Vendre une entreprise Considérations fiscales

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Si les implications fiscales potentielles de la vente de votre entreprise semblent décourageantes, une première étape cruciale consiste à faire effectuer une évaluation de l'entreprise.

Ce processus d'évaluation d'entreprise n'est pas seulement une évaluation de la valeur de votre entreprise, aidant à déterminer un prix de vente approprié, mais c'est aussi un outil qui peut aider à prévoir les conséquences fiscales potentielles de la vente.

L'évaluation, lorsqu'elle est effectuée efficacement, peut souvent révéler des stratégies pour atténuer votre charge fiscale, comme le moment stratégique de la vente ou l'utilisation de certaines dispositions fiscales.

Au cours de cet article, nous nous efforcerons de vous fournir une compréhension complète de ces considérations, vous aidant à prendre une décision éclairée lorsqu'il s'agit de vendre votre entreprise et de gérer les implications fiscales potentielles.

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Comment les ventes des entreprises sont-elles imposées ?

Les ventes d'entreprise sont imposées sur le principe des plus-values, essentiellement le profit que vous réalisez de la vente de votre entreprise. Le taux d'imposition des gains en capital correspond à votre taux d'imposition standard sur le revenu, faisant des gains en capital une forme de revenu.

Il est important de noter que le montant des gains en capital peut vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée, selon les autres revenus que vous avez accumulés tout au long de l'année d'imposition.

Qu'est-ce qu'un gain en capital ?

En termes simples, un gain en capital fait référence au profit réalisé sur un investissement, qui dans ce cas, est votre entreprise. Cela peut aboutir à un gain en capital lorsque la vente de l'entreprise génère un bénéfice, ou à une perte en capital lorsqu'elle entraîne un déficit.

Un gain ou une perte en capital est établi par la différence entre votre investissement initial dans l'entreprise et le prix de vente final.

Certains facteurs, comme l'amortissement de l'équipement ou le coût des améliorations apportées aux immobilisations, peuvent influer sur la taille du gain en capital et, par conséquent, sur votre assujettissement à l'impôt.

Par exemple, si vous avez initialement acheté une entreprise pour 200 000 $, investi 100 000 $ supplémentaires dans des mises à niveau et l'avez vendue pour 350 000 $, votre gain en capital serait de 50 000 $.

Impôt sur les gains en capital lors de la vente d'une entreprise

Les gains en capital sont généralement imposés comme un revenu ordinaire, mais l'IRS trace une ligne entre les gains en capital à court terme et à long terme. Pour ceux qui possèdent une entreprise depuis moins d'un an avant la vente, votre gain en capital est imposé au taux d'imposition ordinaire.

Si vous êtes propriétaire de l'entreprise depuis plus d'un an, le taux d'imposition des plus-values ​​à long terme s'applique, actuellement de 15 %.

Des stratégies telles que la spécification de la partie du prix de vente qui s'applique aux différents actifs de l'entreprise, tels que les stocks ou les biens immobiliers, peuvent aider à réduire votre facture fiscale globale.

Cela implique souvent la vente graduelle des immobilisations dans le cadre d'une vente à tempérament, réduisant ainsi l'impact fiscal immédiat.

7 considérations fiscales avant la vente d'une entreprise

Diverses stratégies et considérations fiscales entrent en jeu lors de la vente de votre entreprise.

1 . Une vente d'actions ou une vente d'actifs ?

Dans une vente d'actions, l'acheteur acquiert une participation dans l'entreprise en achetant les actions du vendeur. Cette méthode est généralement utilisée dans les transactions impliquant des sociétés C et des sociétés S, compte tenu de leur structure.

Alternativement, une vente d'actifs implique la cession des immobilisations de l'entreprise, y compris les biens physiques tels que les bâtiments et l'équipement, qui, par définition, conservent leur valeur au-delà d'une seule année.

Choisir entre une vente d'actions ou une vente d'actifs a des implications différentes pour le calcul et l'imposition des plus-values. Les lignes directrices pour les taux de gains en capital à court et à long terme s'appliquent de manière variable aux transactions sur actions et actifs.

Par conséquent, il est essentiel de comprendre ces différences lorsque vous envisagez l'approche la plus efficace sur le plan fiscal pour vendre votre entreprise.

Le choix entre ces deux types de ventes peut avoir un impact significatif sur le bénéfice net de la vente, soulignant la nécessité d'une planification financière et fiscale minutieuse.

2. Établir la valeur des actifs de l'entreprise

Lors du calcul de la valeur des actifs de l'entreprise, comme une pièce de machinerie, il est crucial d'inclure les coûts associés au-delà du prix d'achat. Ces coûts peuvent impliquer des dépenses d'installation et de formation des employés.

La tenue de registres méticuleux de ces coûts peut considérablement aider à réduire vos impôts sur les gains en capital. Cependant, il est important de noter que les coûts d'entretien de routine ne peuvent pas être pris en compte dans ce calcul.

Comprendre et documenter avec précision ces coûts est essentiel lors de la préparation de la vente des actifs de votre entreprise, car cela peut aider à minimiser les obligations fiscales potentielles.

3. Répartition du prix d'achat

La répartition du prix d'achat, ou PPA, est une méthode que les propriétaires d'entreprise utilisent pour calculer la juste valeur marchande d'une entreprise. Cette stratégie est particulièrement courante lors de fusions et acquisitions.

L'acheteur « répartit » le prix d'achat entre les différents actifs et passifs de l'entreprise. Dans le même temps, le vendeur calcule la valeur des actifs nets, en utilisant la "comptabilité de bonne volonté" pour prendre en compte la valeur des actifs incorporels, comme le nom et le logo de l'entreprise.

Ce processus aide à fournir une image plus complète de la valeur de l'entreprise. De plus, un PPA est souvent soumis à des examens par des institutions bancaires pour valider l'exactitude de l'allocation.

Comprendre ce processus est crucial pour les deux parties impliquées, car il affecte directement la dynamique financière de la transaction, y compris la fiscalité.

4. Type d'entité

Le pourcentage d'intérêt que les particuliers détiennent dans des entreprises telles que des sociétés de personnes et des sociétés est traité comme un revenu de gain en capital lorsqu'ils vendent cet intérêt.

C'est un aspect fondamental du droit fiscal des entreprises qui s'applique à diverses formes d'organisations commerciales.

Cependant, les incidences fiscales peuvent varier considérablement selon le type d'entité. Par exemple, une entreprise individuelle peut être soumise à des règles fiscales différentes de celles d'une société à responsabilité limitée ou d'une société par actions.

Comprendre ces nuances est crucial. Cela a non seulement un impact sur les taux d'imposition des gains en capital, mais également sur le processus global de planification financière et de prise de décision pour les propriétaires d'entreprise et les investisseurs potentiels.

Voici une comparaison rapide :

5. Bourses hors taxes

Dans les bourses en franchise d'impôt, l'acheteur échange les actions de sa propre société contre celles d'une autre société. C'est un geste stratégique souvent utilisé dans le monde des affaires.

Les actions échangées doivent comprendre entre 50 et 100 % du total des actions détenues par l'acheteur. C'est une façon d'acquérir une entreprise sans mise de fonds immédiate.

Une variante de cette stratégie implique qu'une société émette de nouvelles actions en échange d'argent ou d'autres formes de biens.

Cette approche est flexible et peut être mise à profit pour élargir la base de capital d'une entreprise ou acquérir les actifs ou services nécessaires.

6. Taux d'imposition sur le revenu

Les taux d'imposition des particuliers, potentiellement aussi élevés que 37 %, peuvent dépasser le taux maximal des plus-values ​​à long terme, actuellement fixé à 15 %. Bien qu'un gain en capital soit imposé à un taux inférieur, il est toujours considéré comme un revenu et peut influencer l'assiette fiscale appliquée à vos impôts personnels.

Cet aspect, associé à la capacité de répartir les revenus gagnés dans le temps, contribue à la popularité des ventes à tempérament lors de la cession d'actifs.

Bien qu'elles ne soient pas totalement exonérées d'impôt, les ventes à tempérament offrent une méthode de cession d'actifs plus flexible et plus efficace sur le plan fiscal.

7. Considérations sur l'état

Les propriétaires de petites entreprises doivent comprendre que les obligations fiscales ne s'arrêtent pas au niveau fédéral; les impôts nationaux et locaux peuvent également jouer un rôle important.

Prenez la Floride, par exemple, où les résidents bénéficient d'une absence d'impôt sur le revenu des particuliers. Cependant, les sociétés en Floride sont soumises à un impôt sur le revenu des sociétés, ce qui oblige les propriétaires d'entreprise à planifier en conséquence.

En revanche, des endroits comme New York présentent un paysage fiscal différent, imposant un impôt sur le revenu municipal en plus d'autres obligations étatiques et fédérales.

Comprendre ces différences peut grandement influencer le résultat financier lors de la vente d'une entreprise.

Conseils pour les propriétaires de petites entreprises

Le processus de vente d'une entreprise peut être complexe, d'autant plus lorsque vous avez consacré beaucoup de temps et d'efforts à la création d'une petite entreprise prospère.

Naviguer dans ce processus complexe est crucial pour vous assurer de ne pas manquer d'économies potentielles lors de la vente. Il est donc extrêmement important de savoir comment vendre une entreprise. Voici nos meilleurs conseils :

Envisagez d'engager un conseiller fiscal pour la vente de votre entreprise

L'embauche d'un conseiller fiscal peut offrir une valeur immense, surtout si vous envisagez de vendre une entreprise dans un avenir prévisible.

En les impliquant tôt dans le processus, ils peuvent vous guider sur les étapes potentielles pour modifier la structure de votre entreprise afin de générer un maximum d'avantages fiscaux et de mieux vous préparer à la vente.

Si votre entreprise est une entreprise individuelle, vendez les actifs séparément

Pour les propriétaires uniques, vendre des actifs individuellement peut être une stratégie efficace. Cela peut aider à maintenir vos revenus annuels à un niveau stable, en veillant à ce que votre revenu imposable reste constant.

Il offre un moyen de gérer les obligations fiscales sans subir de fluctuations financières accablantes.

Envisagez de vendre aux employés

Transférer votre entreprise aux employés par le biais d'une vente à tempérament à long terme ou d'un plan d'actionnariat salarié peut être une approche avantageuse. Cette vente pourrait être étendue à tous les employés actuels ou à un groupe sélectionné de personnel clé.

Non seulement cela assure la continuité de l'entreprise et la sécurité d'emploi pour les employés appréciés, mais cela leur permet également d'avoir un intérêt dans le succès futur de l'entreprise.

Pensez à offrir une partie de l'argent de la vente de l'entreprise à votre famille

Distribuer une partie du produit de la vente aux membres de la famille peut être une tâche délicate et peut même provoquer des conflits familiaux. Par exemple, si un seul enfant est impliqué dans l'entreprise, doit-il être le seul bénéficiaire du cadeau, ou doit-il être partagé également entre tous les frères et sœurs ?

Le produit devrait-il être protégé uniquement pour les membres directs de la famille et, dans l'affirmative, ces conditions devraient-elles être énoncées dans les accords prénuptial?

De telles décisions nécessitent des conseils de la part de conseillers fiscaux et juridiques, d'autant plus que les baby-boomers arrivent à la retraite et ont besoin de solides stratégies de sortie.

Structurez la transaction comme une vente à tempérament

Les ventes à tempérament peuvent être structurées de deux manières principales :

• Espèces plus financement du vendeur - L'acheteur paie une partie forfaitaire du prix de vente et signe un billet à ordre pour un achat à tempérament.
• Earn Out - Le vendeur est payé en tant que "consultant" et reste dans l'entreprise pendant 2-3 ans, gagnant un salaire.

Envisagez une zone d'opportunité

Vous pouvez réinvestir les gains en capital de la vente de votre entreprise dans un fonds d'opportunité qualifié dans les 180 jours suivant la transaction.

Les avantages augmentent avec le temps : si détenu pendant 5 ans, 10 % du gain est défiscalisé. 5% supplémentaires sont exclus s'ils sont détenus pendant 7 ans, et après dix ans, le gain total est exonéré d'impôt.

Dois-je payer des impôts sur la vente de mon entreprise ?

À moins que votre entreprise ne fonctionne à perte, vous devrez payer des impôts sur le produit de la vente. Cependant, il existe des stratégies pour reporter l'impact fiscal sur plusieurs années, comme l'utilisation de ventes à tempérament pour certains actifs.

Combien d'impôt dois-je payer sur la vente de mon entreprise?

Votre assujettissement à l'impôt dépendra du fait que vous payez des taux de gains en capital à court ou à long terme. Le taux à court terme s'aligne sur votre tranche d'imposition, tandis que le taux à long terme est fixé au taux des plus-values, actuellement à 15 %.

Comment éviter de payer des impôts lors de la vente d'une entreprise ?

Pour maximiser les économies d'impôt, engagez un conseiller fiscal qui comprend les codes fiscaux dynamiques. Plusieurs autres méthodes peuvent aider à réduire les impôts, notamment :

Vous pouvez également réduire les impôts en :

• Vendre des actifs à l'aide de ventes à tempérament
• Financement propriétaire
• Offrir à la famille
• Vendre aux salariés

Comment sont calculées les plus-values ​​lors de la vente d'une entreprise ?

La plus-value est calculée en déduisant le prix d'achat initial du prix de vente. Il existe plusieurs façons de réduire votre facture d'impôt, comme demander des déductions pour les améliorations apportées aux immobilisations et les achats d'équipement.

Si l'entité commerciale a été détenue pendant moins d'un an, le montant de l'impôt correspond à la tranche d'imposition sur le revenu des particuliers du propriétaire. S'il est détenu plus longtemps, le taux d'imposition actuel sur les gains en capital, 15 %, s'applique.

Comment déclarer la vente de mon entreprise sur la déclaration de revenus ?

Pour déclarer la vente de votre entreprise sur votre déclaration de revenus, utilisez le formulaire IRS T2125, la déclaration des activités commerciales ou professionnelles.

Ce formulaire fournit le cadre nécessaire pour documenter avec précision vos activités commerciales et votre vente.

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