بيع الاعتبارات الضريبية للشركات

إذا اشتريت شيئًا من خلال روابطنا ، فقد نربح أموالًا من شركائنا التابعين. يتعلم أكثر.

إذا كانت الآثار الضريبية المحتملة لبيع عملك تبدو شاقة ، فإن الخطوة الأولى الحاسمة هي إجراء تقييم للأعمال.

إن عملية تقييم الأعمال هذه ليست فقط تقييمًا لقيمة شركتك ، حيث تساعد في تحديد سعر البيع المناسب ، ولكنها أيضًا أداة يمكن أن تساعد في التنبؤ بالعواقب الضريبية المحتملة للبيع.

يمكن أن يكشف التقييم ، عندما يتم تنفيذه بشكل فعال ، في كثير من الأحيان عن استراتيجيات لتخفيف العبء الضريبي ، مثل التوقيت الاستراتيجي لبيع أو استخدام مخصصات ضريبية معينة.

في سياق هذه المقالة ، سنسعى لتزويدك بفهم شامل لهذه الاعتبارات ، مما يساعدك على اتخاذ قرار مستنير عندما يتعلق الأمر ببيع عملك وتصفح الآثار الضريبية المحتملة.

تعرف على مزيد من المعلومات حول بيع شركة عن طريق تنزيل دليل BizBuySell لبيع أعمالك الصغيرة. أو إذا كنت تشتري شركة ، لمزيد من المعلومات قم بتنزيل دليل BizBuySell لشراء شركة صغيرة.

كيف يتم فرض ضرائب على مبيعات الأعمال؟

تخضع مبيعات الأعمال للضريبة على أساس مبدأ مكاسب رأس المال ، وبشكل أساسي الربح الذي تحققه من بيع عملك. يتوافق معدل ضريبة أرباح رأس المال مع معدل ضريبة الدخل القياسي الخاص بك ، مما يجعل مكاسب رأس المال كشكل من أشكال الدخل.

من المهم ملاحظة أن مقدار مكاسب رأس المال قد يدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى ، اعتمادًا على الدخل الآخر الذي تراكمت خلال السنة الضريبية.

ما هي مكاسب رأس المال؟

ببساطة ، يشير مكسب رأس المال إلى الربح المحقق من الاستثمار ، وهو في هذه الحالة عملك. يمكن أن يتوج ذلك بمكاسب رأسمالية عندما ينتج عن بيع الشركة ربحًا ، أو خسارة رأس المال عندما يؤدي إلى عجز.

يتم تحديد مكاسب أو خسارة رأس المال من خلال الفرق بين استثمارك الأولي في الشركة وسعر البيع النهائي.

يمكن أن تؤثر عوامل معينة ، مثل استهلاك المعدات أو تكلفة التحسينات الرأسمالية ، على حجم مكاسب رأس المال وبالتالي على مسؤوليتك الضريبية.

على سبيل المثال ، إذا اشتريت شركة في البداية مقابل 200000 دولار ، واستثمرت 100000 دولار إضافية في الترقيات ، وقمت ببيعها مقابل 350 ألف دولار ، فإن ربح رأس المال الخاص بك سيكون 50000 دولار.

ضريبة أرباح رأس المال عند بيع شركة

تخضع أرباح رأس المال عمومًا للضريبة على أنها دخل عادي ، ومع ذلك فإن مصلحة الضرائب ترسم خطاً بين مكاسب رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل. بالنسبة لأولئك الذين امتلكوا شركة لمدة أقل من عام قبل البيع ، يتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال الخاصة بك وفقًا لمعدل ضريبة الدخل العادي.

إذا كنت تمتلك الشركة لأكثر من عام ، فسيتم تطبيق معدل ضريبة أرباح رأس المال على مكاسب رأس المال طويلة الأجل ، حاليًا 15٪.

يمكن أن تساعد استراتيجيات مثل تحديد أي جزء من سعر البيع ينطبق على أصول تجارية مختلفة ، مثل المخزون أو العقارات ، في تقليل فاتورتك الضريبية الإجمالية.

غالبًا ما ينطوي هذا على البيع التدريجي للأصول الرأسمالية في البيع بالتقسيط ، وبالتالي تقليل التأثير الضريبي الفوري.

7 الاعتبارات الضريبية قبل بيع الأعمال التجارية

تلعب الاستراتيجيات والاعتبارات الضريبية المختلفة دورًا عند بيع عملك.

1. بيع الأسهم أم بيع الأصول؟

في بيع الأسهم ، يكتسب المشتري حصة ملكية في الأعمال عن طريق شراء أسهم البائع. تُستخدم هذه الطريقة عادةً في المعاملات التي تشمل الشركات C والشركات S ، نظرًا لهيكلها.

بدلاً من ذلك ، يتضمن بيع الأصول التخلص من الأصول الرأسمالية للشركة ، بما في ذلك الممتلكات المادية مثل المباني والمعدات ، والتي بحكم تعريفها تحتفظ بقيمة تتجاوز سنة واحدة.

يحمل الاختيار بين بيع الأسهم أو بيع الأصول آثارًا مختلفة لحساب وفرض الضرائب على مكاسب رأس المال. تنطبق المبادئ التوجيهية لمعدلات أرباح رأس المال قصيرة وطويلة الأجل بشكل متغير على معاملات الأسهم والأصول.

لذلك ، يعد فهم هذه الاختلافات أمرًا بالغ الأهمية عند التفكير في النهج الأكثر كفاءة من الناحية الضريبية لبيع عملك.

يمكن أن يؤثر الاختيار بين هذين النوعين من المبيعات بشكل كبير على صافي الربح من البيع ، مما يؤكد الحاجة إلى التخطيط المالي والضريبي الدقيق.

2. تحديد قيمة الأصول التجارية

عند حساب قيمة الأصول التجارية ، مثل قطعة من الآلات ، من الضروري تضمين التكاليف المرتبطة بما يتجاوز سعر الشراء. قد تتضمن هذه التكاليف نفقات التثبيت وتدريب الموظفين.

يمكن أن يساعد الاحتفاظ بسجلات دقيقة لهذه التكاليف بشكل كبير في تقليل ضرائب أرباح رأس المال. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه لا يمكن احتساب تكاليف الصيانة الروتينية في هذا الحساب.

يعد فهم هذه التكاليف وتوثيقها بدقة أمرًا ضروريًا عند التحضير لبيع أصول عملك ، حيث يمكن أن يساعد في تقليل الالتزامات الضريبية المحتملة.

3. تخصيص سعر الشراء

يعد تخصيص سعر الشراء ، أو PPA ، طريقة يستخدمها أصحاب الأعمال لحساب القيمة السوقية العادلة للأعمال. هذه الإستراتيجية شائعة بشكل خاص أثناء عمليات الدمج والاستحواذ.

يقوم المشتري "بتخصيص" سعر الشراء بين الأصول والخصوم المختلفة للشركة. في الوقت نفسه ، يحسب البائع قيمة صافي الأصول ، باستخدام "محاسبة النوايا الحسنة" لتحديد قيمة الأصول غير الملموسة ، مثل اسم الشركة وشعارها.

تساعد هذه العملية في تقديم صورة أكثر اكتمالاً لقيمة العمل. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع اتفاقية شراء الطاقة في كثير من الأحيان لمراجعات من قبل المؤسسات المصرفية للتحقق من دقة التخصيص.

يعد فهم هذه العملية أمرًا بالغ الأهمية لكلا الطرفين المعنيين ، لأنه يؤثر بشكل مباشر على الديناميات المالية للمعاملة ، بما في ذلك الضرائب.

4. نوع الكيان

يتم التعامل مع النسبة المئوية للفائدة التي يمتلكها الأفراد في أعمال مثل الشراكات والشركات على أنها دخل من أرباح رأس المال عندما يبيعون تلك الفائدة.

إنه جانب أساسي من قانون ضريبة الأعمال الذي ينطبق على أشكال مختلفة من منظمات الأعمال.

ومع ذلك ، يمكن أن تختلف الآثار الضريبية بشكل كبير اعتمادًا على نوع الكيان. على سبيل المثال ، قد تواجه الملكية الفردية قواعد ضريبية مختلفة مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة.

فهم هذه الفروق الدقيقة أمر بالغ الأهمية. إنه لا يؤثر فقط على معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية ولكن أيضًا على التخطيط المالي العام وعملية صنع القرار لكل من أصحاب الأعمال والمستثمرين المحتملين.

فيما يلي مقارنة سريعة:

5. بورصات معفاة من الضرائب

في البورصات المعفاة من الضرائب ، يقوم المشتري بمبادلة أسهم شركته الخاصة بشركة أخرى. إنها خطوة إستراتيجية تستخدم كثيرًا في عالم الأعمال.

يجب أن تشكل الأسهم المتداولة ما بين 50-100٪ من إجمالي الأسهم المملوكة للمشتري. إنها طريقة للحصول على شركة بدون نفقات نقدية فورية.

يتضمن أحد أشكال هذه الإستراتيجية شركة تقوم بإصدار أسهم جديدة مقابل نقود أو أشكال أخرى من الممتلكات.

هذا النهج مرن ويمكن الاستفادة منه لتوسيع قاعدة رأس مال الشركة ، أو الحصول على الأصول أو الخدمات الضرورية.

6. معدلات ضريبة الدخل

يمكن أن تتجاوز معدلات الضرائب الشخصية ، التي يُحتمل أن تصل إلى 37٪ ، الحد الأقصى لمعدل مكاسب رأس المال طويل الأجل ، المحدد حاليًا عند 15٪. على الرغم من فرض ضرائب على مكاسب رأس المال بمعدل أقل ، إلا أنها لا تزال تعتبر دخلاً ويمكن أن تؤثر على الأساس الضريبي المطبق على ضرائبك الشخصية.

هذا الجانب ، إلى جانب القدرة على توزيع الدخل المكتسب بمرور الوقت ، يساهم في زيادة شعبية مبيعات الأقساط عند تصفية الأصول.

على الرغم من أن مبيعات الأقساط ليست معفاة تمامًا من الضرائب ، إلا أنها توفر طريقة أكثر مرونة وفعالية من حيث الضرائب للتخلص من الأصول.

7. اعتبارات الدولة

يحتاج أصحاب الأعمال الصغيرة إلى فهم أن الالتزامات الضريبية لا تتوقف عند المستوى الفيدرالي ؛ يمكن أن تلعب الضرائب الحكومية والمحلية أيضًا دورًا مهمًا.

خذ فلوريدا ، على سبيل المثال ، حيث يتمتع السكان بنقص في ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، تخضع الشركات في فلوريدا لضريبة دخل الشركات ، مما يجعل من الضروري لأصحاب الأعمال التخطيط وفقًا لذلك.

في المقابل ، تقدم أماكن مثل مدينة نيويورك مشهدًا مختلفًا للضرائب ، حيث تفرض ضريبة دخل على المدينة بالإضافة إلى الالتزامات الفيدرالية والولائية الأخرى.

يمكن أن يؤثر فهم هذه الاختلافات بشكل كبير على النتيجة المالية عند بيع شركة.

نصائح لأصحاب الأعمال الصغيرة

يمكن أن تكون عملية بيع شركة ما معقدة ، بل وأكثر من ذلك عندما تخصص وقتًا وجهدًا كبيرين لبناء مشروع تجاري صغير ناجح.

يعد التنقل في هذه العملية المعقدة أمرًا بالغ الأهمية لضمان عدم تفويت المدخرات المحتملة أثناء البيع. لذا فإن معرفة كيفية بيع الأعمال أمر في غاية الأهمية. إليك أفضل نصيحة لدينا:

ضع في اعتبارك تعيين مستشار ضريبي لبيع عملك

يمكن أن يوفر توظيف مستشار ضريبي قيمة هائلة ، خاصة إذا كنت تخطط لبيع شركة في المستقبل المنظور.

من خلال إشراكهم في وقت مبكر من العملية ، يمكنهم إرشادك بشأن الخطوات المحتملة لتغيير هيكل عملك لتحقيق أقصى قدر من المزايا الضريبية والاستعداد بشكل أفضل للبيع.

إذا كان عملك ملكية فردية ، فقم ببيع الأصول بشكل منفصل

بالنسبة للمالكين الفرديين ، يمكن أن يكون بيع الأصول بشكل فردي استراتيجية فعالة. يمكن أن يساعد في الحفاظ على أرباحك السنوية عند مستوى ثابت ، مما يضمن بقاء دخلك الخاضع للضريبة ثابتًا.

يوفر طريقة لإدارة الالتزامات الضريبية دون تقلبات مالية ساحقة.

ضع في اعتبارك البيع للموظفين

يمكن أن يكون نقل عملك إلى الموظفين من خلال البيع بالتقسيط طويل الأجل أو خطة ملكية أسهم الموظفين نهجًا مفيدًا. يمكن تمديد هذا البيع ليشمل جميع الموظفين الحاليين أو مجموعة مختارة من الموظفين الرئيسيين.

لا يضمن هذا استمرارية العمل والأمن الوظيفي للموظفين الكرام فحسب ، بل يتيح لهم أيضًا أن يكون لهم نصيب في نجاح الأعمال في المستقبل.

فكر في إهداء بعض أموال الأعمال التجارية إلى العائلة

قد يكون توزيع بعض عائدات البيع على أفراد الأسرة مهمة حساسة وقد يؤدي إلى نزاعات عائلية. على سبيل المثال ، إذا كان هناك طفل واحد فقط منخرط في الأعمال التجارية ، فهل يجب أن يكون هو المتلقي الوحيد للهدية ، أم ينبغي تقاسمها بالتساوي بين جميع الأشقاء؟

هل ينبغي حماية العائدات لأفراد الأسرة المباشرين فقط ، وإذا كان الأمر كذلك ، فهل يجب توضيح هذه الشروط في اتفاقيات ما قبل الزواج؟

تتطلب مثل هذه القرارات توجيهًا من المستشارين الضريبيين والقانونيين ، خاصةً عندما يصل جيل طفرة المواليد إلى التقاعد ويحتاجون إلى استراتيجيات خروج قوية.

هيكلة الصفقة على أنها بيع بالتقسيط

يمكن تنظيم مبيعات الأقساط بطريقتين أساسيتين:

• النقد بالإضافة إلى تمويل البائع - يدفع المشتري جزءًا من مبلغ إجمالي من سعر البيع ويوقع على سند إذني لشراء بالتقسيط.
• اكسب خارج - يُدفع للبائع "كمستشار" ويبقى في العمل لمدة 2-3 سنوات ، ويحصل على راتب.

ضع في اعتبارك منطقة الفرص

يمكنك إعادة استثمار مكاسب رأس المال من بيع عملك في صندوق فرص مؤهل خلال 180 يومًا من المعاملة.

تزداد الفوائد بمرور الوقت: إذا تم الاحتفاظ بها لمدة 5 سنوات ، فإن 10٪ من المكاسب معفاة من الضرائب. يتم استبعاد 5 ٪ إضافية إذا تم الاحتفاظ بها لمدة 7 سنوات ، وبعد عشر سنوات ، يكون الربح الإجمالي معفيًا من الضرائب.

هل يجب علي دفع ضرائب على بيع شركتي؟

ما لم تكن شركتك تعمل بخسارة ، فستحتاج إلى دفع ضرائب على عائدات البيع. ومع ذلك ، هناك استراتيجيات متاحة لتأجيل التأثير الضريبي على مدى عدة سنوات ، مثل استخدام مبيعات الأقساط لبعض الأصول.

ما مقدار الضريبة التي أدفعها على بيع عملي؟

سيعتمد التزامك الضريبي على ما إذا كنت تدفع معدلات أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل. يتماشى معدل المدى القصير مع شريحة الضرائب الخاصة بك ، في حين أن السعر طويل الأجل ثابت بمعدل مكاسب رأس المال ، حاليًا عند 15٪.

كيف تتجنب دفع الضرائب عند بيع شركة؟

لتعظيم وفورات الضرائب ، قم بتعيين مستشار ضريبي يفهم أكواد الضرائب الديناميكية. يمكن أن تساعد عدة طرق أخرى في تقليل الضرائب ، بما في ذلك:

يمكنك أيضًا تقليل الضرائب عن طريق:

• بيع الأصول باستخدام البيع بالتقسيط
• تمويل المالك
• الإهداء للعائلة
• البيع للموظفين

كيف يتم احتساب مكاسب رأس المال عند بيع الأعمال؟

يتم احتساب مكاسب رأس المال عن طريق خصم سعر الشراء الأصلي من سعر البيع. هناك عدة طرق لتقليل فاتورتك الضريبية ، مثل المطالبة بخصومات لتحسين رأس المال وشراء المعدات.

إذا تم الاحتفاظ بالكيان التجاري لمدة تقل عن عام ، فإن مبلغ الضريبة يتوافق مع شريحة ضريبة الدخل الشخصية للمالك. في حالة الاحتفاظ بها لفترة أطول ، يتم تطبيق معدل ضريبة أرباح رأس المال الحالي ، 15 ٪.

كيف يمكنني الإبلاغ عن بيع عملي على الإقرار الضريبي؟

للإبلاغ عن بيع عملك في إقرارك الضريبي ، استخدم نموذج IRS T2125 أو بيان الأعمال أو الأنشطة المهنية.

يوفر هذا النموذج الإطار اللازم لتوثيق أنشطة الأعمال والبيع بدقة.

الصورة: Depositphotos