Apa Pengurang Pendapatan Bisnis (QBI) yang Memenuhi Syarat, dan Bisakah Anda Mengklaimnya?
Diterbitkan: 2023-02-13Penasaran apa itu pengurang pendapatan usaha (QBI) yang mumpuni dan apakah Anda bisa memanfaatkannya atau tidak? Jika demikian, artikel ini akan memberikan gambaran mendalam tentang pemotongan QBI dan menjawab pertanyaan mendasar: “Bisakah saya mengklaimnya?”
Mengingat sifatnya yang rumit, memahami cara memaksimalkan pengurangan pajak Anda atas pendapatan bisnis dengan pengurangan QBI harus menjadi prioritas utama bagi siapa saja yang berwiraswasta.
Pelajari semuanya di sini, mulai dari apa yang memenuhi syarat sebagai penghasilan bisnis yang memenuhi syarat hingga kapan Anda dapat menggunakan potongan ini dan banyak lagi. Ayo selami!
Daftar isi
Apa Pengurangan Penghasilan Bisnis yang Memenuhi Syarat?
Pengurangan Pendapatan Bisnis Berkualitas (QBI) adalah pengurangan pajak yang baru-baru ini ditetapkan yang memungkinkan bisnis untuk memotong sebanyak 20% dari pendapatan mereka. Pengurangan ini berlaku untuk kepemilikan perseorangan, kemitraan, korporasi S, perwalian tertentu, dan perkebunan.
QBI diperkenalkan di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017, yang berupaya memberikan keringanan pajak untuk bisnis dan individu dengan mengurangi pajak penghasilan dan memperkenalkan insentif lainnya.
QBI telah membantu mempromosikan investasi bisnis dan merangsang pertumbuhan ekonomi di seluruh Amerika Serikat.
Bagaimana cara kerjanya?
Pengurangan Penghasilan Bisnis Berkualitas (QBI) adalah keuntungan besar bagi pemilik usaha kecil, memberikan kesempatan untuk memotong hingga 20% dari pendapatan mereka.
Pengurangan ini dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda dan dengan demikian menurunkan kewajiban pajak Anda secara keseluruhan. Berikut adalah uraian tentang cara kerja QBI:
- Kelayakan: QBI berlaku untuk kepemilikan perseorangan, kemitraan, korporasi S, perwalian tertentu, dan perkebunan.
- Batas Penghasilan: Pengurangan terbatas pada bisnis dengan penghasilan kena pajak di bawah $170.050 untuk pelapor tunggal atau $340.100 untuk pelapor bersama.
- Jenis Pendapatan: QBI berlaku untuk pendapatan bisnis dari aktivitas seperti perdagangan atau aktivitas bisnis di mana individu tidak berpartisipasi secara material.
- Jumlah Dikurangi: Bisnis dapat memotong hingga 20% dari penghasilan mereka, dengan pengecualian tertentu seperti kemitraan tertentu yang diperdagangkan secara publik.
Jenis Bisnis Apa Yang Dapat Mengklaim Pengurangan QBI?
Pengurangan QBI adalah untuk setiap perdagangan atau bisnis jasa tertentu (SSTB) dengan penghasilan kena pajak di bawah batas yang ditentukan. Mari kita lihat jenis bisnis yang dapat mengklaim potongan ini:
Kepemilikan Tunggal
Kepemilikan tunggal adalah bisnis yang dimiliki dan dioperasikan oleh satu individu. Jenis bisnis ini tidak memerlukan pendaftaran dan dapat didirikan di sebagian besar negara bagian dengan sedikit atau tanpa dokumen.
Kemitraan
Kemitraan adalah bisnis yang dimiliki oleh dua atau lebih individu. Jenis bisnis ini umumnya lebih mudah diatur dan dikelola daripada korporasi.
Korporasi S
S Corporation adalah jenis entitas bisnis yang menawarkan perlindungan tanggung jawab terbatas kepada pemiliknya, serta keuntungan pajak tertentu.
Perwalian dan Perkebunan tertentu
Perwalian adalah entitas yang mengendalikan dan mengelola aset untuk kepentingan pihak ketiga. Estate adalah badan hukum yang dibuat ketika seseorang meninggal, yang mencakup aset dan kewajibannya.
Batas Pajak dan Penghasilan Kena Pajak
Pengembalian pajak pribadi Anda menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk pengurangan QBI, serta berapa banyak yang dapat Anda klaim.
Batas pajak dan batas penghasilan kena pajak bervariasi berdasarkan status pengarsipan dan faktor lainnya. Berikut adalah dua tabel tentang batas penghasilan kena pajak untuk tahun 2022 dan 2023:
| Status pengarsipan | Batasan Penghasilan Kena Pajak Secara Keseluruhan | Pengurangan yang tersedia |
|---|---|---|
| Lajang | Kurang dari $170.050 | 20% |
| Lajang | $170.050 hingga 220.050 | Pengurangan sebagian untuk SSTB |
| Lajang | Lebih dari $220.050 | Tidak ada potongan untuk SSTB |
| Menikah Pengajuan Bersama | Kurang dari $340.100 | pengurangan 20%. |
| Menikah Pengajuan Bersama | $340.100 menjadi $440.100 | Pengurangan sebagian untuk SSTB |
| Menikah Pengajuan Bersama | Lebih dari $440.100 | Tidak ada potongan untuk SSTB |
| Status pengarsipan | Batasan Penghasilan Kena Pajak Secara Keseluruhan | Pengurangan yang tersedia |
|---|---|---|
| Lajang | Kurang dari $182.100 | 20% |
| Lajang | $182.100 hingga 232.100 | Pengurangan sebagian untuk SSTB |
| Lajang | Lebih dari $232.100 | Tidak ada potongan untuk SSTB |
| Menikah Pengajuan Bersama | Kurang dari $364.200 | pengurangan 20%. |
| Menikah Pengajuan Bersama | $364.200 menjadi $464.200 | Pengurangan sebagian untuk SSTB |
| Menikah Pengajuan Bersama | Lebih dari $464.200 | Tidak ada potongan untuk SSTB |
Apa yang Tidak Termasuk dalam Penghasilan Bisnis Berkualitas?
Pendapatan Bisnis Berkualitas adalah pengurangan berharga yang dapat mengurangi jumlah pajak terutang saat mengajukan.
Namun, ada item dan jenis pendapatan tertentu yang mungkin tidak memenuhi syarat untuk pengurangan ini. Ini termasuk:
- Penghasilan dari kegiatan pasif – Kegiatan pasif mengacu pada kegiatan di mana wajib pajak tidak berpartisipasi secara material dalam bisnis seperti pendapatan sewa atau investasi.
- Pendapatan terkait non-perdagangan atau non-bisnis – Ini termasuk barang-barang seperti pendapatan bunga atau dividen, keuntungan modal, tunjangan yang diterima, kemenangan perjudian tertentu, dan sumber terkait non-bisnis lainnya.
- Kompensasi yang wajar – Kompensasi yang wajar dari S Corporation dikecualikan dari QBI, tetapi biaya yang dialokasikan seperti asuransi kesehatan dan kontribusi pensiun dapat dikurangkan dari QBI untuk mengimbangi kewajiban pajak.
- Pembayaran terjamin untuk layanan yang diberikan – Jika mitra memberikan layanan kepada kemitraan atau LLC, setiap pembayaran terjamin yang mereka terima dianggap sebagai pendapatan W-2 dan tidak memenuhi syarat untuk pengurangan QBI.
- Keuntungan modal – Keuntungan modal adalah keuntungan yang dihasilkan dari penjualan investasi seperti saham dan obligasi. Keuntungan ini juga tidak memenuhi syarat untuk pengurangan QBI.
Keterbatasan Pengurangan QBI
Pengurangan QBI mungkin menawarkan penghematan pajak yang cukup besar untuk bisnis, namun ada batasan tertentu yang dapat membatasi jumlah penghematan yang direalisasikan melalui pengurangan ini. Di bawah ini adalah beberapa batasan utama:
Batasan upah
Berpenghasilan lebih tinggi, artinya mereka yang berpenghasilan lebih dari $170.050 untuk individu lajang atau $340.100 untuk pengajuan menikah bersama, dapat dikenakan batasan batasan upah yang dapat mengurangi atau menghilangkan kelayakan pemotongan QBI.
batas 20%.
Secara umum, pemotongan QBI tidak melebihi 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat. Meskipun umumnya bermanfaat bagi bisnis dan wiraswasta, ini juga berarti ada batasan jumlah yang dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak.
Pastikan untuk meneliti cara mengajukan pajak wirausaha serta perangkat lunak pajak terbaik untuk wiraswasta untuk memastikan Anda membayar pajak wirausaha yang benar. Negara bagian Anda mungkin tidak memilikinya.
Persyaratan agregasi
IRS mewajibkan perdagangan atau bisnis tertentu untuk menggabungkan pendapatan mereka saat memanfaatkan pengurangan QBI dalam upaya untuk mencegah pemotongan yang berlebihan.
Ini termasuk beberapa entitas yang dimiliki oleh satu filer pengembalian bersama serta kemitraan dan perusahaan S yang dimiliki oleh individu yang sama.
Aturan ketenagakerjaan
Pemberi kerja yang menawarkan tunjangan karyawan seperti asuransi kesehatan dan rencana pensiun mungkin memiliki peraturan yang lebih rumit seputar siapa yang memenuhi syarat untuk upah yang dapat dikurangkan karena terkait dengan pemotongan QBI.
Memahami peraturan ini sangat penting untuk memastikan karyawan yang memenuhi syarat diberi akses ke tunjangan ini sambil tetap mematuhi peraturan IRS.
Bagaimana Pengurangan QBI Dihitung?
Tentukan laba bersih
Langkah pertama adalah menghitung pendapatan bersih bisnis dengan mengurangkan potongan yang diperbolehkan dari pendapatan kotor. Ini termasuk biaya seperti tenaga kerja, harga pokok penjualan, dan biaya lain yang terkait dengan menjalankan bisnis. Pastikan untuk mempelajari tentang pengurangan standar 2022.
Kurangi depresiasi, amortisasi, dan deplesi
Setelah pendapatan bersih ditentukan, item tertentu seperti penyusutan dan amortisasi perlu dikurangkan dari jumlah ini untuk mendapatkan angka baru yang disebut sebagai "Penghasilan Bisnis Berkualitas".
Hitung penghasilan kena pajak tanpa pengurangan QBI
Untuk mendapatkan total penghasilan kena pajak tanpa memanfaatkan pengurangan QBI, kurangi penghasilan bersih QBI, kemudian tentukan penghasilan kena pajak dengan menggunakan metode normal.
Hitung penghasilan kena pajak dengan pengurangan QBI
Untuk menghitung pendapatan kena pajak dengan pengurangan QBI yang diterapkan, cukup kurangi 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dari total pendapatan kena pajak sebelum menambahkan pajak terhutang pada bentuk lain dari pendapatan terkait non-bisnis seperti capital gain atau tunjangan yang diterima.
Cara Klaim Pengurangan Penghasilan Bisnis yang Memenuhi Syarat
Mengklaim pemotongan Pendapatan Bisnis Berkualitas (QBI) adalah cara yang bagus untuk mengurangi pajak terutang atas pendapatan bisnis, tetapi penting untuk memahami cara menyusun pemotongan dengan benar untuk memanfaatkannya sepenuhnya. Berikut panduan langkah demi langkah untuk mengklaim pengurangan QBI:
Langkah 1. Isi Formulir 1040
Formulir paling dasar yang perlu diisi adalah Formulir 1040
. Ini akan membantu menentukan penghasilan kena pajak dasar Anda sebelum mempertimbangkan pengurangan QBI. Pastikan untuk menyatakan semua jenis pendapatan selain pendapatan bisnis, seperti keuntungan modal atau tunjangan yang diterima.
Langkah 2. Isi Jadwal C & SE
Bergantung pada jenis bisnis yang Anda miliki, Anda mungkin perlu mengisi formulir tambahan seperti Jadwal C dan SE yang merinci penghasilan Anda dari wiraswasta dan pengeluaran terkait lainnya. Jadwal C
digunakan untuk melaporkan pendapatan dari bisnis yang tidak berhubungan, sedangkan Schedule SE
digunakan untuk penghasilan wiraswasta. Pastikan biaya yang tidak dapat dikurangkan seperti biaya kantor pusat tidak termasuk dalam formulir ini.
Langkah 3. Hitung laba bersih
Setelah semua formulir yang relevan diisi, total pendapatan bersih dapat dihitung dengan mengurangkan potongan yang diperbolehkan dari pendapatan kotor pada Jadwal C atau SE. Anda ingin memastikan bahwa Anda menyertakan semua potongan yang relevan, seperti biaya tenaga kerja dan harga pokok penjualan.
Langkah 4. Lengkapi Formulir 8995
Formulir 8995
Merinci pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dan akan membantu menghitung kelayakan untuk pengurangan QBI dan berapa banyak yang dapat dikurangkan. Untuk mengisi formulir, Anda harus memasukkan total pendapatan bersih dari Langkah 3, serta potongan khusus seperti depresiasi, amortisasi, atau deplesi.
Langkah 5. Ajukan pengembalian pajak
Akhirnya, setelah semua formulir yang diperlukan dilengkapi, ajukan pengembalian pajak Anda dan serahkan salinan Formulir 8995 bersama dengan pengembalian Anda untuk mengklaim pengurangan QBI. Untuk memastikan pemotongan Anda akurat dan sesuai dengan peraturan IRS, ada baiknya berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualifikasi untuk mempelajari cara mengajukan pajak dengan benar untuk kebutuhan khusus Anda.
Contoh Pengurangan QBI
Mari kita lihat contoh nyata bagaimana pengurangan pendapatan bisnis (QBI) yang memenuhi syarat bekerja dalam praktiknya. Bayangkan pasangan yang sudah menikah mengajukan bersama yang memperoleh penghasilan kena pajak $200.000 dari bisnis mereka. Dengan asumsi semua kriteria lain terpenuhi, mereka akan memenuhi syarat untuk pengurangan QBI dan dapat memotong hingga 20% dari penghasilan mereka, atau $40.000. Ini berarti pasangan tersebut hanya akan membayar pajak atas sisa $160.000.
Garis bawah
Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat adalah keringanan pajak kompleks yang berpotensi menghemat banyak uang Anda, tetapi disertai dengan banyak aturan dan batasan.
Artikel ini telah memberikan ikhtisar tentang pemotongan QBI dan beberapa pertimbangan utama yang perlu Anda perhitungkan saat menentukan apakah Anda memenuhi syarat.
Dengan melakukan riset dan mengikuti perkembangan undang-undang perpajakan, Anda dapat memastikan bahwa Anda memanfaatkan sepenuhnya pengurangan yang berharga ini. Jika ragu, konsultasikan dengan profesional pajak atau ikuti saran pajak gratis yang disediakan IRS di situs webnya.
Apa pengurangan pemotongan QBI?
Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) mengurangi pendapatan kena pajak dan dapat membantu menurunkan jumlah keseluruhan yang harus Anda bayarkan dalam bentuk pajak. Dengan mengurangi penghasilan kena pajak Anda, pengurangan QBI dapat secara efektif mengurangi kewajiban pajak Anda.
Bisakah Anda mengklaim pemotongan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat untuk properti sewaan Anda?
Ya, adalah mungkin untuk mengklaim pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) pada properti sewaan jika memenuhi kriteria tertentu.
Agar memenuhi syarat untuk pengurangan QBI, properti tersebut harus digunakan dalam perdagangan atau bisnis dan menghasilkan pendapatan. Kegiatan persewaan juga harus dilakukan secara teratur dan konsisten, artinya bukan hanya kegiatan sesekali atau insidental.
Terakhir, Anda harus terlibat aktif dalam mengelola properti sewaan agar memenuhi syarat untuk pengurangan.
Apakah pendapatan bunga termasuk dalam pengurangan pajak penghasilan bisnis yang memenuhi syarat?
Tidak, pendapatan bunga tidak memenuhi syarat pengurang pendapatan usaha (QBI). Pengurangan QBI dimaksudkan untuk mengurangi penghasilan kena pajak dari usaha yang memenuhi kriteria tertentu, seperti melakukan perdagangan atau usaha secara teratur dan konsisten serta dikelola secara aktif oleh wajib pajak.
Namun, pendapatan bunga tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan bisnis berdasarkan kriteria ini dan tidak dapat dimasukkan dalam pengurangan QBI.
Siapa yang tidak dapat mengambil potongan QBI?
Umumnya, siapa saja yang memenuhi kriteria yang diuraikan di atas dapat mengikuti QBI. Ini termasuk individu, perwalian, dan perkebunan serta bisnis yang dilewati seperti kemitraan dan LLC.
Namun, ada wajib pajak tertentu yang tidak berhak menerima potongan QBI tersebut. Ini termasuk perdagangan atau bisnis layanan tertentu (SSTB), usaha patungan yang memenuhi syarat, korporasi C, LLC anggota tunggal tertentu, dan pembayar pajak yang dikecualikan dari mengklaim pengurangan ini di bawah ketentuan pendapatan asing atau kepemilikan.
Siapa yang memenuhi syarat untuk pengurangan pass-through 20%?
Agar memenuhi syarat untuk pengurangan pass-through 20%, Anda harus memenuhi beberapa kriteria. Penghasilan harus merupakan "pendapatan bisnis yang memenuhi syarat" yang berasal dari sumber seperti kepemilikan perseorangan, kemitraan, korporasi S, atau LLC.
Penghasilan kena pajak wajib pajak (termasuk upah, penghasilan wiraswasta, dan penghasilan lain yang diperoleh) juga tidak boleh melebihi batas tertentu yang bergantung pada status pengarsipan. Jika penghasilan kena pajak melebihi ambang batas ini, pengurangan akan dikurangi.
Akhirnya, pemotongan dibatasi pada yang lebih rendah dari 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat atau 50% dari total upah yang dibayarkan oleh bisnis pada tahun pajak yang bersangkutan.
Gambar: Elemen Envato