Şirket Aracının Kişisel Kullanımı: Vergi Amaçlı Bilmeniz Gerekenler

Bir şirket aracını kişisel nedenlerle kullanıyorsanız, vergi sonuçlarını anlamak önemlidir. IRS'nin bu konuyla ilgili vergilerinizi etkileyebilecek belirli kuralları ve düzenlemeleri vardır. Bu yazımızda, şirket aracının vergi amaçlı kişisel kullanımı hakkında bilmeniz gerekenleri ele alacağız. Haydi dalalım!

Bir şirket arabasının kişisel kullanımı nedir?

Bir şirket arabasının kişisel kullanımı, işveren tarafından sağlanan bir aracı işe gidip gelmek, ayak işlerini yapmak veya kişisel geziler yapmak gibi iş dışı amaçlarla kullanmak anlamına gelir. Bu, hem sahip olunan hem de kiralanan araçları içerebilir ve çalışanların bilmesi gereken vergi etkilerine tabidir.

Şirket Arabası Vergi Kuralları

IRS'nin şirket arabalarının kişisel kullanımının vergilendirilmesiyle ilgili özel kuralları vardır. Genel olarak, bir şirket arabasının herhangi bir kişisel kullanımı, işe gidip gelmek dışında, vergiye tabi gelir olarak kabul edilir.

Ancak, aracı iş amacıyla veya acil bir durumda kullanmak gibi belirli muafiyetler vardır. Bu kişisel kullanımın değeri, aracın gerçeğe uygun piyasa değerine göre hesaplanır ve işveren veya çalışan tarafından bildirilebilir. Herhangi bir vergi yükümlülüğünden kaçınmak için doğru kayıtlar tutmak ve bu kuralları anlamak önemlidir.

Şirket Araç Değerleme Seçeneklerinin Kişisel Kullanımı

Bir şirket aracının kişisel kullanım değerinin belirlenmesi söz konusu olduğunda, birkaç seçenek mevcuttur.

Her yöntemin, kişisel kullanımın değerini hesaplamak için kendi kuralları ve gereksinimleri vardır. Her birine daha yakından bakalım.

Genel Değerleme Kuralı

Bu kurala göre kişisel kullanım değeri, otomobilin adil piyasa değeri alınarak kişisel kullanım yüzdesi ile çarpılarak belirlenir. Bu tutar daha sonra çalışan tarafından vergilendirilebilir gelir olarak rapor edilir.

Cents per-mil Kuralı

Cents per-mil Kuralı, bir şirketin veya kişisel aracın kişisel kullanımını, iş dışı amaçlarla kat edilen mil sayısına göre değerlendirme yöntemidir. IRS, bu kural kapsamında kişisel kullanımın değerini hesaplamak için kullanılabilecek her yıl standart bir kilometre oranı belirler. 2023 için, Dahili Gelir Hizmetlerinin standart kilometre oranı mil başına 65,5 senttir.

işe gidiş geliş kuralı

İşe gidiş-geliş kuralı, şirket araçlarının kişisel kullanımının vergi amaçlı olarak değerlendirilmesinde geçerlidir. İşe gidip gelme milleri kişisel kullanım olarak kabul edilir ve bir çalışanın gelirinden düşülemez veya hariç tutulamaz. Bir çalışanın evinin aynı zamanda birincil iş yeri olduğu durumlar gibi istisnalar mevcuttur.

Kira Değeri Kuralı

Bu kural yalnızca kiralık araçlar için geçerlidir ve yıllık kira değeri, kira ödemeleri, amortisman ve araç kiralama ile ilgili diğer maliyetler gibi faktörleri dikkate alan bir formül kullanır. Bu harcamalar hakkında daha fazla ayrıntı için işletmeniz aracılığıyla nasıl araba kiralayacağınızı öğrenin.

Neden Şirket Aracının Kişisel Kullanım Politikasını Oluşturmalısınız?

Şirket araçlarının kişisel kullanım politikasını oluşturmak, şirketinize önemli faydalar sağlayabilir. Bu poliçeyi oluşturarak, uzun vadede size tasarruf sağlayabilecek vergilendirme ve değerleme avantajlarından yararlanabilirsiniz. Şirket araçlarının kişisel kullanım politikasını uygulamayı düşünmeniz için beş neden:

• Vergi Tasarrufu: Bir şirket arabası poliçesi oluşturarak, araçla ilgili harcamaları vergi beyannamenizden düşebilirsiniz. Serbest çalışan bireyler ve işletmeler için en iyi vergi yazılımı, bu kesintilerde size yol gösterebilir.
• Azaltılmış Sorumluluk: Net bir kişisel kullanım politikası, bir çalışanın şirket arabası kullanırken kaza yapması durumunda işletmenizi sorumluluktan koruyabilir.
• İyileştirilmiş Çalışan Morali: Kişisel kullanım için şirket arabalarına erişim sağlamak, çalışanların moralini ve iş tatminini artırabilir.
• Basitleştirilmiş Değerleme: Kişisel kullanım politikası, finansal raporlama amacıyla şirketinizin araçlarının değerini belirlemeyi kolaylaştırır.
• Artırılmış Kontrol: Net bir kişisel kullanım politikasına sahip olmak, çalışanların şirket araçlarını nasıl kullandığını kontrol etmenizi sağlayarak kötüye kullanım veya yanlış kullanımı önlemeye yardımcı olur.

Şirket Arabası Politikasına Neler Dahil Edilmelidir?

Etkili bir şirket arabası politikası, şirket araçlarının kullanımını yönetmek ve işletmenizi sorumluluktan korumak için gereklidir. Kapsamlı bir şirket arabası politikasına dahil edilmesi gereken bazı temel unsurlar şunlardır:

• Araç Kullanım Yönergeleri : Bir çalışanın şirket araçlarını kişisel kullanımının ne zaman ve nasıl kabul edilebilir olduğunu açıkça belirtin.
• Sürücü Gereksinimleri : Sürücüler için yaş ve lisans durumu gibi minimum gereksinimleri belirleyin.
• Sigorta Kapsamı : Tüm şirket araçları için gerekli olan ticari araç sigortası kapsamının türünü ve miktarını belirtin.
• Bakım Prosedürleri : Düzenli denetimler, onarımlar ve kayıt tutma dahil olmak üzere ayrıntılı bakım sorumlulukları. Hatta kış aylarında şirket araçlarında neler bulundurmanız gerektiğini de detaylandırabilirsiniz.
• Kaza Raporlama Protokolü : Şirket arabalarının karıştığı kazaları raporlamak için net bir prosedür sağlayın.
• İhlallerin Cezaları : Disiplin cezası veya sürüş ayrıcalıklarının kaybı da dahil olmak üzere, politikayı ihlal etmenin sonuçlarını açıkça belirtin.

Şirket Araçlarının Kişisel Kullanımına İlişkin Vergiler Nasıl Kesinti Yapılır ve Bildirilir?

Uyumluluğu sağlamak için, çalışanların maaş çeklerinden stopaj vergisi alma ve bunları IRS'ye doğru bir şekilde bildirme sürecini anlamak önemlidir.

stopaj vergileri

Şirket araçlarının kişisel kullanımına ilişkin vergiler, IRS yönergelerine uygun olarak bir çalışanın maaş çekinden kesilmelidir. Bu, aracın adil piyasa değerinin hesaplanmasını, kişisel kullanım yüzdesinin belirlenmesini ve çalışan tarafından yapılan tüm geri ödemelerin veya ödemelerin çıkarılmasını içerir.

Vergilerin Raporlanması

İşverenler, cezalardan kaçınmak için şirket araçlarının kişisel kullanımına ilişkin vergileri doğru bir şekilde bildirmelidir. Bu, toplam tazminat, vergiye tabi ücretler ve stopaj federal gelir vergisi gibi bilgileri içeren Form 941'in üç ayda bir ve yıl sonunda Form W-2'nin doldurulmasını içerir.

Bir şirket aracının kişisel kullanımı bir W-2'de nasıl görünür?

Bir şirket aracının kişisel kullanımı, bir çalışanın W-2 formunda vergiye tabi gelir olarak görünür. İşverenler, kişisel kullanımın adil piyasa değerini, genel değerleme yöntemini veya araç mil başına sent kuralını kullanarak bildirmeli ve bunu W-2'nin uygun kutusuna dahil etmelidir.

Bir şirket arabasının kişisel kullanımı FICA'ya tabi midir?

Evet, şirket arabasının kişisel kullanımı FICA (Federal Sigorta Katkıları Yasası) vergilerine tabidir. Kişisel kullanımın değeri bir çalışanın maaşına eklenir ve her ikisi de FICA vergilerinin bir parçası olan Sosyal Güvenlik vergisine ve Medicare vergisine tabidir.

Bir şirket arabasının adil piyasa değeri nedir?

Bir şirket arabasının adil piyasa değeri, açık piyasada satacağı fiyattır. Aracın markası, modeli, yaşı, durumu ve kilometresi gibi faktörler tarafından belirlenir. Örneğin, küçük işletmeniz için en iyi iş kamyonlarının, temel bir şirket kiralamasından daha yüksek adil piyasa değerine sahip olması muhtemeldir. İşverenler, bir çalışanın bir şirket arabasının kişisel kullanımından vergiye tabi gelirini hesaplamak için bu değeri kullanmalıdır.

Kişisel kullanım için bir iş aracı kullanırsanız ne olur?

Bir iş aracını kişisel kullanım için kullanmak, kişisel kullanımın adil piyasa değerinin çalışanın ücretine eklenmesiyle sonuçlanır. Bu değer Sosyal Güvenlik vergisine, Medicare vergisine ve federal gelir vergisi stopajına tabidir. İşverenler bu değeri yıl sonunda çalışanın W-2 formunda bildirmek zorundadır.

Resim: Envato Elementleri