2023 年雇主 1099 表格规则

已发表: 2023-07-16

什么是 1099 表格？如何使用它？ 大多数美国企业主已向独立承包商签发了 1099 税表，以确保他们遵守美国国税局的规定。 但在其他几种情况下，小企业主会发出或收到 1099 类型的表格。

您是否好奇谁应该获得 1099 表格、如何签发表格，或者不同情况下适用哪些规则？ 在本文中，我们将提供有关 1099 表格等问题的答案。

什么是 1099 表格？

1099 表格 MISC

1099 表格由美国国税局 (IRS) 签发，有多种特定用途，每种用途都有不同的表格变体。 其中一些包括：

  • 1099-MISC 表格：当企业每年向非雇员支付的费用超过 600 美元时，就会签发此版本。 它通常用于独立承包商、自由职业者或其他非雇员。
  • 1099-INT 表格：此版本用于报告利息收入，例如来自银行或其他金融机构的利息收入。
  • 1099-DIV 表格：此版本报告公司向其股东支付的股息。

正如企业使用 W2 表格来报告支付给员工的工资、小费和其他报酬一样，1099 表格也用于报告个人或实体收到的不同类型的收入。

使用这些表格有助于美国国税局确保准确的报告和缴纳税款，同时允许个人和实体根据其年总收入正确计算其纳税义务。

尽管与 W2 相似，但一个关键区别是 1099 表格不考虑任何预扣税款，因为通常不会从这些表格报告的收入类型中预扣税款。

  • 阅读更多：关于小型企业主 1099 表格的基础知识

1099 表格上报告了哪些类型的收入支付？

1099 表格杂项 2020

虽然 1099 表格通常与支付给独立承包商的收入相关，但它们也可用于报告各种其他收入付款和杂项收入。 1099 上报告的一些更常见的收入付款类型包括（但不限于）：

  • 非雇员补偿
  • 租金或特许权使用费
  • 州或地方退税
  • 赌博奖金
  • 经纪收益或损失
  • 股息和利息支付
  • 佣金
  • 不合格递延补偿
  • 医疗保健支付
  • 奖项及奖项
  • 农作物保险收益
  • 渔船收益

  • 阅读更多：如何申报自营职业税

1099 表格有哪些类型？

表格类型目的
1099-NEC 报告非雇员薪酬，例如作为独立承包商、自由职业者或自营职业者赚取的收入。
1099-杂项报告杂项付款，例如租金、特许权使用费、奖品和奖励、代替股息的替代付款、医疗和保健付款以及农作物保险收益。
1099-INT 报告银行、经纪公司和其他金融机构的利息支付情况。
1099-DIV 报告向投资者支付的现金股息。
1099-G 报告政府付款，例如失业补偿或地方退税。
1099-R 报告养老金、年金、退休或利润分享计划、个人退休账户、保险合同等的分配情况。
1099-B 报告来自经纪人和易货交换交易的收入。
1099-S 报告房地产交易的收益。

1099 可能是常见的 IRS 表格，但它有多个版本。 一些最常见的 1099 表格类型包括：

  • 1099-NEC报告非雇员薪酬，例如作为独立承包商、自由职业者或自营职业者赚取的收入。
  • 1099-MISC报告租金、特许权使用费、奖金和奖励、代替股息的替代付款、医疗和保健付款以及农作物保险收益等付款。
  • 1099-INT报告银行、经纪公司和其他投资公司的利息支付。
  • 1099-DIV报告向投资者支付的款项，包括现金股息。
  • 1099-G报告失业金或地方退税。
  • 1099-R报告应税养老金退休计划或个人退休账户 (IRA) 以及某些人寿保险计划和年金的付款。
  • 1099-B报告来自商品、股票销售、某些类型的易货贸易和其他证券的收入。
  • 1099-S报告赚钱的房地产交易，包括土地、住宅物业和商业或工业物业的销售。

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企业主必须遵守哪些常见的 1099 规则？

与在美国提交所得税的许多其他方面一样，1099 表格近年来也经历了一些变化，因此对于小企业主来说，了解最新的适用规则非常重要，例如：

新形式

从 2020 纳税年度开始，IRS 重新引入了数十年未使用的 1099-NEC。 2020 年之前，向独立承包商等非雇员支付的款项需要缴纳自营职业税，并在 1099-MISC 上报告。 此类收入现在在 1099-NEC 上报告。

600 美元门槛

如果企业支付 600 美元或以上的赔偿金，则需要将 1099-NEC 表格的副本发送给 IRS 和承包商。 600 美元的门槛也适用于其他 1099 表格来报告付款，例如不合格的延期补偿、农作物保险收益、租金、奖金等。 收入低于 600 美元的纳税人通常仍需要在纳税义务中报告收入，即使他们没有收到 1099。

1099 表格 IRS

日期和截止日期

企业必须在 1 月 31 日之前向承包商和供应商提供 1099 表格，并向 IRS 提交一份副本。但是，如果该日期恰逢周末，则截止日期为下周一。 某些类型的 1099 表格要求 IRS 在 2 月 28 日之前提交，但仍应在 1 月 31 日之前向收件人提供副本。

外籍工人

如果您雇用一名通过互联网从其他国家远程工作的非美国公民，一般来说，您无需为该人提交 1099。 但是，如果外国工人在美国境内从事任何工作，您将需要提交 1099。

向公司付款

企业通常不需要为向公司付款而签发 1099 表格。 例如，如果向提供网页设计服务或其他商业服务的公司付款，他们不需要签发 1099。这也可以包括作为 S Corp 运营的独立合同。 然而，重要的是要记住，有限责任公司或有限责任公司与公司不同。 一般来说，实体应向大多数小型企业 LLC 发送 1099 表格。

1099表格

PayPal 和信用卡付款

在大多数情况下，如果通过 PayPal 或信用卡以电子方式付款，企业无需向独立承包商或非法人企业发送 1099 表格。 相反，信用卡公司和支付公司将处理任何所需的报告。

个人付款

个人付款不需要 1099 表格。 实体仅需要针对在贸易或业务过程中支付的款项出具 1099-MISC 报告。 但是，如果您经营一家非盈利组织，则出于 1099 的目的，该组织将被视为企业。

1099 错误

后来发现错误的付款人应向该收款人重新签发更正后的 1099 表格，并向 IRS 更正备案。 如果收款人收到有错误的 1099，收款人应联系付款人更正表格。 如果他们无法更正表格，则必须在纳税申报表中附上解释并正确报告收入。

  • 阅读更多：不要忘记 2022 年针对小型企业的新税收规则

如何签发和提交 1099 表格

一旦付款人掌握了正确的信息，签发和提交 1099 表格就变得很简单。 要填写 1099 表格，企业需要四项信息：

  • 付款人信息
  • 收款人信息
  • 非雇员补偿金额
  • 税务信息，例如社会保障号或税号

1099-NEC 的第一个框包含付款企业的信息。 此信息只有一个框，您必须填写您的姓名和公司名称、街道地址和电话号码。

1099-NEC 的第二部分用于提供付费承包商的信息。 为此，付款人将向收款人发送 W-9 表格，要求其姓名、地址和纳税人识别号。 但是，如果承包商不是美国居民，付款人将需要 W-8BEN 或 W-8BEN 来证明他们居住在美国境外。

企业填写这些部分后，只需输入承包商在纳税年度收到的补偿金额。

完成 1099 表格后，请检查州 1099 表格要求。 有些州要求向他们提交表格，而另一些州则不需要。 为了满足联邦要求，企业必须发送两份副本，一份发送给 IRS，一份发送给收款人，并且必须在 1 月 31 日之前送达其所在地。1099 表格的第一页说明了提交每份副本的详细程序。

一个新的 IRS 在线门户允许用户创建和提交 1099 表格，称为信息申报系统，计划于 2023 年 1 月 1 日推出。

第1099章 相关处罚

未能在提交截止日期前签发 1099-NEC 或 1099-MISC 的企业可能会面临 2022 纳税年度每份表格 50 至 280 美元的罚款，具体取决于表格提交的时间。 故意无视收款人更正 1099 错误的请求的企业可能会受到每张表格 570 美元的最低罚款或表格上报告的收入的 10% 的罚款，没有最高限额。

如果您没有收到 1099 该怎么办？

获得合格收入的纳税人应在 2 月初之前收到付款人发送的 1099 表格，但如果他们没有收到会怎样？ 如果未收到 1099，首先要联系付款人。 如果到 2 月 15 日仍未收到，该方应致电 IRS 寻求帮助，电话：1-800-
829-1040。

无论是否收到 1099，纳税人仍然有义务在纳税申报表上报告收入，有时可以通过从银行对账单等其他来源获取数据来实现这一点。

图书版税的作者收入门槛是多少？

支付给艺术家（例如作家、音乐家、歌曲作者或歌手）的版税被视为应税收入。 这些版税是否需要缴纳自营职业税很大程度上取决于艺术家是专业人士还是业余爱好者。 美国税法要求出版商在 1099-MISC 表格中报告支付的超过 10 美元的特许权使用费。

1099 表格中哪些被视为其他收入付款？

1099-MISC 表格报告了行业或企业向他人支付的“非”非雇员报酬。 这种“其他”收入的例子包括租金、特许权使用费、奖金和奖励，以及代替股息的替代付款。

1099-MISC 甚至包括一个不属于其定义类别的付款区域，标记为“其他收入”。 在此情况下，企业将报告因活动而支付的 600 美元或以上的款项，包括参与医学研究、金钱奖励或奖励、终止自雇保险销售人员和惩罚性赔偿、非身体伤害或疾病损害以及任何其他应税损害赔偿。

您如何向国税局报告利息收入？

纳税人可以提取而不受处罚的大多数利息都被国税局视为应税收入，但有一些例外。 利息接收者应收到 1099-INT 表格或 1099-OID 表格的副本 B，其中报告了 10 美元或以上的应税或免税利息支付。

这些表格通常由经纪人作为综合报表的一部分发布。 利息赚取者必须在其联邦所得税申报表上报告所有应税和免税利息，无论他们是否收到 1099 表格。

从哪里可以获得 1099 表格？

您可以从多个方便的地点获取空白 1099 表格。 企业可以在许多邮局、公共图书馆甚至办公用品商店获取纸质副本。 他们还可以向 IRS 索取 1099 表格，这些表格可以纸质形式邮寄给他们或下载打印。 但是，了解要申请的正确 1099 表格非常重要。

一个新的 IRS 在线门户（称为“信息申报接收系统”）计划于 2023 年 1 月 1 日推出，允许用户以电子方式创建和提交 1099 表格。 一些会计和报税软件服务还会准备、打印和归档某些 1099 表格，例如 1099-NEC。

会计师或报税员还可以通过电子方式提交 1099 表格以及企业自己的税款。 需要注意的是，如果企业需要提交超过250 1099，则必须以电子方式提交。 那些不遵守规定且未获得批准豁免的人可能会受到每次退货最高 100 美元的处罚。

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