稅收抵免和稅收減免是減少納稅義務的兩種常見方法，但兩者之間存在重要區別。

稅收減免減少了應納稅的收入金額，而稅收抵免直接減少了您的納稅義務。

稅收抵免通常比扣除額更有優勢，因為它們可以讓您以美元對美元的方式減少稅收，而扣除額只能根據扣除的金額按比例減少稅收。

許多積分沒有最低支出或收入要求，每個符合條件的人都可以使用。

您應該知道的小企業稅收抵免清單

有一些可用的稅收抵免可以幫助減少企業的納稅義務並可能增加其收到的退款金額。 了解這些稅收抵免以及如何獲得這些稅收抵免對於任何希望最大限度地節省儲蓄的小企業主來說都是必不可少的。

以下是每個小企業主都應該知道的小企業稅收抵免清單：

1.一般商業信用

包羅萬象的一般營業稅抵免是將您獲得的個人抵免和扣除相加的好方法。

有資格獲得此信用的一些活動包括進入新市場、留住員工和購買電動汽車。 填寫表格 3800 以獲得此信用。

2. 帶薪家庭和病假的雇主信貸

小企業主可以利用國會在 2017 年授權的稅收抵免，幫助他們為《家庭和醫療休假法》(FMLA) 涵蓋的員工提供帶薪休假。

該法律允許符合條件的員工每年獲得最多 12 週的有工作保障的無薪休假，以及獲得團體健康福利。 完成此信用的 8994 表格。

3. 替代燃料積分

生產甲醇和乙醇等醇基燃料以及生物柴油或可再生柴油等其他替代燃料的企業主可能有資格獲得稅收抵免。

這些利基信貸有助於激勵對替代燃料來源的投資，提高美國的能源獨立性，同時減少對進口石油的依賴。

對於這些學分，請使用表格 8849、8864、8896、6478 和 4136。

4. 小雇主健康保險費抵免

如果您為員工提供醫療保險，您可能有資格獲得大量稅收抵免。

美國國稅局規定，雇主可能有資格獲得為符合條件的健康保險計劃支付的保費的 50%，以及為符合條件的免稅雇主支付的保費的 35%。 使用表格 8941 獲得此抵免額。

5. 替代機動車信貸

如果企業主在 2022 年購買了替代燃料汽車，他們可以享受高達 8,000 美元的稅收抵免。

此信用不包括混合動力或電動汽車，因為它們依賴傳統燃料來源。 使用表格 8910 以利用此稅收抵免。

6. 增加研究活動的信用

希望支持國內研發的企業可能有資格獲得高達其支出 20% 的稅收抵免。

雖然計算信貸的過程可能很複雜，但可以節省大量資金。 此抵免僅適用於某些類型的研究，如果您的企業符合條件，請使用 6765 表格申請此抵免。

7. 雇主提供的兒童保育設施和服務的信用

協助員工支付育兒費用的企業可能有資格獲得最高 25% 費用的稅收抵免，外加額外 10% 的育兒資源和轉介費用。

此項信貸的上限為每年 150,000 美元。 要申請此抵免額，請使用 8882 表格。

8. 工作機會稅收抵免

僱用傳統上面臨就業障礙的個人的企業可以從稅收抵免中受益。

這包括但不限於失業退伍軍人（包括傷殘退伍軍人）、前重罪犯和長期家庭援助接受者。 要申請此抵免額，請使用 5884 表格。

9.小雇主養老金計劃啟動成本的抵免

小型企業在設立養老金時可能有資格獲得最高 500 美元或成本的 50% 的稅收抵免。 該抵免額可在計劃的前三年使用。

要符合資格，企業必須少於 100 名員工，每人收入至少 5,000 美元，並且在過去三年內不能建立 401(k) 或其他符合條件的退休計劃。 要申請此抵免額，請使用 8881 表格。

10. 殘疾人通道信貸

總收入不超過 100 萬美元或全職員工人數不超過 30 人的企業可能有資格獲得稅收抵免，以鼓勵安裝坡道、升級衛生間、改進存儲單元和盲文文本以製作其場所殘障人士無障礙。 使用表格 8826 申領此抵免額。

11. 新市場信貸

使用 8874 表格，投資於旨在幫助低收入社區的合格社區發展實體 (CDE) 的企業，如果符合條件，可以申請這項稅收抵免。

12.賦能區就業信用

通過美國住房和城市發展部，企業可能有資格為居住在已建立的賦權區的每位全職或兼職員工提供高達 3,000 美元的補助，該區旨在促進低收入地區的發展。 使用表格 8844 申請此抵免額。

13. 投資信貸

該稅收抵免支持投資於重新造林、用於商業的替代能源財產或建築修復的企業。

這些企業可能有資格申請相當於其支出 10% 的稅收抵免，每年最高可達 10,000 美元。 可以在 3468 表格上申請此稅收抵免。

14. 帶薪休假的稅收抵免

根據《家庭優先冠狀病毒應對法》(FFCRA)，因 COVID-19 而生病或被隔離的員工可以獲得最多 80 小時的帶薪休假福利，每天最高 511 美元或總計 5,110 美元。

企業有資格就 2021 年 9 月 30 日之前支付的工資享受這些稅收抵免，並且可以使用 941 表格申請。

15. 員工保留信用

CARES 法案為企業提供稅收抵免激勵措施，以保持員工就業，即使企業關閉或銷售額下降。

2020 年每位員工的最高信用額度為 5,000 美元，2021 年每個季度每位員工的最高信用額度為 7,000 美元。

16. 所得稅抵免 (EITC)

中低收入工人和家庭可以利用收入所得稅抵免 (EITC) 獲得稅收減免。

如果您符合條件，該抵免額可用於降低您的欠稅或增加您的退款。

如何申請小企業稅收抵免

申請小企業稅收抵免可以在報稅時節省大量資金，並且通過正確的準備和知識，您可以最大程度地受益。

為確保您充分利用這些學分，請考慮以下步驟來申請它們：

• 收集文件和信息。 在申請任何稅收抵免之前，請務必確保您已準備好所有必要的文件和信息。 這包括損益表、符合條件的購買收據和慈善捐款記錄。
• 做研究以確定資格。 不同的學分有不同的要求和資格。 事先做一些研究將幫助您了解您有資格獲得哪些學分。
• 計算您的潛在節省。 根據可用的各種信用計算您的潛在儲蓄將幫助您決定哪些是值得追求的。 在提出索賠之前，先了解可能適用的任何限製或限制。
• 填寫申請表。 一旦您收集了所需的一切並確定了要修讀的學分，請準確填寫所需的表格並根據準確的說明提交它們以獲得批准。

信貸是否包含在應稅收入中？

一般來說，大多數稅收抵免被認為是免稅的，不需要作為聯邦稅收目的的額外收入報告。

在報稅時，信用額度通常會從您的總應稅收入中扣除，從而降低納稅義務。

根據所使用的具體信用額度，可能有某些項目在提交申報表時必須獨立報告。

開展新業務是否有稅收抵免？

開展新業務沒有稅收抵免。 但是，美國國稅局在您運營的第一年提供兩項最高 5,000 美元的潛在稅收減免，可以從您當年的應稅收入中扣除。

LLC 有稅收抵免嗎？

有限責任公司可以利用許多稅收抵免，例如一般商業稅收抵免、帶薪病假和家庭假抵免以及替代燃料抵免。 但是，要啟動有限責任公司，您可以享受兩項潛在的稅收減免，每項價值高達 5,000 美元，但沒有稅收抵免。

您需要收據才能申請稅收抵免嗎？

請務必注意，為了申請稅收抵免，您必須提供適當的文件和費用證明。 此要求同樣適用於個人和企業稅收抵免。

例如，如果您申請節能家居改造的信用額度，則您必須能夠出示購買 HVAC 系統和絕緣材料等物品的收據。

您如何為您的小型企業獲得大額退稅？

通過注意您有資格獲得的扣除和抵免，可以最大限度地提高您的小企業退稅。

確保您正在利用適用於您的特定業務結構的任何豁免或扣除，例如健康保險或退休計劃供款。

您還需要研究適用於您的情況的稅收抵免，例如研發稅收抵免或可再生能源稅收抵免。

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